Справочник «Способы налогообложения доходов» в 1С:Бухгалтерия для Казахстана 3.0 — полное руководство

Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0). Параметры МРП, МЗП и базового вычета актуализированы на 2026 год.

Вы начислили сотруднику премию 100 000 ₸, провели зарплату — а в расчётном листке нет ожидаемых сумм ИПН, ОПВ или социальных платежей. Либо по выплате, для которой в информационной базе установлен особый порядок налогообложения, программа применила общие настройки. Одна из возможных причин — неверно заполненный учет налогообложения у вида начисления. Эти параметры влияют на включение дохода в расчет налогов, взносов и отчислений, сумму к выплате и учетные данные, используемые при подготовке налоговой отчетности.

1. Назначение

В справочнике «Начисления организации» для каждого вида дохода физического лица задаются правила учета при расчете налогов и социальных платежей. Настройки определяют, как программа должна учитывать начисление при расчете ИПН, ОПВ, ОПВР, социальных отчислений, отчислений и взносов на ОСМС и социального налога, а также какой предусмотренный конфигурацией вариант налогообложения следует применять.

Правила назначаются окладу, премии, отпускным, материальной помощи, доходу по договору ГПХ и другим начислениям. Вид начисления описывает назначение выплаты и порядок ее расчета, а параметры налогообложения управляют включением рассчитанной суммы в соответствующие учетные базы.

Налоговый учет предназначен для обобщения сведений об объектах налогообложения, исчисления налогов и составления налоговой отчетности. В состав учетной документации входят, в частности, бухгалтерская документация, налоговые регистры и налоговые формы (ст. 202 НК РК). Поэтому настройку начисления следует оценивать не только по итоговой сумме к выплате, но и по тому, как результат отражен в регистрах и отчетах.

2. Где найти настройку

Откройте раздел «Зарплата» → «Справочники и настройки» → «Начисления». Выберите нужное начисление и перейдите на вкладку «Учет налогообложения».

Название отдельных команд и расположение полей могут зависеть от доступных прав пользователя и настроек интерфейса. Для проверки важно открыть именно карточку того начисления, которое указано в зарплатном документе, а не одноименный элемент другого справочника.

3. Как заполнить

Откройте существующее начисление или создайте новое, заполните наименование и последовательно проверьте параметры учета:

• Облагается ИПН. Проверьте, должен ли доход включаться в расчет индивидуального подоходного налога и какой вариант налогообложения выбран в карточке. Ошибочная настройка меняет налоговую базу, рассчитанную программой.
• Облагается ОПВ. Проверьте включение начисления в базу обязательных пенсионных взносов. При анализе результата учитывайте общую базу работника за расчетный период, а не только сумму одного начисления.
• Облагается ОПВР. Убедитесь, что для начисления выбран порядок учета обязательных пенсионных взносов работодателя, соответствующий виду дохода и статусу физического лица.
• Облагается СО. Проверьте включение выплаты в базу социальных отчислений. Итог следует сопоставлять с другими доходами работника и ограничениями, реализованными в актуальном релизе.
• Облагается ОСМС. Этот параметр используется при определении базы отчислений работодателя на ОСМС. Отдельно проверьте сведения о работнике, которые могут влиять на расчет.
• Облагается ВОСМС. Параметр регулирует учет выплаты при расчете взносов работника на ОСМС. Результат проверяйте по расчетному документу и регистрам соответствующего периода.
• Облагается социальным налогом. Проверьте вариант учета начисления при расчете социального налога. Не переносите настройки другого платежа автоматически: базы и алгоритмы расчетов в программе проверяются раздельно.

Для каждого налога или платежа выбирается вариант, предусмотренный конфигурацией для конкретного вида дохода. Если выплата учитывается по особому правилу или только в определенной части, необходимо выбрать соответствующий элемент из доступного списка, а не создавать произвольный дубль с похожим названием.

Налоговый учет ведется в тенге по методу начисления, при котором результаты операций признаются по факту их совершения, а не по дню получения или выплаты денег. По итогам налогового периода на основе налогового учета определяются объекты налогообложения и исчисляются налоги и платежи в бюджет (ст. 204 НК РК). Это нужно учитывать при выборе периода перепроведения документов и проверке результатов.

4. Пошаговая проверка начисления

1. Откройте зарплатный документ, в котором обнаружено расхождение, и определите точный вид начисления, использованный в строке сотрудника.
2. Откройте карточку этого вида начисления и вкладку «Учет налогообложения».
3. Сопоставьте экономический смысл выплаты с установленными параметрами ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, ОСМС, ВОСМС и социального налога.
4. Проверьте выбранный вариант налогообложения по каждому платежу, особенно если для дохода предусмотрен специальный порядок учета.
5. Проверьте период действия настройки, сведения о физическом лице, заявление на вычеты и другие данные, от которых зависит расчет.
6. Сохраните изменение и перепроведите зарплатный документ за нужный период.
7. Сверьте расчетный листок, расшифровку расчета, движения по регистрам и показатели формы 200.00.

Если в месяце есть несколько начислений, проверяйте совокупный результат. Расчет по одной строке документа может отличаться от простой пропорции из-за ранее учтенных доходов, вычетов и накопленной базы расчетного периода.

