Кратко: Дивиденды в 1С:Бухгалтерия для Казахстана начисляются документом «Начисление дивидендов», выплачиваются через расходный кассовый ордер или платёжное поручение, а ИПН удерживается у источника — компания перечисляет его в бюджет сама. Весь цикл в программе занимает 15–20 минут при правильно заведённых данных учредителей.
Как в 1С:Бухгалтерия для Казахстана начислить и выплатить дивиденды
Дивиденды оформляются двумя последовательными документами: «Начисление дивидендов» и «Выплата» (РКО или платёжное поручение). Программа автоматически рассчитывает налог и формирует все нужные проводки. Но прежде чем открывать 1С — убедитесь, что правовое основание готово.
Сначала — решение собственника
Без оформленного решения общего собрания участников (или единственного участника) о распределении чистой прибыли начисление в программе — просто цифры без правового основания. Дата этого решения становится датой документа в 1С. Убедитесь также, что счёт 5610 (нераспределённая прибыль) показывает положительное сальдо: выплачивать дивиденды при наличии непокрытых убытков нельзя.
Шаг 1. Документ «Начисление дивидендов»
Заходите: Зарплата → Дивиденды → Начисление дивидендов — создайте новый документ. Заполните организацию, дату (= дата решения), получателя из справочника физлиц или контрагентов, сумму начисленных дивидендов до удержания налога.
Программа автоматически применяет ставку ИПН. По НК РК 2026 года (№214-VIII от 18.07.2025) ставка ИПН с дивидендов для физлица-резидента составляет 10% — при сумме выплаты до 210 000 МРП. Порог 210 000 МРП при МРП 4 325 тг равен почти 995 млн тенге, поэтому для подавляющего большинства участников ТОО применяется именно 10%. Свыше этого порога — повышенная ставка; в спорных случаях уточняйте на buhgpt.kz.
После проведения документ формирует проводки:
| Дебет | Кредит | Содержание |
|---|---|---|
| 5610 «Нераспределённая прибыль» | 3030 «Дивиденды к выплате» | Начисление дивидендов |
| 3030 | 3120 «ИПН у источника» | Удержание ИПН |
Шаг 2. Выплата участнику и перечисление налога
Выплату оформляете через «Расходный кассовый ордер» (если наличными) или «Платёжное поручение» (если безналично). В основании — «Выплата дивидендов», счёт расчётов — 3030. Проводка проста:
| Дебет | Кредит | Содержание |
|---|---|---|
| 3030 | 1010 / 1030 | Выплата дивидендов на руки |
Отдельным платёжным поручением перечисляете удержанный ИПН в бюджет:
| Дебет | Кредит | Содержание |
|---|---|---|
| 3120 | 1030 | Перечисление ИПН в бюджет |
Срок перечисления ИПН у источника выплаты — не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Пропускать этот срок не стоит: пеня начисляется с первого дня просрочки.
Важный нюанс: ОПВ, ВОСМС, СО и прочие социальные платежи на дивиденды не начисляются. Дивиденды — это доход от участия в капитале, а не трудовой доход.
Шаг 3. Если получатель — нерезидент
Здесь вместо ИПН удерживается КПН у источника выплаты. Базовая ставка по ст. 682 НК РК — 15%. Если нерезидент прямо или косвенно владеет не менее 25% капитала компании, применяется прогрессивная шкала: 5% — с суммы до 210 000 МРП, 15% — с превышения. Для участников из офшорных юрисдикций — 20%, без исключений.
Если между Казахстаном и страной получателя есть соглашение об избежании двойного налогообложения, налоговый агент вправе применить пониженную ставку прямо при выплате — без предварительного разрешения налогового органа. Условия: нерезидент представил сертификат резидентства в срок, является фактическим (окончательным) получателем дохода, и выплата не связана с его постоянным учреждением в РК. Копию сертификата нужно передать в налоговый орган не позднее пяти календарных дней с даты подачи отчётности за четвёртый квартал. Если сертификат не поступил вовремя — удерживаете по стандартной ставке; нерезидент потом вправе потребовать возврат излишне удержанного.
Шаг 4. Отчётность
После выплаты дивидендов физлицам компания как налоговый агент отражает суммы в форме 200.00 (раздел ИПН у источника выплаты). При выплатах юрлицам-нерезидентам — дополнительно формируется форма 101.04 по КПН у источника. В 1С обе формы доступны через Отчёты → Регламентированные отчёты — данные из документов начисления подтягиваются автоматически.
Получатель-физлицо, если у него есть иные доходы, подлежащие декларированию, отражает дивиденды в форме 270.00: строки 270.02.025 I и 270.02.025 II — облагаемые суммы по двум диапазонам; строки 270.02.026 I и 270.02.026 II — суммы исчисленного ИПН. Налог, уже удержанный агентом, засчитывается в счёт итоговых обязательств.
Частые вопросы
Какая ставка ИПН с дивидендов для участника ТОО — физлица-резидента? 10% — при сумме дивидендов до 210 000 МРПого МРП (то есть до ~995 млн тенге при МРП 4 325 тг). Для большинства выплат именно эта ставка.
Нужно ли начислять ОПВ, ВОСМС и СО на дивиденды? Нет. Дивиденды не являются доходом от трудовой деятельности, поэтому никакие социальные и пенсионные платежи на них не начисляются.
Можно ли выплатить дивиденды имуществом, а не деньгами? Можно, если это предусмотрено уставом. В 1С такая операция оформляется вручную через журнал операций: Дт 3030 — Кт счёта актива (например, 2410 для ОС или 1330 для ТМЗ). Налоговая база для ИПН — рыночная стоимость передаваемого имущества. В спорных случаях уточняйте на buhgpt.kz.
Нужно ли пробивать чек через ККМ при выплате дивидендов наличными? Нет. Выплата дивидендов — не розничная торговля и не оказание услуг. Достаточно расходного кассового ордера.
Какая ставка, если участник — нерезидент с долей 30%? Поскольку доля превышает 25%, применяется прогрессивная шкала по ст. 682 НК РК: 5% — с суммы до 210 000 МРП, 15% — с суммы сверх этого порога. Если есть МСИДН и соблюдены все условия — можно применить пониженную договорную ставку прямо при выплате.
Если нужен быстрый ответ по учёту, налогам или настройке 1С — спрашивайте BuhGPT на buhgpt.kz: разберём вашу ситуацию по актуальным нормам 2026 года без воды.