Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Иностранный поставщик прислал вам инвойс за консультацию, подписку на софт или маркетинг. Оплатить надо, а вот с налогами непонятно: у нерезидента ни БИН, ни ЭСФ, НДС в счёте нет. И всё равно бюджет ждёт от вас НДС за нерезидента и КПН, удерживаемый у источника выплаты. Обычное «Поступление ТМЗ и услуг» эти суммы не считает. Считает их именно этот документ — «Расчет налогов при поступлении активов и услуг».
1. Назначение
Документ начисляет налоги, которые возникают у вас как у покупателя при получении товаров, работ и услуг — прежде всего от нерезидентов. Это НДС за нерезидента (реверсивный НДС, который вы платите за иностранного поставщика) и КПН/ИПН у источника выплаты с дохода нерезидента из источников в РК. Документ делает проводки и формирует движения для деклараций 300.00 и 101.04.
2. Где найти
- Меню: «Покупки» (в некоторых интерфейсах — «Налоги») → «Расчет налогов при поступлении активов и услуг» → кнопка «Создать».
- Через навигацию: «Сервис» → «Перейти по навигационной ссылке», вставьте:
e1cib/list/Документ.РасчетНалоговПриПоступленииАктивовУслуг - Чаще всего документ создают на основании «Поступления ТМЗ и услуг» — тогда шапка и суммы подтягиваются автоматически.
2а. Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе». В открывшемся окне сверху — версия платформы (например, 8.3.24), ниже — релиз конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», например 3.0.74.2. Если ваш релиз ниже, часть полей и ставок может выглядеть иначе — обновитесь до актуального.
3. Как заполнить
Идём по шапке и табличным частям. Помечаю обязательные поля.
| Поле | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|
| Организация (обяз.) | От неё зависит план счетов и настройки учёта НДС. Ошибётесь — проводки уйдут не туда. |
| Дата (обяз.) | Это дата признания налогового обязательства. Ставьте дату оборота (дата акта/оплаты — по учётной политике). От неё зависит период декларации и курс валюты. |
| Контрагент (обяз.) | Нерезидент-поставщик. В его карточке критично поле «Страна регистрации» и признак нерезидента — от них зависит наличие соглашения об избежании двойного налогообложения и ставка КПН у источника. Пустая страна — программа не даст корректно применить льготу. |
| Договор (обяз.) | Определяет валюту расчётов и порядок взаиморасчётов. Если в договоре валюта евро/доллар — суммы пересчитаются в тенге по курсу на дату документа. |
| Документ поступления | Ссылка на «Поступление ТМЗ и услуг», по которому считаем налог. Заполняется автоматически при вводе на основании. |
| Вид операции / вид дохода нерезидента (обяз.) | Определяет ставку КПН у источника (услуги — 20%, роялти/проценты/дивиденды — 15%, международные перевозки/страховка — 5%). Ошибётесь в виде дохода — удержите не ту сумму. |
Табличная часть «НДС за нерезидента»:
- Сумма оборота — база (стоимость работ/услуг без налога).
- Ставка НДС — 16% (Казахстан, 2026 год).
- Сумма НДС — считается автоматически = оборот × 16%.
- Счёт учёта НДС — как правило, 1420 «НДС к возмещению» / 3130.
Табличная часть «КПН у источника выплаты»:
- Сумма дохода нерезидента — база удержания.
- Ставка — из вида дохода (20% / 15% / 5% / 0% при освобождении по соглашению).
- Сумма налога — считается автоматически.
- Флаг «Применить положения соглашения» — если есть действующая налоговая конвенция и подтверждён сертификат резидентства, ставка снижается или обнуляется.
Проверьте итоги, нажмите «Провести и закрыть».
4. Разобранный пример с проводками
Условие. ТОО «Астра» (плательщик НДС) 15.02.2026 приобрело у иностранной компании Global Soft Ltd (нерезидент, постоянного учреждения в РК нет) консультационные услуги на 1 000 000 ₸. Соглашения об избежании двойного налогообложения нет.