5. Разобранный пример расчета

Условие. Сотруднику начислена премия 100 000 ₸. Основной доход и базовый вычет уже учтены при расчете другого начисления этого месяца. Для премии в карточке выбран вариант полного включения в соответствующие базы. В 2026 году МРП равен 4 325 ₸, МЗП — 85 000 ₸, а базовый налоговый вычет по ИПН составляет 30 МРП.

В этом примере сначала подтверждают саму сумму премии, затем проверяют, что базовый вычет не применен повторно, и после этого сопоставляют результаты по каждому налогу и платежу с регистрами. Механическое вычисление всех сумм только от 100 000 ₸ может дать расхождение, если программа учитывает накопленные показатели месяца.

Контроль вычета: 30 МРП × 4 325 ₸ = 129 750 ₸. Эта сумма используется как ориентир при проверке настройки вычета за 2026 год; фактическое применение видно в расшифровке расчета ИПН по сотруднику.

6. Что формируется при использовании

Результат настройки проявляется при расчете и проведении документов, в которых используется связанный вид начисления. Конкретный состав данных зависит от документа, параметров начисления, настроек отражения зарплаты и сведений о работнике:

• Учетные записи. При проведении зарплатных документов программа отражает рассчитанные суммы в предусмотренных конфигурацией учетных механизмах. Состав записей проверяют по движениям конкретного документа.
• Регистры. В регистрах накапливаются сведения о доходах физических лиц, налогах, пенсионных взносах, социальных отчислениях и платежах ОСМС, используемые в последующих расчетах.
• Отчетность. Учетные данные применяются при заполнении формы 200.00, расчетных листков, справок и других зарплатных отчетов.

Налоговый учет может основываться на данных бухгалтерского учета, а налоговые регистры и налоговые формы входят в учетную документацию (ст. 202 НК РК). Поэтому после исправления настройки важно проверить и расчет сотрудника, и учетные данные документа.

7. Частые ошибки

• На премию не рассчитались ожидаемые суммы ИПН или ОПВ. Проверьте вид начисления в документе, параметры обложения, выбранные способы учета и общую базу работника за месяц, затем перепроведите документ.
• Расчет остановился на предельной базе. Сопоставьте результат с накопленной базой работника за расчетный период. Одного просмотра суммы текущего начисления недостаточно для вывода об ошибке настройки.
• Вместо вычета 30 МРП применяется прежнее значение. В 2026 году базовый вычет по ИПН составляет 30 МРП, или 129 750 ₸ при МРП 4 325 ₸. Проверьте релиз конфигурации, дату расчета и зарегистрированное заявление на предоставление вычета.
• Вычет применился дважды. Откройте расшифровку ИПН и проверьте все начисления сотрудника за месяц. Вычет, уже использованный при расчете основного дохода, не следует повторно учитывать как отдельный вычет к премии.
• После изменения карточки результат остался прежним. Проверьте, сохранена ли карточка, тот ли элемент начисления используется в документе и выполнено ли перепроведение документов нужного периода.
• Создан дубль предопределенного способа. Проверьте ссылку в карточке начисления и сравните элементы по коду и наименованию. Для типового дохода используйте предназначенный для него вариант конфигурации.
• Проверяется только расчетный листок. Дополнительно откройте движения документа и регистры. Такой контроль позволяет установить, на каком этапе возникло расхождение: в исходных данных, расчете или отражении результата.

8. Частые вопросы

Чем «способ налогообложения доходов» отличается от «вида начисления»? — Вид начисления описывает выплату и порядок ее расчета, а настройки налогообложения определяют, как рассчитанная сумма учитывается в базах налогов, взносов и отчислений.

Можно ли удалить предопределенный способ? — Предопределенные элементы поставляются в составе конфигурации. Для своего начисления следует выбрать подходящий элемент из доступного списка и не создавать дубль без необходимости.

Какие значения нужно проверить в 2026 году? — Для рассматриваемых настроек актуальны МРП 4 325 ₸, МЗП 85 000 ₸ и базовый налоговый вычет по ИПН 30 МРП, то есть 129 750 ₸. Расчет выполняйте в актуальном релизе 3.0.74.x.

Почему по доходу ГПХ не применяется базовый вычет 30 МРП? — Последовательно проверьте вид дохода, наличие и период действия заявления на вычет, настройки его применения и расшифровку ИПН. Итог оценивайте с учетом других доходов физического лица за тот же расчетный период.

Изменил настройки — почему прежняя зарплата не пересчиталась? — Изменение карточки начисления само по себе не обновляет результат ранее проведенного документа. Перепроведите расчет за нужный период и повторно проверьте расшифровку, регистры и расчетный листок.

Почему ручной расчет одной премии отличается от результата программы? — Программа может использовать накопленные за месяц показатели: другие начисления, уже примененный вычет и ранее сформированные базы. Сверяйте не только текущую строку, но и полную расшифровку расчета по сотруднику.

Источники

• Налоговый кодекс Республики Казахстан, статья 202 «Налоговый учет и учетная документация».
• Налоговый кодекс Республики Казахстан, статья 204 «Правила налогового учета».