Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Вы завезли партию товара из России. Машина уже на складе, накладная и договор на руках, а бухгалтерия говорит: «до 20-го числа надо сдать заявление о ввозе и заплатить НДС по импорту». Вы открываете этот документ — и тут выясняется, что курс в накладной поставщика один, а на дату принятия к учёту другой, код ТН ВЭД в спецификации указан не полностью, а сумма НДС «не бьётся» с тем, что насчитал поставщик. Ниже — как заполнить документ так, чтобы налоговая приняла форму 328.00 с первого раза, а НДС корректно ушёл в зачёт.
1. Назначение
Документ регистрирует ввоз товаров из стран ЕАЭС (Россия, Беларусь, Армения, Кыргызстан) и начисление косвенных налогов — импортного НДС и акциза. На его основе формируется налоговая форма 328.00 («Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»), которая сдаётся вместе с декларацией 320.00. Начисленный и уплаченный НДС затем относится в зачёт.
2. Где найти
Раздел «Покупки» → блок «ЕАЭС» (в части релизов — «Налоги» → «Косвенные налоги при импорте») → журнал «Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» → кнопка «Создать».
Быстрее всего — вставить в поле «Перейти по навигационной ссылке» строку:
e1cib/list/Документ.ЗаявлениеОВвозеТоваровИУплатеКосвенныхНалогов
Чаще документ вводят на основании поступления (см. раздел 10) — тогда шапка и товары подтягиваются автоматически, и остаётся только проверить.
2а. Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе» (или значок ℹ в правом верхнем углу). В открывшемся окне: версия платформы (например, 8.3.24) и релиз конфигурации — строка «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Если ваш релиз ниже — часть полей и печатных форм может отличаться.
3. Как заполнить
Шапка
| Поле | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|
| Организация (обязательное) | Ваше юрлицо-импортёр. Определяет план счетов и БИН в форме 328.00. Если в базе одна организация — подставится сама. |
| Номер / Дата (обязательное) | Дата = дата принятия товара к учёту. Именно от неё берётся курс валюты и определяется налоговый период. Поставите не тот месяц — НДС попадёт не в тот период 320.00. |
| Контрагент (обязательное) | Продавец из страны ЕАЭС. По нему в форму 328.00 идёт код страны и налоговый номер продавца. Контрагент без страны ЕАЭС в карточке — форма не заполнится корректно. |
| Договор (обязательное) | Договор в валюте расчётов. Определяет валюту и вид взаиморасчётов. |
| Страна отправления | Государство-член ЕАЭС, из которого ввезён товар. Влияет на раздел 328.00. |
| Валюта / Курс | Валюта договора и курс НБ РК на дату документа. Стоимость товара пересчитывается в тенге по этому курсу — именно с тенговой базы считается НДС. Неверный курс = неверный НДС. |
| Способ учёта НДС | Обычно «Принимается к зачёту». Если поставите «Учитывается в стоимости» — НДС не пойдёт в зачёт, а ляжет в себестоимость. |
Товары (табличная часть)
| Поле | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|
| Номенклатура (обязательное) | Ввезённый товар. Из его карточки берётся счёт учёта (обычно 1330). |
| Код ТН ВЭД (обязательное для формы) | 10-значный код. Без него форма 328.00 не пройдёт форматно-логический контроль (ФЛК) в кабинете налогоплательщика. |
| Количество / Единица | Физический объём. Для подакцизных — влияет на расчёт акциза. |
| Стоимость (налоговая база) | Стоимость по договору в валюте (пересчитается в ₸). Это база для НДС. Занизите — недоплата НДС и штраф. |
| % НДС | Ставка ввозного НДС — 16% (действующая ставка РК). Освобождённые товары — «Без НДС». |
| Сумма НДС | Считается автоматически = база × 16%. Проверьте, что совпадает с расчётом поставщика по СНТ. |
| Акциз | Заполняется только по подакцизным товарам (нефтепродукты, алкоголь, табак и т.д.). |
| Счета учёта | Товар — 1330, НДС к возмещению — 1420, НДС к уплате — 3130. При вводе на основании подставляются сами. |
После заполнения — Провести и закрыть.
4. Разобранный пример с проводками
Условие. ТОО «Астра» ввезло из России 100 ед. товара. Стоимость по договору — 1 000 000 ₽. Курс НБ РК на дату принятия к учёту — 5,00 ₸/₽. Товар не подакцизный, НДС в зачёт.
