Қысқаша: Қазақстанға арналған 1С:Бухгалтерияда дивидендтер «Дивидендтерді есептеу» құжатымен есептеледі, шығыс кассалық ордер немесе төлем тапсырмасы арқылы төленеді, ал ЖТС көзінен ұсталады — компания оны бюджетке өзі аударады. Бағдарламадағы бүкіл цикл құрылтайшылардың деректері дұрыс енгізілген жағдайда 15–20 минут алады.
Қазақстанға арналған 1С:Бухгалтерияда дивидендтерді қалай есептеп, төлеу керек
Дивидендтер екі кезекті құжатпен ресімделеді: «Дивидендтерді есептеу» және «Төлеу» (ШКО немесе төлем тапсырмасы). Бағдарлама салықты автоматты түрде есептеп, барлық қажетті проводкаларды құрады. Бірақ 1С-ті ашпас бұрын — құқықтық негіздің дайын екеніне көз жеткізіңіз.
Алдымен — меншік иесінің шешімі
Таза пайданы бөлу туралы қатысушылардың жалпы жиналысының (немесе жалғыз қатысушының) ресімделген шешімінсіз бағдарламадағы есептеу — құқықтық негізі жоқ жай сандар ғана. Осы шешімнің күні 1С-тегі құжаттың күні болады. Сондай-ақ 5610 (бөлінбеген пайда) шоты оң сальдо көрсететініне көз жеткізіңіз: жабылмаған залалдар бар кезде дивидендтерді төлеуге болмайды.
1-қадам. «Дивидендтерді есептеу» құжаты
Кіріңіз: Жалақы → Дивидендтер → Дивидендтерді есептеу — жаңа құжат жасаңыз. Ұйымды, күнді (= шешім күні), жеке тұлғалар немесе контрагенттер анықтамалығынан алушыны, салықты ұстағанға дейінгі есептелген дивидендтер сомасын толтырыңыз.
Бағдарлама ЖТС мөлшерлемесін автоматты түрде қолданады. 2026 жылғы ҚР СК бойынша (18.07.2025 ж. №214-VIII) резидент жеке тұлғаға дивидендтерден ЖТС мөлшерлемесі 10% құрайды — төлем сомасы 210 000 АЕК-ке дейін. 210 000 АЕК шегі АЕК 4 325 теңге болғанда шамамен 995 млн теңгеге тең, сондықтан ЖШС қатысушыларының басым көпшілігіне дәл 10% қолданылады. Осы шектен жоғары — жоғарылатылған мөлшерлеме; даулы жағдайларда buhgpt.kz сайтынан нақтылаңыз.
Өткізілгеннен кейін құжат мынадай проводкаларды құрады:
| Дебет | Кредит | Мазмұны |
|---|---|---|
| 5610 «Бөлінбеген пайда» | 3030 «Төленетін дивидендтер» | Дивидендтерді есептеу |
| 3030 | 3120 «Көзінен ЖТС» | ЖТС ұстау |
2-қадам. Қатысушыға төлеу және салықты аудару
Төлемді «Шығыс кассалық ордер» (қолма-қол болса) немесе «Төлем тапсырмасы» (қолма-қолсыз болса) арқылы ресімдейсіз. Негізінде — «Дивидендтерді төлеу», есеп айырысу шоты — 3030. Проводка қарапайым:
| Дебет | Кредит | Мазмұны |
|---|---|---|
| 3030 | 1010 / 1030 | Дивидендтерді қолға төлеу |
Ұсталған ЖТС-ты жеке төлем тапсырмасымен бюджетке аударасыз:
| Дебет | Кредит | Мазмұны |
|---|---|---|
| 3120 | 1030 | ЖТС-ты бюджетке аудару |
Төлем көзінен ЖТС-ты аудару мерзімі — табыс төленген айдан кейінгі айдың 25-інен кешіктірмей. Бұл мерзімді өткізіп алудың қажеті жоқ: өсімпұл мерзімі өткен алғашқы күннен бастап есептеледі.
Маңызды нюанс: дивидендтерге МЗЖ, МӘМС, ӘА және өзге де әлеуметтік төлемдер есептелмейді. Дивидендтер — капиталға қатысудан түсетін табыс, еңбек табысы емес.
