3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Сіз Ресейден тауар партиясын әкелдіңіз. Машина қоймада, накладная мен келісімшарт қолда, ал бухгалтерия: «20-шы күнге дейін әкелу туралы өтініш беріп, импорттық НДС төлеу керек» дейді. Сіз бұл құжатты ашасыз — және мұнда жеткізушінің накладнаясындағы курс бір, ал есепке алу күніне басқа, ТН ВЭД коды спецификацияда толық көрсетілмеген, ал НДС сомасы «жұпталмайды» жеткізуші есептегенмен. Төменде салық органы 328.00 формасын бірінші рет қабылдауы үшін құжатты қалай толтыру керек, ал НДС дұрыс есептелуі үшін.
1. Мақсаты
Құжат ЕАЭО елдерінен (Ресей, Беларусь, Армения, Қырғызстан) тауарларды әкелуді және жанама салықтарды — импорттық НДС және акцизді есептеуді тіркейді. Оның негізінде 328.00 салық формасы («Тауарларды әкелу және жанама салықтарды төлеу туралы өтініш») қалыптасады, ол 320.00 декларациясымен бірге тапсырылады. Есептелген және төленген НДС кейіннен есепке алынады.
2. Қайдан табуға болады
«Сатып алулар» → «ЕАЭО» блогы (релиздер бөлігінде — «Салықтар» → «Импорттағы жанама салықтар») → «Тауарларды әкелу және жанама салықтарды төлеу туралы өтініштер» журналы → «Жасау» батырмасы.
Ең жылдам жолы — «Навигациялық сілтеме бойынша өту» өрісіне жолды енгізу:
e1cib/list/Документ.ЗаявлениеОВвозеТоваровИУплатеКосвенныхНалогов
Құжатты қабылдау негізінде енгізу жиі кездеседі (қараңыз 10 бөлім) — сонда тақырып және тауарлар автоматты түрде тартылады, тек тексеру ғана қалады.
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Ақпарат» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы ℹ белгішесі). Ашылған терезеде: платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизі — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» жолы. Егер сіздің релизіңіз төмен болса — кейбір өрістер мен баспа формалары өзгеше болуы мүмкін.
3. Қалай толтыру керек
Тақырып
| Өріс | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (міндетті) | Сіздің импорттаушы заңды тұлғаңыз. 328.00 формасындағы шот жоспары мен БИН-ді анықтайды. Егер базада бір ұйым болса — өзі қойылады. |
| Нөмір / Күні (міндетті) | Күні = тауарды есепке алу күні. Дәл осы күннен валюта курсы алынады және салық кезеңі анықталады. Дұрыс емес айды қойсаңыз — НДС дұрыс емес 320.00 кезеңіне түседі. |
| Контрагент (міндетті) | ЕАЭО елінен сатушы. 328.00 формада ел коды мен сатушының салық нөмірі бар. ЕАЭО елінсіз контрагент карточкада — форма дұрыс толтырылмайды. |
| Келісімшарт (міндетті) | Есеп айырысу валютасындағы келісімшарт. Валюта мен өзара есеп айырысудың түрін анықтайды. |
| Жөнелту елі | Тауар әкелінген ЕАЭО мүше мемлекеті. 328.00 бөліміне әсер етеді. |
| Валюта / Курс | Келісімшарт валютасы және құжат күніне НБ РК курсы. Тауардың құны осы курс бойынша теңгеге қайта есептеледі — НДС дәл осы теңгелік базадан есептеледі. Дұрыс емес курс = дұрыс емес НДС. |
| НДС есептеу тәсілі | Әдетте «Есепке алынады». Егер «Құнға енгізіледі» деп қойсаңыз — НДС есепке алынбайды, ал өзіндік құнға түседі. |
Тауарлар (кестелік бөлік)
| Өріс | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Номенклатура (міндетті) | Әкелінген тауар. Оның карточкасынан есеп шоты алынады (әдетте 1330). |
| ТН ВЭД коды (форма үшін міндетті) | 10-санды код. Онысыз 328.00 форма форматтық-логикалық бақылаудан (ФЛК) өтпейді. |
| Саны / Бірлік | Физикалық көлем. Акцизделетіндер үшін — акцизді есептеуге әсер етеді. |
| Бағасы (салық базасы) | Келісімшарт бойынша бағасы (₸-ға қайта есептеледі). Бұл НДС үшін база. Төмендетсеңіз — НДС бойынша кем төлем және айыппұл. |
| % НДС | Импорттық НДС ставкасы — 16% (РК-дағы қолданыстағы ставка). НДС-дан босатылған тауарлар — «НДС-сыз». |
| НДС сомасы | Автоматты түрде есептеледі = база × 16%. Сатушының СНТ бойынша есептеуімен сәйкес келетінін тексеріңіз. |
| Акциз | Тек акцизделетін тауарлар үшін толтырылады (мұнай өнімдері, алкоголь, темекі және т.б.). |
| Есеп шоттары | Тауар — 1330, қайтарылатын НДС — 1420, төленетін НДС — 3130. Негізінде енгізу кезінде автоматты түрде қойылады. |
Толтырғаннан кейін — Жүргізу және жабу.