Расчёт:
- НДС за нерезидента = 1 000 000 × 16% = 160 000 ₸
- КПН у источника (услуги, 20%) = 1 000 000 × 20% = 200 000 ₸
- Нерезиденту к перечислению = 1 000 000 − 200 000 = 800 000 ₸
Проводки при проведении:
| Операция | Дт | Кт | Сумма, ₸ |
|---|---|---|---|
| Признана стоимость услуги (док. «Поступление ТМЗ и услуг») | 7210 | 3310 | 1 000 000 |
| Начислен НДС за нерезидента | 1420 | 3130 | 160 000 |
| Удержан КПН у источника из дохода нерезидента | 3310 | 3190 | 200 000 |
Дальше, отдельными платёжными документами:
| Операция | Дт | Кт | Сумма, ₸ |
|---|---|---|---|
| Уплачен НДС за нерезидента в бюджет | 3130 | 1030 | 160 000 |
| Перечислен КПН у источника в бюджет | 3190 | 1030 | 200 000 |
| Оплачено нерезиденту | 3310 | 1030 | 800 000 |
После уплаты НДС за нерезидента сумма 160 000 ₸ становится доступна к зачёту — она уже лежит на 1420 и попадёт в декларацию 300.00 следующего периода.
5. Виды операции
Документ, в зависимости от релиза и настроек, обслуживает:
- НДС за нерезидента — реверсивный НДС по работам и услугам, приобретённым у нерезидента, место реализации которых — РК.
- КПН, удерживаемый у источника выплаты — с доходов нерезидента из источников в РК (услуги, роялти, проценты, дивиденды, аренда и т. п.).
- ИПН у источника — по доходам физлиц-нерезидентов, когда доход выплачивает ваша организация.
- Начисление налогов по операциям, где обязанность считать налог лежит на покупателе (получателе).
6. Что формируется при проведении
- Бухгалтерские проводки — начисление НДС за нерезидента (1420/3130) и удержание КПН у источника (3310/3190).
- Движения по регистрам НДС — «НДС за нерезидента», «НДС к возмещению»; суммы попадут в декларацию 300.00.
- Движения по регистрам налогового учёта — обязательства по КПН у источника для формы 101.04.
- Взаиморасчёты с контрагентом — уменьшение задолженности перед нерезидентом на сумму удержанного КПН.
Обратите внимание: ЭСФ на НДС за нерезидента не выписывается — нерезидент не является участником ИС ЭСФ. НДС за нерезидента отражается в реестре и декларации, а не электронной счёт-фактурой. СНТ по таким операциям тоже не оформляется.
7. Печатные формы
- Бухгалтерская справка-расчёт — расшифровка начисленных сумм НДС и КПН.
- Расчёт налогов при поступлении активов и услуг — печатная форма самого документа с базами и ставками.
- Данные документа участвуют в формировании декларации по НДС (ф. 300.00) и расчёта по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (ф. 101.04).
8. Частые ошибки
«Не заполнена страна регистрации контрагента» — откройте карточку нерезидента, заполните страну. Без неё программа не определит наличие налоговой конвенции и ставку КПН у источника.
«Организация не является плательщиком НДС на дату документа» — проверьте регистрацию по НДС в настройках учётной политики. Если организация не на НДС, обязанность по НДС за нерезидента всё равно возникает — уточните настройку «Учёт НДS» и дату постановки на учёт.
«Не указан вид дохода нерезидента» — заполните вид дохода в табличной части КПН. От него зависит ставка (20/15/5%); пустое поле оставит расчёт с нулевым или неверным налогом.
НДС за нерезидента не попал в зачёт — зачёт возникает только после фактической уплаты налога в бюджет. Проведите платёжный документ на уплату НДС за нерезидента — тогда сумма отразится в 300.00.
Двойное начисление — если вы уже начислили налог в «Поступлении», а затем повторили здесь. Начисляйте налоги за нерезидента строго одним документом.
9. FAQ
(см. блок ниже — вопросы и ответы)
10. Смежные документы
- На основании чего вводится: «Поступление ТМЗ и услуг» (шапка и суммы подтягиваются автоматически).
- Что вводят/делают после: «Списание с текущего счёта» — уплата НДС за нерезидента и КПН у источника в бюджет, а также перечисление нерезиденту; далее — «Регламентные операции по НДС» и формирование деклараций 300.00 и 101.04.
Как узнать свой релиз: «Справка» → «О программе» — там указаны версия платформы и релиз конфигурации.
Методичка подготовлена для релиза 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0). Ставки и лимиты — по нормам РК на 2026 год: НДС 16%, МРП 4 325 ₸, МЗП 85 000 ₸.