Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Работник принёс заявление: «Прошу применять стандартный налоговый вычет 30 МРП». Или наоборот — вы закрыли месяц, а ИПН у половины сотрудников подозрительно большой. Открываете расчётный листок — вычет не применился, база завышена, налог переплачен. Оба пути ведут в одно место: справочник «Вычеты по ИПН». Здесь хранятся все виды вычетов, которые уменьшают облагаемый доход работника, и именно отсюда расчёт зарплаты берёт суммы, чтобы посчитать ИПН правильно.
1. Назначение
Справочник хранит виды налоговых вычетов по индивидуальному подоходному налогу (ИПН). Каждый элемент описывает: какой это вычет, в каком размере (в МРП, фиксированной суммой или процентом) и на каком основании применяется. Расчёт зарплаты подставляет эти вычеты в облагаемую базу и уменьшает удерживаемый ИПН.
2. Где найти
Раздел «Зарплата» → в панели навигации или через меню «Настройки и справочники» → «Вычеты по ИПН». Также вычет назначается работнику из карточки сотрудника («Зарплата» → «Сотрудники» → ссылка «Налоги и вычеты» / «Ввод данных для расчёта ИПН»), где вы выбираете элемент именно из этого справочника.
Быстрее всего открыть список напрямую. Скопируйте навигационную ссылку и вставьте её в 1С через «Сервис» → «Перейти по навигационной ссылке» (или Ctrl+F11 в некоторых конфигурациях):
e1cib/list/Справочник.ВычетыИПН
2а. Как узнать свой релиз
Меню «Справка» → «О программе» (иконка «i» или знак вопроса в правом верхнем углу). В открывшемся окне вы увидите версию платформы (например, 1С:Предприятие 8.3.24.xxxx) и релиз конфигурации — «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Инструкция ниже относится именно к релизу 3.0.74.2. Если у вас старее — часть полей и, главное, размер вычета (14 МРП вместо 30 МРП) будут отличаться, обновитесь.
3. Как заполнить
Открываете справочник, нажимаете «Создать». Разберём поля по одному — не «обязательное/нет», а зачем оно и что будет при ошибке.
| Поле | Зачем нужно | Что будет, если ошибиться |
|---|---|---|
| Наименование (обязательное) | Как вычет называется в списках и расчётных листках. Пишите понятно: «Стандартный вычет 30 МРП», «Вычет по добровольным пенсионным взносам». | Пустым не сохранится. Невнятное имя («Вычет1») — потом сами не поймёте, что назначили работнику. |
| Вид вычета (обязательное) | Определяет правило расчёта и лимиты. Это ключевое поле: от него зависит, применяется вычет каждый месяц или разово, есть ли годовой потолок. Значения: Стандартный (30 МРП), Стандартный (882 МРП) для льготных категорий, По добровольным пенсионным взносам, По медицине, По вознаграждению (ипотека), По ОПВ/ВОСМС (обязательные взносы). | Неверный вид — неверный лимит. Например, поставите «882 МРП» обычному работнику — занизите ИПН и получите доначисление при проверке. |
| Способ расчёта размера (обязательное) | Как считать сумму: «В МРП» (умножается на текущий МРП — 4 325 ₸), «Фиксированной суммой» (в тенге) или «Процентом». Для стандартного вычета — «В МРП». | «Фиксированной суммой» вместо «В МРП» — сумма застынет и не обновится, когда со следующего года МРП изменится. |
| Размер (значение) (обязательное) | Числовое значение: для стандартного вычета — 30 (МРП). За год система сама ограничит его 360 МРП. | Введёте 14 (норма до 2026 года) — недоприменённый вычет, завышенный ИПН, недовольный работник. С 2026 года — 30 МРП/мес. |
| Действует с / по | Период применения. Заявление работника от определённой даты — ставите её началом. | Если период не покрывает расчётный месяц, вычет просто не применится, а вы будете искать причину в расчёте. |
| Основание (документ) | Реквизиты заявления работника: номер и дата. Стандартный вычет и вычеты по добровольным взносам применяются только по письменному заявлению. | Без основания вычет применён неправомерно — риск при налоговой проверке. |
| Годовой лимит / предельная сумма | Для вычетов с потолком (медицина — 94 МРП в год, стандартный — 360 МРП в год). | Не заполните — рискуете применить вычет сверх лимита. |
Важно про базовый вычет. С 1 января 2026 года стандартный налоговый вычет — 30 МРП в месяц, но не более 360 МРП за год. При МРП 4 325 ₸ это 129 750 ₸ в месяц. Старая норма 14 МРП больше не действует.
