已在 3.0.74.2 版本"哈萨克斯坦会计"（3.0 版）上验证。
外国供应商向您发来了咨询、软件订阅或市场营销的发票。款项需要支付，但税务方面却不清楚：非居民既没有 БИН，也没有 ЭСФ，账单中也没有增值税。而预算方面仍然要求您缴纳非居民增值税和在支付源头预扣的 КПН。普通的"库存和服务的入库"不会计算这些金额。计算它们的正是本文档——"资产和服务入库时的税款计算"。
1. 用途
本文档计算您作为购买方在收到商品、工程和服务时——首先是从非居民处收到时——产生的税款。这就是非居民增值税（反向增值税，即您代替外国供应商缴纳的增值税）以及对非居民来自哈萨克斯坦境内来源收入的在支付源头预扣的 КПН/ИПН。文档生成会计分录并形成用于 300.00 和 101.04 申报表的数据变动。
2. 在哪里找到
- 菜单："采购"（在某些界面中为"税务"）→ "资产和服务入库时的税款计算" → "创建"按钮。
- 通过导航："服务" → "按导航链接跳转"，粘贴：
e1cib/list/Документ.РасчетНалоговПриПоступленииАктивовУслуг - 最常见的是基于"库存和服务的入库"创建本文档——此时表头和金额会自动填入。
2а. 如何查看您的版本
"帮助" → "关于程序"。在打开的窗口顶部是平台版本（例如 8.3.24），下方是"哈萨克斯坦会计"配置的版本，例如 3.0.74.2。如果您的版本较低，部分字段和税率可能显示不同——请更新到最新版本。
3. 如何填写
我们按表头和表格部分逐项进行。我会标注必填字段。
| 字段 | 用途及填错的后果 |
|---|---|
| 组织（必填） | 会计科目表和增值税核算设置取决于它。填错——分录会记到错误的地方。 |
| 日期（必填） | 这是税务义务确认日期。填写周转日期（凭证/付款日期——按会计政策）。申报期间和货币汇率取决于它。 |
| 交易对方（必填） | 非居民供应商。在其卡片中，关键字段是"注册国家"和非居民标识——是否存在避免双重征税协定以及源头预扣 КПН 的税率取决于它们。国家为空——程序将无法正确适用优惠。 |
| 合同（必填） | 确定结算货币和往来结算方式。如果合同中货币为欧元/美元——金额将按文档日期的汇率折算为坚戈。 |
| 入库凭证 | 指向据以计算税款的"库存和服务的入库"的链接。基于其录入时自动填写。 |
| 交易类型 / 非居民收入类型（必填） | 确定源头预扣 КПН 的税率（服务——20%，特许权使用费/利息/股息——15%，国际运输/保险——5%）。收入类型填错——会预扣错误的金额。 |
表格部分"非居民增值税"：
- 周转金额——计税基础（工程/服务不含税价值）。
- 增值税税率——16%（哈萨克斯坦，2026 年）。
- 增值税金额——自动计算 = 周转额 × 16%。
- 增值税核算科目——通常为 1420"可抵扣增值税" / 3130。
表格部分"支付源头预扣的 КПН"：
- 非居民收入金额——预扣基础。
- 税率——来自收入类型（20% / 15% / 5% / 按协定免税时为 0%）。
- 税款金额——自动计算。
- "适用协定条款"标志——如果存在有效的税收公约并已确认居民身份证明，则税率降低或归零。
核对合计，点击"过账并关闭"。
4. 带分录的详解示例
条件。ТОО "Astra"（增值税纳税人）于 2026 年 2 月 15 日向外国公司 Global Soft Ltd（非居民，在哈萨克斯坦无常设机构）购买了价值 1 000 000 ₸ 的咨询服务。无避免双重征税协定。
计算：
- 非居民增值税 = 1 000 000 × 16% = 160 000 ₸
- 源头预扣 КПН（服务，20%） = 1 000 000 × 20% = 200 000 ₸
- 应向非居民支付 = 1 000 000 − 200 000 = 800 000 ₸
