Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Закрываете месяц. Запускаете «Амортизацию и износ ОС», а амортизация административного здания вдруг села на счёт 8410 «Накладные расходы» вместо 7210 «Административные расходы». Себестоимость раздулась, административные — занижены, финансовый результат поехал. Причина почти всегда одна: неверно настроенный способ отражения расходов по амортизации, привязанный к карточке ОС. Этот справочник — то место, где вы один раз задаёте «куда падает амортизация», а дальше программа месяц за месяцем формирует проводки автоматически.
1. Назначение
Справочник хранит шаблоны: на какой счёт затрат, по какой статье, в какое подразделение относить сумму амортизации (износа) основного средства или НМА. Один элемент справочника вы указываете в карточке ОС (или при принятии к учёту) — и при закрытии месяца документ «Амортизация и износ ОС» разносит начисление по этому шаблону.
2. Где найти
Три рабочих пути:
- Раздел «ОС и НМА» → блок «Справочники и настройки» → Способы отражения расходов по амортизации.
- Прямо из карточки: ОС и НМА → Основные средства → открыть ОС → поле «Способ отражения расходов по амортизации» → кнопка выбора → «+ Создать».
- Из документа «Принятие к учёту ОС» — то же поле на закладке «Бухгалтерский учёт».
Открыть список напрямую в 1С: Главное меню → Файл → «Перейти по навигационной ссылке» и вставьте:
e1cib/list/Справочник.СпособыОтраженияРасходовПоАмортизации
2а. Как узнать свой релиз
Справка → О программе (или значок «i» в правом верхнем углу). В открывшемся окне: сверху — версия платформы (например, 8.3.24.xxxx), ниже — релиз конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0. Инструкция ниже проверена на 3.0.74.2; в других релизах названия полей могут чуть отличаться.
3. Как заполнить
Элемент справедлив как «рецепт распределения». В шапке — имя, в табличной части — одна или несколько строк-получателей суммы.
Шапка
| Поле | Обязательное | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|---|
| Наименование | Да | Говорящее имя: «Административные расходы», «Себестоимость — цех №1». Если назвать «Способ 1», через полгода не вспомните, что внутри, и повесите амортизацию не туда. |
| Организация | Зависит от настроек | В базе с несколькими фирмами способ можно сделать общим (пусто) или привязать к одной организации. Привязали к «ТОО А» — в «ТОО Б» его не выберете. |
Табличная часть (получатели затрат)
Каждая строка — куда и в какой доле уходит амортизация. Строк может быть несколько, если расход надо разбить.
| Поле | Обязательное | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|---|
| Счёт затрат | Да | Дебет проводки. Здесь вы решаете судьбу суммы: 7210 (административные), 7110 (расходы по реализации), 8410 (накладные производственные), 2930 (незавершённое производство/строительство). Поставите 8410 на офисное ОС — раздуете себестоимость и исказите отчёт о прибылях. |
| Подразделение | Да (для затратных счетов) | Аналитика по подразделению. Пусто на счёте, где ведётся учёт по подразделениям, — при закрытии месяца проводка «зависнет» с ошибкой заполнения. |
| Статья затрат | Да | Определяет, как расход попадёт в декларацию (вычитаемый/невычитаемый по КПН) и в управленческие отчёты. Выберите статью с видом «Амортизация». Неверный вид расхода — искажение налогового учёта. |
| Номенклатурная группа | Для 8410/7110 | Нужна, если счёт требует учёта по номенклатурным группам (производство, услуги). Пусто там, где обязательна, — проводка не проведётся. |
| Способ распределения / Коэффициент | При нескольких строках | Если строк несколько, сумма делится пропорционально коэффициентам. Коэффициенты 7 и 3 → 70% и 30%. Одна строка — всё уходит на неё целиком, коэффициент не важен. |
Кредит проводки (2420 «Амортизация ОС» или 2740 «Амортизация НМА») этот справочник не задаёт — счёт износа берётся из карточки ОС/НМА. Справочник отвечает только за дебет (расход).
4. Разобранный пример с проводками
Условие. ТОО «Астана-Сервис», ОСН, плательщик НДС (ставка 16%). Есть два объекта:
- Административное здание. Балансовая стоимость 14 400 000 ₸, СПИ 120 мес. → амортизация 120 000 ₸/мес.
- Производственный станок. Месячная амортизация 300 000 ₸, обслуживает и цех, и частично админ-нужды: делим 70/30.
Настройка справочника.
Способ «Административные расходы» — одна строка:
- Счёт 7210, статья «Амортизация», подразделение «Администрация».
Способ «Станок — распределение 70/30» — две строки:
- Строка 1: счёт 8410, статья «Амортизация», подразделение «Цех», номенклатурная группа «Основное производство», коэффициент 7.
- Строка 2: счёт 7210, статья «Амортизация», подразделение «Администрация», коэффициент 3.
Эти способы указаны в карточках соответствующих ОС.
Проводки при закрытии месяца (документ «Амортизация и износ ОС»):
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Что это |
|---|---|---|---|
| 7210 | 2420 | 120 000 | Амортизация здания → административные расходы |
| 8410 | 2420 | 210 000 | 70% амортизации станка → накладные производственные |
| 7210 | 2420 | 90 000 | 30% амортизации станка → административные расходы |
Итого на 2420 «Амортизация ОС» — 420 000 ₸ кредитом. По дебету: 7210 — 210 000 ₸, 8410 — 210 000 ₸. Позже 8410 через закрытие месяца попадёт в себестоимость (7010), а 7210 — сразу в расходы периода.