Расчёт:
- Налоговая база = 1 000 000 ₽ × 5,00 = 5 000 000 ₸
- НДС на импорт = 5 000 000 × 16% = 800 000 ₸
Проводки при проведении:
| Операция | Дт | Кт | Сумма, ₸ |
|---|---|---|---|
| Оприходован товар (по поступлению) | 1330 | 3310 | 5 000 000 |
| Начислен ввозной НДС к зачёту | 1420 | 3130 | 800 000 |
После уплаты НДС в бюджет (документ «Списание с расчётного счёта»):
| Операция | Дт | Кт | Сумма, ₸ |
|---|---|---|---|
| Уплачен ввозной НДС | 3130 | 1030 | 800 000 |
После того как налоговая подтвердит форму 328.00 (отметка об уплате), 800 000 ₸ с 1420 относятся в зачёт по НДС и уменьшают НДС к уплате по обороту.
Если бы курс на дату поступления был 5,00, а по документу вы поставили 4,80 — база вышла бы 4 800 000, НДС 768 000, и вы недоплатили бы 32 000 ₸. Всегда сверяйте курс с датой принятия к учёту.
5. Виды операции
Документ покрывает импорт из ЕАЭС и начисляет косвенные налоги:
- Ввоз товаров с НДС в зачёт — основной вариант (НДС на 1420, потом в зачёт).
- Ввоз с НДС в стоимость — когда товар используется в необлагаемой деятельности (НДС в 1330).
- Ввоз освобождённых товаров — ставка «Без НДС», строка идёт в форму, но НДС не начисляется.
- Ввоз подакцизных товаров — дополнительно начисляется акциз.
- Ввоз товаров по договорам переработки / лизинга — с признаком в соответствующем разделе 328.00.
6. Что формируется при проведении
Проводки — начисление НДС на импорт (Дт 1420 Кт 3130), при необходимости — акциз.
Движения по регистрам:
- регистры учёта НДС (для формы 300.00/320.00 и книги покупок в части импорта);
- регистр по косвенным налогам при импорте (наполнение формы 328.00);
- регистр расчётов с бюджетом.
Электронные документы. По ввозу из ЕАЭС покупатель оформляет СНТ (сопроводительная накладная на товары) в ИС ЭСФ, а форма 328.00 выгружается и сдаётся в кабинет налогоплательщика КГД. ЭСФ на импорт из ЕАЭС покупатель не выписывает — ЭСФ формирует продавец в своей стране; вы работаете с 328.00 и СНТ. Точный состав интеграции СНТ зависит от подключённого сервиса ЭСФ и может отличаться в вашем релизе — требует проверки в настройках обмена.
7. Печатные формы
Из документа доступны:
- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) — основная налоговая форма.
- Выгрузка формы 328.00 в электронном виде (файл для загрузки в кабинет налогоплательщика / СОНО).
- Бухгалтерская справка по начисленным косвенным налогам.
- Реестр товаров (приложение к заявлению) — при большом количестве позиций.
8. Частые ошибки
«Не заполнен код ТН ВЭД в строке N» Форма 328.00 не пройдёт ФЛК без 10-значного кода. Откройте строку товаров, проставьте код ТН ВЭД либо занесите его в карточку номенклатуры, чтобы подставлялся автоматически.
«Не указана страна отправления / страна контрагента не входит в ЕАЭС» В карточке контрагента-продавца не задана страна регистрации из ЕАЭС. Откройте контрагента → укажите страну (Россия/Беларусь и т.д.) и налоговый номер.
«Курс валюты на дату документа не найден» Не загружен курс НБ РК на дату принятия к учёту. Раздел «Справочники» → «Валюты» → загрузите курсы, затем перепроведите.
«Сумма НДС не соответствует базе и ставке» Ставку исправили вручную или база пересчитана по другому курсу. Проверьте: база × 16% = НДС. Уберите ручную правку суммы.
НДС не встал в зачёт после проведения Зачёт возможен только после уплаты налога и подтверждения 328.00. Проверьте, что есть проведённое «Списание с расчётного счёта» (Дт 3130 Кт 1030) и отметка об уплате.
9. FAQ
(см. блок faq)
10. Смежные документы
Вводится на основании:
- «Поступление товаров и услуг» (импорт из ЕАЭС) — переносит контрагента, договор, товары, стоимость.
Что связано / вводят следом:
- «Списание с расчётного счёта» — уплата начисленного НДС и акциза в бюджет.
- Форма 320.00 — декларация по косвенным налогам на импорт (сдаётся вместе с 328.00).
- СНТ — сопроводительная накладная на ввезённый товар.
- «Регламентная операция по НДС» / формирование книги покупок — отнесение ввозного НДС в зачёт.
Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе»: там указана версия платформы (8.3.x) и релиз конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0». Если релиз ниже 3.0.74.2 — расположение раздела и печатные формы могут отличаться.
Методичка подготовлена для релиза 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0). Ставка ввозного НДС — 16% (действующая ставка РК).