В 2026 году дивиденды физическому лицу в 1С регистрируют на основании оформленного решения о распределении дохода: налогооблагаемым доходом признаются выплаченные или подлежащие выплате дивиденды, определенные Налоговым кодексом (ст. 377 НК РК).
Где оформить дивиденды в 1С
В конфигурации «Зарплата и управление персоналом для Казахстана 3.1» начисление физическому лицу оформляют документом «Дивиденды». Документ используют для регистрации получателя, вида дивидендов и суммы дохода, а также для подготовки данных к расчету и выплате.
Документ предназначен для оформления доходов физических лиц, которым организация распределяет дивиденды. Получателем может быть акционер, учредитель или участник организации, если право на доход следует из корпоративного решения.
Перед созданием документа бухгалтеру необходимо определить организацию, дату начисления, получателя и основание выплаты. Наименование команды и ее расположение зависят от установленного интерфейса, доступных разделов и прав пользователя.
Для классификации начисления в программе используется вид дивидендов. Выбранный элемент должен соответствовать характеру дохода и принятому решению о распределении прибыли.
Этот порядок относится к ЗУП для Казахстана версии 3.1. В другой конфигурации, редакции или интерфейсе название раздела, документа и расположение команды могут отличаться. При отсутствии нужной команды проверяют права пользователя, состав доступных разделов и точное наименование конфигурации.
1С Бухгалтерия: дивиденды и подготовка данных
До ввода документа бухгалтеру необходимо убедиться, что распределение прибыли оформлено корпоративными документами организации. Основание начисления, круг получателей, их доли и суммы должны следовать из принятого решения, а не определяться в учетной системе произвольно.
НК РК относит к дивидендам от распределения дохода, в частности, чистый доход или его часть, выплачиваемые по акциям, а также чистый доход или его часть, распределяемые юридическим лицом между учредителями или участниками (ст. 13 НК РК). Поэтому наименование операции в 1С должно соответствовать ее экономическому содержанию и корпоративному основанию.
Для каждого получателя целесообразно заранее проверить:
- корректность карточки физического лица;
- связь получателя с акционером, учредителем или участником;
- основание возникновения права на доход;
- вид дивидендов;
- сумму дохода по принятому решению;
- дату, на которую доход подлежит выплате;
- реквизиты и предполагаемый способ выплаты.
После заполнения документа общую сумму начислений сопоставляют с решением о распределении прибыли. Затем проверяют сумму по каждому физическому лицу, чтобы перечень получателей и распределение дохода в 1С полностью совпадали с корпоративным документом.
Документ «Дивиденды» не заменяет решение собственников и документы, которыми оформлено распределение дохода. Он регистрирует операцию в учетной системе и обеспечивает последовательную обработку данных при расчете и подготовке выплаты.
Если решением предусмотрено несколько получателей, контроль проводят как по каждому физическому лицу, так и по общей сумме. Такой порядок позволяет обнаружить повторно введенного получателя, пропущенную строку или расхождение между утвержденной и зарегистрированной суммой до оформления выплаты.
Как документ рассчитывает налог и удержания
Для целей налогообложения доходом в виде дивидендов являются выплаченные или подлежащие выплате дивиденды, определенные статьей 13 НК РК. К такому доходу также относится чистый доход от доверительного управления учредителя доверительного управления, полученный от юридического лица — доверительного управляющего (ст. 377 НК РК).
При расчете в 1С бухгалтеру следует исходить из вида дохода, сведений о получателе, даты операции и настроек казахстанского учета. Процент налога нельзя выбирать только по названию документа «Дивиденды»: сначала необходимо правильно определить получателя и правовую природу распределяемого дохода.
Отдельный порядок предусмотрен для дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок, которые выплачиваются фактическому получателю-резиденту через номинального держателя. Для такого порядка НК РК устанавливает специальные условия, включая наличие списка держателей депозитарных расписок или документа о праве собственности и документа, подтверждающего резидентство получателя (ст. 354 НК РК). К обычному распределению чистого дохода между участниками этот специальный порядок автоматически не применяется.