5. Виды операции (способы распределения)
Отдельных «видов операции» у справочника нет — это не документ. Но логика заполнения даёт разные сценарии:
- Прямое отнесение — одна строка. Вся амортизация на один счёт/статью.
- Пропорциональное распределение — несколько строк с коэффициентами. Сумма делится по долям (например, между цехами или между производством и администрацией).
- Раздельно для БУ и НУ — если статья затрат по-разному признаётся в налоговом учёте, вид расхода в статье управляет попаданием в вычеты по КПН.
6. Что формируется при использовании
Сам справочник проводок не делает и электронные документы (ЭСФ, СНТ) не создаёт — амортизация не облагаемая НДС операция, реализации нет. Способ лишь «настраивает» будущие движения. Реальные проводки формирует документ «Амортизация и износ ОС» при закрытии месяца, читая привязанный способ:
- Бухгалтерские проводки Дт (счёт затрат из способа) — Кт 2420/2740.
- Движения по регистру начисления амортизации.
- Данные в налоговых регистрах по КПН (через вид статьи затрат — вычитаемый/невычитаемый расход).
7. Печатные формы
Собственной печатной формы у элемента справочника нет. Результат его работы виден в печатных формах документа «Амортизация и износ ОС» и в стандартных отчётах: ОСВ по счёту 2420/2740, ОСВ по счетам 7210/8410/7110, отчёт «Ведомость амортизации ОС».
8. Частые ошибки
«Поле "Подразделение" не заполнено» (при проведении «Амортизации и износ ОС»). На затратном счёте ведётся аналитика по подразделениям, а в строке способа оно пустое. Откройте способ → заполните подразделение в каждой строке → перепроведите документ амортизации.
«Счёт затрат не может использоваться в данной проводке» / «Не заполнена номенклатурная группа». Для счетов 8410 и 7110 обязательна номенклатурная группа. Добавьте её в строку способа.
Амортизация села не на тот счёт. Проверьте не сам справочник, а какой способ выбран в карточке ОС. Часто копируют ОС и тянут чужой способ. Исправляется документом «Изменение способа отражения расходов по амортизации ОС» (или прямой правкой карточки до начисления).
Сумма распределилась не в той пропорции. Перепутаны коэффициенты в строках. 70/30 — это коэффициенты 7 и 3 (или 70 и 30), а не сумма в тенге. Программа считает долю каждой строки от суммы всех коэффициентов.
Дубли способов. Создали «Административные расходы» три раза с мелкими отличиями. Оставьте один эталонный, лишние пометьте на удаление, у ОС переназначьте.
9. FAQ
В чём разница между этим справочником и счётом амортизации в карточке ОС? Справочник задаёт дебет — куда относится расход (счёт затрат, статья, подразделение). Счёт износа (кредит, 2420/2740) берётся из карточки ОС. Это две разные настройки.
Можно ли разбить амортизацию одного ОС на несколько счетов? Да. Добавьте в способе несколько строк и задайте коэффициенты. Сумма разделится пропорционально (например, 70% на 8410 и 30% на 7210).
Как поменять способ у уже работающего ОС? Документом «Изменение способа отражения расходов по амортизации ОС» (раздел «ОС и НМА»). Новый способ начнёт действовать с указанного месяца, задним числом старые начисления не переписываются.
Какой счёт ставить для офисной техники и мебели администрации? 7210 «Административные расходы» со статьёй вида «Амортизация».
А для оборудования цеха? 8410 «Накладные расходы» с указанием номенклатурной группы; далее оно закроется в себестоимость (7010).
Влияет ли способ на НДС? Нет. Амортизация — не облагаемая НДС операция, ЭСФ и СНТ не выписываются. Ставка НДС 16% к этим проводкам отношения не имеет.
Один способ на несколько ОС — это нормально? Да, так и задумано. Один способ «Административные расходы» указывают у всех административных объектов — меньше дублей, единая аналитика.
Почему статья затрат так важна? Через вид расхода в статье амортизация попадает в вычитаемые или невычитаемые расходы по КПН. Ошибётесь в статье — исказите налоговую базу.
Способ используется только для ОС? Аналогичный механизм работает и для НМА — там кредит идёт на 2740 «Амортизация НМА», дебет так же берётся из способа.
Можно ли удалить способ, который уже использовался? Пока он привязан к ОС и по нему есть движения — нет, будет контроль ссылочной целостности. Сначала переназначьте ОС на другой способ, потом помечайте на удаление.
10. Смежные документы
- На основании / вместе с чем заполняется: карточка «Основные средства», документ «Принятие к учёту ОС», аналог для НМА — здесь способ выбирается в поле «Способ отражения расходов по амортизации».
- Что использует этот справочник: документ «Амортизация и износ ОС» (при закрытии месяца), документ «Изменение способа отражения расходов по амортизации ОС».
- Куда уходят суммы дальше: обработка «Закрытие месяца» переносит 8410 в себестоимость (7010), а 7210/7110 формируют расходы периода и участвуют в отчёте о прибылях и убытках.
Как узнать свой релиз
Справка → О программе: верхняя строка — версия платформы 1С:Предприятие, ниже — релиз конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0). Сверяйте с версией из подписи.
Методичка проверена на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).