3-қадам. Егер алушы — резидент емес болса
Мұнда ЖТС-тың орнына төлем көзінен КТС ұсталады. ҚР СК 682-бабы бойынша базалық мөлшерлеме — 15%. Егер резидент емес компания капиталының кемінде 25%-ына тікелей немесе жанама иелік етсе, прогрессивті шкала қолданылады: 5% — 210 000 АЕК-ке дейінгі сомадан, 15% — асып кеткен сомадан. Офшорлық юрисдикциялардан келген қатысушылар үшін — 20%, ешбір ерекшеліксіз.
Егер Қазақстан мен алушының елі арасында қосарланған салық салуды болдырмау туралы келісім болса, салық агенті төмендетілген мөлшерлемені төлеу кезінде тікелей қолдануға құқылы — салық органының алдын ала рұқсатынсыз. Шарттары: резидент емес резиденттік сертификатты мерзімінде ұсынған, табыстың нақты (түпкілікті) алушысы болып табылады және төлем оның ҚР-дағы тұрақты мекемесімен байланысты емес. Сертификаттың көшірмесін төртінші тоқсанға арналған есептілікті тапсырған күннен бастап бес күнтізбелік күннен кешіктірмей салық органына тапсыру керек. Егер сертификат уақтылы түспесе — стандартты мөлшерлеме бойынша ұстайсыз; резидент емес кейін артық ұсталған соманы қайтаруды талап етуге құқылы.
4-қадам. Есептілік
Жеке тұлғаларға дивидендтер төленгеннен кейін компания салық агенті ретінде сомаларды 200.00 нысанында (төлем көзінен ЖТС бөлімі) көрсетеді. Резидент емес заңды тұлғаларға төлем кезінде — қосымша төлем көзінен КТС бойынша 101.04 нысаны құрылады. 1С-те екі нысан да Есептер → Регламенттелген есептер арқылы қолжетімді — есептеу құжаттарынан деректер автоматты түрде тартылады.
Алушы жеке тұлға, егер оның декларациялауға жататын өзге де табыстары болса, дивидендтерді 270.00 нысанында көрсетеді: 270.02.025 I және 270.02.025 II жолдары — екі диапазон бойынша салық салынатын сомалар; 270.02.026 I және 270.02.026 II жолдары — есептелген ЖТС сомалары. Агент бұрын ұстаған салық түпкілікті міндеттемелер есебіне есептеледі.
Жиі қойылатын сұрақтар
ЖШС қатысушысы — резидент жеке тұлға үшін дивидендтерден ЖТС мөлшерлемесі қандай? 10% — дивидендтер сомасы 210 000 АЕК-ке дейін (яғни АЕК 4 325 теңге болғанда ~995 млн теңгеге дейін). Төлемдердің көпшілігі үшін дәл осы мөлшерлеме.
Дивидендтерге МЗЖ, МӘМС және ӘА есептеу керек пе? Жоқ. Дивидендтер еңбек қызметінен түсетін табыс болып табылмайды, сондықтан оларға ешқандай әлеуметтік және зейнетақы төлемдері есептелмейді.
Дивидендтерді ақшамен емес, мүлікпен төлеуге бола ма? Егер бұл жарғыда көзделсе, болады. 1С-те мұндай операция операциялар журналы арқылы қолмен ресімделеді: Дт 3030 — Кт актив шоты (мысалы, НҚ үшін 2410 немесе ТМҚ үшін 1330). ЖТС-тың салық базасы — берілетін мүліктің нарықтық құны. Даулы жағдайларда buhgpt.kz сайтынан нақтылаңыз.
Дивидендтерді қолма-қол төлеу кезінде ККМ арқылы чек жасау керек пе? Жоқ. Дивидендтерді төлеу — бөлшек сауда да, қызмет көрсету де емес. Шығыс кассалық ордер жеткілікті.
Егер қатысушы — үлесі 30% резидент емес болса, мөлшерлеме қандай? Үлес 25%-дан асатындықтан, ҚР СК 682-бабы бойынша прогрессивті шкала қолданылады: 5% — 210 000 АЕК-ке дейінгі сомадан, 15% — осы шектен асқан сомадан. Егер ҚСБК болса және барлық шарттар сақталса — төмендетілген шарттық мөлшерлемені төлеу кезінде тікелей қолдануға болады.
Егер есеп, салықтар немесе 1С баптауы бойынша жедел жауап қажет болса — BuhGPT-тен buhgpt.kz сайтында сұраңыз: сіздің жағдайыңызды 2026 жылғы өзекті нормалар бойынша артық сөзсіз талдап береміз.