3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Қызметкер өтінішін әкелді: «Стандартты салықтық шегерімді 30 МРП қолдануды сұраймын». Немесе керісінше — сіз айды жаптыңыз, ал ИПН-нің жартысындағы қызметкерлердің салықтары күмәнді түрде жоғары. Есептік парақты ашасыз — шегерім қолданылмаған, база көтерілген, салық артық төленген. Екі жол да бір жерге апарады: анықтама «ИПН бойынша шегерімдер». Мұнда қызметкердің салық салынатын кірісін азайтатын барлық шегерім түрлері сақталады, және дәл осы жерден жалақының есебі ИПН-ді дұрыс есептеу үшін сандарды алады.
1. Мақсаты
Анықтама жеке табыс салығы (ИПН) бойынша салықтық шегерімдердің түрлерін сақтайды. Әр элементтің сипаттамасы: бұл қандай шегерім, қандай мөлшерде (МРП, фиксирленген сомамен немесе пайызбен) және қандай негізде қолданылады. Жалақының есебі бұл шегерімдерді салық салынатын базаға қосып, ұсталған ИПН-ді азайтады.
2. Қайдан табуға болады
«Жалақы» бөлімі → навигациялық панельде немесе «Параметрлер мен анықтамалар» мәзірі арқылы → «ИПН бойынша шегерімдер». Сондай-ақ, шегерім қызметкердің карточкасынан («Жалақы» → «Қызметкерлер» → «Салықтар мен шегерімдер» / «ИПН есептеу үшін деректерді енгізу») тағайындалады, мұнда сіз дәл осы анықтамадан элементті таңдайсыз.
Тізімді тікелей ашу ең жылдам. Навигациялық сілтемені көшіріп, 1С-ке «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» арқылы (немесе кейбір конфигурацияларда Ctrl+F11):
e1cib/list/Справочник.ВычетыИПН
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» мәзірі (оң жақ жоғарғы бұрыштағы «i» белгішесі немесе сұрақ белгісі). Ашылған терезеде сіз платформаның нұсқасын (мысалы, 1С:Кәсіпорын 8.3.24.xxxx) және конфигурацияның нұсқасын — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» көресіз. Төмендегі нұсқаулық дәл осы 3.0.74.2 нұсқасына қатысты. Егер сізде ескірген болса — кейбір өрістер мен, ең бастысы, шегерім мөлшері (30 МРП орнына 14 МРП) өзгеше болады, жаңартыңыз.
3. Қалай толтыру керек
Анықтаманы ашып, «Жасау» батырмасын басасыз. Өрістерді бір-бірлеп қарастырайық — «міндетті/емес» емес, не үшін қажет және қате болған жағдайда не болатынын.
| Өріс | Неге қажет | Қате болса не болады |
|---|---|---|
| Атауы (міндетті) | Шегерімнің тізімдер мен есептік парақтардағы атауы. Түсінікті жазыңыз: «Стандартты шегерім 30 МРП», «Ерікті зейнетақы жарналары бойынша шегерім». | Бос сақталмайды. Түсініксіз атау («Шегерім1») — кейін өзіңізге не тағайындағаныңызды түсінбейсіз. |
| Шегерім түрі (міндетті) | Есептеу ережесі мен лимиттерді анықтайды. Бұл негізгі өріс: одан шегерімнің әр айда немесе бір рет қолданылатыны, жылдық шегі бар-жоғы тәуелді. Мәндер: Стандартты (30 МРП), Стандартты (882 МРП) жеңілдікті категориялар үшін, Ерікті зейнетақы жарналары бойынша, Медицина бойынша, Марапаттау бойынша (ипотека), ОПВ/ВОСМС бойынша (міндетті жарналар). | Дұрыс емес түр — дұрыс емес лимит. Мысалы, «882 МРП»-ны қарапайым қызметкерге қойсаңыз — ИПН-ді төмендетіп, тексеру кезінде қосымша есептеулер аласыз. |
| Шегерім мөлшерін есептеу тәсілі (міндетті) | Соманы қалай есептеу: «МРП-да» (қазіргі МРП-ға көбейтіледі — 4 325 ₸), «Фиксирленген сомамен» (теңгеде) немесе «Пайызбен». Стандартты шегерім үшін — «МРП-да». | «Фиксирленген сомамен» орнына «МРП-да» — сомасы қатып қалады және келесі жылдан бастап МРП өзгергенде жаңартылмайды. |
| Мөлшері (мәні) (міндетті) | Сандық мән: стандартты шегерім үшін — 30 (МРП). Жыл бойы жүйе оны 360 МРП-мен шектейді. | 14 енгізсеңіз (2026 жылға дейінгі норма) — қолданылмаған шегерім, көтерілген ИПН, риза болмаған қызметкер. 2026 жылдан бастап — 30 МРП/ай. |
| Қолданысқа енгізілген / дейін | Қолдану мерзімі. Қызметкердің өтініші белгілі бір күннен бастап — оны бастау ретінде қойыңыз. | Егер мерзім есептік айды қамтымаса, шегерім жай ғана қолданылмайды, ал сіз есептеудің себебін іздейтін боласыз. |
| Негіз (құжат) | Қызметкердің өтінішінің реквизиттері: нөмірі мен күні. Стандартты шегерім мен ерікті жарналар бойынша шегерімдер тек жазбаша өтініш бойынша қолданылады. | Негізсіз шегерім заңсыз қолданылған — салық тексеру кезінде қауіп. |
| Жылдық лимит / шекті сома | Шегі бар шегерімдер үшін (медицина — жылына 94 МРП, стандартты — жылына 360 МРП). | Толтырмасаңыз — лимиттен тыс шегерім қолдану қаупі бар. |
Негізгі шегерім туралы маңызды ақпарат. 2026 жылдың 1 қаңтарынан бастап стандартты салықтық шегерім — 30 МРП айына, бірақ жылына 360 МРП-дан аспайды. МРП 4 325 ₸ болғанда бұл 129 750 ₸ айына. Ескі норма 14 МРП енді қолданылмайды.