Заполнили — «Записать и закрыть». Затем назначаете вычет работнику в его данных для расчёта ИПН.
4. Разобранный пример с проводками
Дано. Сотрудник Ахметов, оклад 300 000 ₸ в месяц. Написал заявление на стандартный вычет 30 МРП. МРП = 4 325 ₸, значит вычет = 30 × 4 325 = 129 750 ₸.
Шаг 1. Обязательные взносы работника (уменьшают базу ИПН):
- ОПВ 10% × 300 000 = 30 000 ₸
- ВОСМС 2% × 300 000 = 6 000 ₸
Шаг 2. Облагаемая база ИПН:
300 000 − 30 000 (ОПВ) − 6 000 (ВОСМС) − 129 750 (вычет 30 МРП) = 134 250 ₸
Шаг 3. ИПН 10% (доход в пределах 8 500 МРП в год, ставка 10%):
134 250 × 10% = 13 425 ₸
Шаг 4. «На руки»: 300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 = 250 575 ₸ (плюс с работника удерживается только то, что удерживается; ОСМС 3% и СО, ОПВР 3,5%, соцналог 6% платит работодатель сверху).
Проводки при расчёте зарплаты (справочник вычетов сам проводок не делает — их формирует документ «Начисление зарплаты сотрудникам», используя вычет для расчёта ИПН):
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 7210 | 3350 | 300 000 | Начислена зарплата (административные расходы) |
| 3350 | 3220 | 30 000 | Удержаны ОПВ |
| 3350 | 3240 | 6 000 | Удержаны ВОСМС |
| 3350 | 3120 | 13 425 | Удержан ИПН (с учётом вычета 30 МРП) |
Расходы работодателя (ОПВР 3,5%, ОСМС 3%, СО 5%, соцналог 6%) начисляются отдельными проводками через счета 7210/3210/3230/3150 и от вычета по ИПН не зависят.
Что было бы без вычета: база = 264 000 ₸, ИПН = 26 400 ₸. Вычет экономит работнику 12 975 ₸ ИПН в месяц. Вот почему его нельзя «забыть».
5. Виды вычетов, которые даёт справочник
- Стандартный вычет 30 МРП/мес (360 МРП/год) — всем работникам по заявлению.
- Стандартный вычет 882 МРП/год — для льготных категорий (инвалиды I–III групп, участники ВОВ и приравненные, родители/опекуны детей-инвалидов).
- Вычет по обязательным пенсионным взносам (ОПВ) — 10%.
- Вычет по взносам на ОСМС (ВОСМС) — 2%.
- Вычет по добровольным пенсионным взносам — по заявлению.
- Вычет по медицине — расходы на оплату медуслуг, до 94 МРП в год.
- Вычет по вознаграждению (ипотека) — по вознаграждению по жилищным займам в жилстройсбережения.
6. Что формируется
Сам справочник не делает проводок и не создаёт электронных документов — это нормировочный, а не операционный объект. Он «включается» в работу через документы:
- «Начисление зарплаты сотрудникам» — берёт назначенные работнику вычеты, уменьшает базу ИПН, формирует проводку Дт 3350 Кт 3120 на корректную сумму.
- Движения по регистрам накопления учёта ИПН и вычетов — накапливают применённый вычет нарастающим итогом, чтобы не превысить годовые 360 МРП.
ЭСФ и СНТ здесь ни при чём — это документы реализации, а не зарплаты. Не ищите их в этом разделе.
7. Печатные формы
У самого элемента справочника печатных форм нет — это карточка настройки. Результат применения вычета вы видите в печатных формах зарплатных документов и отчётов:
- Расчётный листок — строка «Налоговый вычет» и итоговый ИПН.
- Расчётная ведомость (Т-51).
- Свод начислений и удержаний.
- Регистр налогового учёта по ИПН — расшифровка применённых вычетов по работнику.