过账时的分录：
| 操作 | 借 | 贷 | 金额，₸ |
|---|---|---|---|
| 确认服务价值（"库存和服务的入库"凭证） | 7210 | 3310 | 1 000 000 |
| 计提非居民增值税 | 1420 | 3130 | 160 000 |
| 从非居民收入中预扣源头 КПН | 3310 | 3190 | 200 000 |
接下来，以单独的付款凭证：
| 操作 | 借 | 贷 | 金额，₸ |
|---|---|---|---|
| 向预算缴纳非居民增值税 | 3130 | 1030 | 160 000 |
| 向预算划转源头预扣 КПН | 3190 | 1030 | 200 000 |
| 向非居民付款 | 3310 | 1030 | 800 000 |
在缴纳非居民增值税后，160 000 ₸ 的金额即可用于抵扣——它已记在 1420 上，并会进入下一期间的 300.00 申报表。
5. 交易类型
本文档根据版本和设置，处理：
- 非居民增值税——对从非居民处购买的、实现地为哈萨克斯坦的工程和服务的反向增值税。
- 在支付源头预扣的 КПН——对非居民来自哈萨克斯坦境内来源收入（服务、特许权使用费、利息、股息、租赁等）征收。
- 源头预扣 ИПН——当您的组织支付收入时，对非居民自然人的收入征收。
- 对计税义务由购买方（收受方）承担的交易计提税款。
6. 过账时形成的内容
- 会计分录——计提非居民增值税（1420/3130）和预扣源头 КПН（3310/3190）。
- 增值税登记簿的变动——"非居民增值税"、"可抵扣增值税"；金额将进入 300.00 申报表。
- 税务核算登记簿的变动——用于 101.04 表的源头 КПН 义务。
- 与交易对方的往来结算——将对非居民的应付款项减去预扣的 КПН 金额。
请注意：非居民增值税不开具 ЭСФ——非居民不是 ЭСФ 信息系统的参与者。非居民增值税反映在登记簿和申报表中，而非电子发票中。此类交易也不办理 СНТ。
7. 打印表单
- 会计核算凭证——所计提的增值税和 КПН 金额明细。
- 资产和服务入库时的税款计算——本文档自身的打印表单，含计税基础和税率。
- 文档数据参与形成增值税申报表（300.00 表）和对非居民收入在支付源头预扣的 КПН 计算表（101.04 表）。
8. 常见错误
"未填写交易对方的注册国家"——打开非居民卡片，填写国家。没有它，程序将无法确定是否存在税收公约以及源头预扣 КПН 的税率。
"组织在文档日期不是增值税纳税人"——请在会计政策设置中检查增值税登记。即使组织不是增值税纳税人，非居民增值税义务仍然产生——请核实"增值税核算"设置和登记日期。
"未指明非居民收入类型"——在 КПН 表格部分填写收入类型。税率取决于它（20/15/5%）；字段为空会使计算结果为零税或错误税额。
非居民增值税未进入抵扣——抵扣仅在实际缴纳税款到预算后才产生。请过账缴纳非居民增值税的付款凭证——那时金额才会反映在 300.00 中。
重复计提——如果您已在"入库"中计提了税款，然后又在此重复。非居民税款务必仅用一份文档计提。
9. FAQ
（见下方板块——问答）
10. 相关文档
- 基于什么录入："库存和服务的入库"（表头和金额自动填入）。
- 之后录入/办理什么："从活期账户支出"——向预算缴纳非居民增值税和源头 КПН，以及向非居民划款；随后——"增值税的规程操作"以及形成 300.00 和 101.04 申报表。
如何查看您的版本："帮助" → "关于程序"——那里标明了平台版本和配置版本。
本方法指南针对 3.0.74.2 版本"哈萨克斯坦会计"（3.0 版）编写。税率和限额——按哈萨克斯坦 2026 年规范：增值税 16%，МРП 4 325 ₸，МЗП 85 000 ₸。