Толтырдыңыз — «Сақтау және жабу». Содан кейін шегерімді қызметкердің ИПН есептеу деректерінде тағайындайсыз.
4. Есептеулермен мысал
Берілген. Ахметов қызметкері, айлық жалақы 300 000 ₸. Стандартты шегерім 30 МРП бойынша өтініш жазды. МРП = 4 325 ₸, демек шегерім = 30 × 4 325 = 129 750 ₸.
1-қадам. Қызметкердің міндетті жарналары (ИПН базасын азайтады):
- ОПВ 10% × 300 000 = 30 000 ₸
- ВОСМС 2% × 300 000 = 6 000 ₸
2-қадам. ИПН салық салынатын базасы:
300 000 − 30 000 (ОПВ) − 6 000 (ВОСМС) − 129 750 (30 МРП шегерімі) = 134 250 ₸
3-қадам. ИПН 10% (жылдық кіріс 8 500 МРП шегінде, ставка 10%):
134 250 × 10% = 13 425 ₸
4-қадам. «Қолына»: 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 = 250 575 ₸ (қызметкерден тек ұсталғаны ғана ұсталады; ОСМС 3% және СО, ОПВР 3,5%, әлеуметтік салық 6% жұмыс беруші тарапынан қосымша төленеді).
Жалақыны есептеу кезінде бухгалтерлік жазбалар (шегерімдер өздігінен бухгалтерлік жазбаларды жасамайды — олар «Қызметкерлерге жалақы есептеу» құжаты арқылы қалыптасады, ИПН есептеу үшін шегерімді пайдаланады):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 7210 | 3350 | 300 000 | Жалақы есептелді (әкімшілік шығындар) |
| 3350 | 3220 | 30 000 | ОПВ ұсталды |
| 3350 | 3240 | 6 000 | ВОСМС ұсталды |
| 3350 | 3120 | 13 425 | ИПН ұсталды (30 МРП шегерімін ескере отырып) |
Жұмыс берушінің шығындары (ОПВР 3,5%, ОСМС 3%, СО 5%, әлеуметтік салық 6%) жеке бухгалтерлік жазбалар арқылы 7210/3210/3230/3150 шоттары арқылы есептеледі және ИПН бойынша шегерімдерге тәуелді емес.
Шегерімсіз не болар еді: база = 264 000 ₸, ИПН = 26 400 ₸. Шегерім қызметкерге 12 975 ₸ ИПН үнемдейді. Сондықтан оны «ұмытуға» болмайды.
5. Анықтама беретін шегерім түрлері
- Стандартты шегерім 30 МРП/ай (360 МРП/жыл) — барлық қызметкерлерге өтініш бойынша.
- Стандартты шегерім 882 МРП/жыл — жеңілдікті категориялар үшін (I–III топ мүгедектері, Ұлы Отан соғысының қатысушылары және теңестірілгендер, мүгедек балалардың ата-аналары/қамқоршылары).
- Міндетті зейнетақы жарналары бойынша шегерім (ОПВ) — 10%.
- ОСМС жарналары бойынша шегерім (ВОСМС) — 2%.
- Ерікті зейнетақы жарналары бойынша шегерім — өтініш бойынша.
- Медицина бойынша шегерім — медициналық қызметтерді төлеуге арналған шығындар, жылына 94 МРП-ға дейін.
- Марапаттау бойынша шегерім (ипотека) — тұрғын үй займдары бойынша марапаттау.
6. Не қалыптасады
Анықтама бухгалтерлік жазбаларды жасамайды және электрондық құжаттарды құрмайды — бұл нормалау, ал операциялық объект емес. Ол құжаттар арқылы «қосылады»:
- «Қызметкерлерге жалақы есептеу» — қызметкерге тағайындалған шегерімдерді алады, ИПН базасын азайтады, Дт 3350 Кт 3120 бухгалтерлік жазбасын дұрыс сомаға қалыптастырады.
- ИПН және шегерімдер бойынша есеп регистрлері — жылдық 360 МРП-дан аспайтын шегерімді жинақтайды.
ЭСФ және СНТ мұнда қатысы жоқ — бұл жүзеге асыру құжаттары, ал жалақы емес. Оларды осы бөлімнен іздемеңіз.
7. Баспа формалары
Анықтаманың элементінде баспа формалары жоқ — бұл параметрлер карточкасы. Шегерімнің қолданылу нәтижесін жалақы құжаттары мен есептерінің баспа формаларында көресіз:
- Есептік парақ — «Салықтық шегерім» жолы және қорытынды ИПН.
- Есеп ведомосі (Т-51).
- Жинақталған есептер мен ұсталымдар.
- ИПН бойынша салықтық есеп регистрі — қызметкер бойынша қолданылған шегерімдердің түсіндірмесі.
- 200.00 формасы (ИПН және әлеуметтік салық бойынша декларация) — шегерімдер 200.01 қосымшасына кіреді.
8. Жиі кездесетін қателер
«"Шегерім түрі" өрісі толтырылмаған» — түрі таңдалмаған. Онысыз жүйе есептеу ережесін білмейді. Элементті ашып, «Шегерім түрі» мен «Мөл