После автоматического расчета рекомендуется проверить:
- сумму дивидендов по каждому получателю;
- соответствие общей суммы решению о распределении дохода;
- вид дохода и сведения о физическом лице;
- рассчитанную сумму налога и другие зарегистрированные удержания;
- итоговую сумму, подготовленную к выплате;
- движения документа по учетным регистрам.
Если в форме присутствуют реквизиты, не относящиеся к казахстанскому учету, их наименование само по себе не определяет порядок налогообложения. Для расчета используют казахстанский налоговый контур, заполненные сведения о получателе и действующие настройки установленной конфигурации.
Что проверить перед выплатой в 2026 году
Порядок работы удобно разделить на четыре этапа. Сначала бухгалтер получает оформленное решение о распределении прибыли и проверяет состав получателей. Затем выбирает соответствующий вид дивидендов и вводит документ начисления. После этого контролирует сумму дохода, расчет налога, удержания и сумму к выплате. Завершающий этап — оформление выплаты и сверка отраженных операций с учетными регистрами.
Особое внимание необходимо уделить дате операции. Статья 377 НК РК включает в налогооблагаемый доход как выплаченные, так и подлежащие выплате дивиденды. Поэтому дата документа должна соответствовать содержанию решения и принятому в организации порядку регистрации обязательства перед получателем (ст. 377 НК РК).
Перед фактической выплатой полезно сформировать контрольную таблицу по получателям: сумма по решению, сумма в документе 1С, рассчитанный налог, другие удержания и сумма к выплате. Итоги таблицы должны совпадать с данными учетной системы и решением о распределении прибыли.
При выплате дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок, дополнительно проверяют документы о держателях расписок и резидентстве фактического получателя. Эти документы имеют значение для применения специального порядка исполнения обязательства налоговым агентом (ст. 354 НК РК).
Если автоматический расчет отличается от ожидаемого, сначала проверяют вид дивидендов, сведения о физическом лице, дату документа, сумму по решению и настройки учета. Корректировка только итоговой суммы без исправления исходных данных способна привести к расхождениям между документом начисления, выплатой и учетными регистрами.
После проведения документа следует повторно сопоставить получателей и суммы с корпоративным решением. До оформления выплаты также проверяют, что по одному основанию не создано несколько документов и что итоговая сумма к перечислению рассчитана по тем же данным, которые были использованы при начислении.
Частые вопросы
Где в 1С оформить начисление дивидендов физлицам? — В ЗУП для Казахстана 3.1 используют документ «Дивиденды». Расположение команды зависит от интерфейса, доступных разделов и прав пользователя.
Что выбрать в качестве вида дивидендов? — Выбранный вид должен соответствовать содержанию решения и характеру распределяемого дохода. НК РК относит к дивидендам, в частности, чистый доход или его часть, выплачиваемые по акциям либо распределяемые между учредителями или участниками (ст. 13 НК РК).
Можно ли начислить дивиденды только документом 1С? — Нет. Ввод документа должен опираться на оформленное решение о распределении прибыли, в котором определены получатели и суммы дохода.
Когда дивиденды признаются налогооблагаемым доходом? — Доходом в виде дивидендов признаются выплаченные или подлежащие выплате дивиденды, определенные НК РК (ст. 377 НК РК).
Нужно ли применять специальный порядок для депозитарных расписок к любой выплате дивидендов? — Нет. Он относится к дивидендам по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок, которые выплачиваются фактическому получателю-резиденту через номинального держателя, при соблюдении установленных условий (ст. 354 НК РК).
Источники
- Налоговый кодекс Республики Казахстан: статья 13 «Дивиденды»
- Налоговый кодекс Республики Казахстан: статья 377 «Доход в виде дивидендов»
- Налоговый кодекс Республики Казахстан: статья 354 о специальном порядке для дивидендов по акциям — базовым активам депозитарных расписок