- Форма 200.00 (декларация по ИПН и социальному налогу) — вычеты попадают в приложение 200.01.
8. Частые ошибки
«Поле "Вид вычета" не заполнено» — не выбран вид. Без него система не знает правило расчёта. Откройте элемент, заполните «Вид вычета» и «Размер».
Вычет не применился в расчёте. Частая причина — период «Действует с» позже расчётного месяца, либо вычет не назначен работнику в «Данных для расчёта ИПН». Проверьте назначение в карточке сотрудника и даты действия.
ИПН вдвое больше нормы. Скорее всего размер стоит 14 (старая норма) вместо 30, либо способ расчёта — «Фиксированной суммой» со старой цифрой. Исправьте на «В МРП», значение 30, и перепроведите зарплату за месяц.
«Превышен годовой лимит вычета». Сработал контроль 360 МРП/год — за год вычет уже выбран полностью. Это не ошибка, а норма закона: за оставшиеся месяцы вычет применяться не будет.
Двойной вычет. Работнику назначили и стандартный 30 МРП, и 882 МРП без права на льготу. Оставьте только положенный по закону, иначе доначисление ИПН при проверке.
9. FAQ
Какой стандартный вычет по ИПН в 2026 году? 30 МРП в месяц, не более 360 МРП за год. При МРП 4 325 ₸ это 129 750 ₸ в месяц. Норма 14 МРП действовала до 2026 года и больше не применяется.
Чему равен вычет 30 МРП в тенге? 30 × 4 325 = 129 750 ₸ в месяц. Значение автоматически пересчитается, если МРП изменится и в способе расчёта стоит «В МРП».
Нужно ли заявление работника для стандартного вычета? Да. Стандартный вычет 30 МРП и вычеты по добровольным взносам применяются только по письменному заявлению. Реквизиты заявления укажите в поле «Основание».
Можно ли применять вычет 30 МРП только по одному месту работы? Да. Стандартный вычет предоставляется по одному месту (обычно основному). При работе у нескольких работодателей — по заявлению у одного из них.
Как настроить вычет для инвалида? Создайте элемент с видом «Стандартный (882 МРП)». Это годовой вычет 882 МРП для льготных категорий, применяется дополнительно к правилам закона. Основание — подтверждающий документ (справка об инвалидности).
Уменьшают ли ОПВ и ВОСМС базу ИПН? Да, обязательные пенсионные взносы (10%) и взносы на ОСМС (2%) вычитаются из дохода до расчёта ИПН. В справочнике для них есть отдельные виды вычетов, но обычно они применяются автоматически при расчёте зарплаты.
Почему у работника ИПН больше, чем я ожидаю? Чаще всего вычет 30 МРП не назначен сотруднику либо не действует в этом месяце. Проверьте «Данные для расчёта ИПН» в карточке и даты «Действует с/по», затем перепроведите начисление.
Что делать с остатком вычета, если доход меньше 30 МРП? Неиспользованная часть стандартного вычета за месяц переносится на следующие месяцы налогового периода (в пределах года и годового лимита 360 МРП). Система учитывает это по регистру накопления вычетов.
По какой ставке считается ИПН? 10% для годового дохода в пределах 8 500 МРП и 15% с суммы сверх этого порога. Для большинства работников применяется 10%.
Может ли справочник делать проводки? Нет. Это справочник-настройка. Проводки (Дт 3350 Кт 3120) формирует документ начисления зарплаты, который использует вычет для расчёта ИПН.
10. Смежные документы
- На основании чего заполняется: заявление работника о применении вычета; для льготных вычетов — подтверждающие документы (справка об инвалидности, договор ипотеки/жилстройсбережений, документы на медуслуги).
- Где используется: карточка «Сотрудники» → «Данные для расчёта ИПН»; документ «Начисление зарплаты сотрудникам»; отчёт «Регистр налогового учёта по ИПН»; декларация форма 200.00.
- Связанные справочники: «Сотрудники», «Начисления», «Виды удержаний».
Как узнать свой релиз: «Справка» → «О программе» — там версия платформы и релиз конфигурации. Данная методичка составлена и проверена на релизе «Бухгалтерия для Казахстана» 3.0.74.2 (редакция 3.0). При обновлении сверяйте актуальные значения МРП, МЗП и лимиты вычетов.