4. Жүргізу мысалы
Шарт. ТОО «Астра» Ресейден 100 дана тауар әкелді. Келісімшарт бойынша құны — 1 000 000 ₽. Есепке алу күніне НБ РК курсы — 5,00 ₸/₽. Тауар акцизделмеген, НДС есепке алынады.
Есептеу:
- Салық базасы = 1 000 000 ₽ × 5,00 = 5 000 000 ₸
- Импорттық НДС = 5 000 000 × 16% = 800 000 ₸
Жүргізу кезінде:
| Операция | Дт | Кт | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| Тауарды қабылдау (келу бойынша) | 1330 | 3310 | 5 000 000 |
| Есептелген импорттық НДС | 1420 | 3130 | 800 000 |
Бюджетке НДС төленгеннен кейін (құжат «Есепшоттан шығару»):
| Операция | Дт | Кт | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| Импорттық НДС төленді | 3130 | 1030 | 800 000 |
Салық органы 328.00 формасын растағаннан кейін (төлем туралы белгі), 800 000 ₸ 1420-дан НДС бойынша есепке алынады және төленетін НДС-ны азайтады.
Егер қабылдау күні курс 5,00 болса, ал құжатта 4,80 деп қойсаңыз — база 4 800 000, НДС 768 000 болып, 32 000 ₸ кем төленеді. Әрқашан курс есепке алу күнімен салыстырыңыз.
5. Операция түрлері
Құжат ЕАЭО-дан импортты қамтиды және жанама салықтарды есептейді:
- НДС есепке алынатын тауарларды әкелу — негізгі нұсқа (НДС 1420-да, кейін есепке алынады).
- НДС құнға енгізілетін әкелу — тауар салық салынбайтын қызметте пайдаланылғанда (НДС 1330-да).
- Босатылған тауарларды әкелу — ставка «НДС-сыз», жол формаға кіреді, бірақ НДС есептелмейді.
- Акцизделетін тауарларды әкелу — қосымша акциз есептеледі.
- Өңдеу / лизинг келісімдері бойынша тауарларды әкелу — 328.00 сәйкес бөлімінде белгісімен.
6. Жүргізу кезінде не қалыптасады
Жүргізу — импорттық НДС есептеу (Дт 1420 Кт 3130), қажет болған жағдайда — акциз.
Регистерлер бойынша қозғалыс:
- НДС есептеу регистрлері (300.00/320.00 формасы және импорт бойынша сатып алу кітабы үшін);
- Импорттағы жанама салықтар бойынша регистр (328.00 формасын толтыру);
- Бюджетпен есеп айырысу регистрі.
Электрондық құжаттар. ЕАЭО-дан әкелу кезінде сатып алушы СНТ (тауарларға арналған ілеспе накладная) ИС ЭСФ-те рәсімдейді, ал 328.00 форма салық төлеушінің кабинетіне жүктеледі және тапсырылады. ЕАЭО-дан импорт бойынша сатып алушы ЭСФ шығармайды — ЭСФ-ны сатушы өз елінде қалыптастырады; сіз 328.00 және СНТ-пен жұмыс істейсіз. СНТ интеграциясының нақты құрамы қосылған ЭСФ қызметіне байланысты және сіздің релизіңізде өзгеше болуы мүмкін — алмасу параметрлерін тексеруді талап етеді.
7. Баспа формалары
Құжаттан қолжетімді:
- Тауарларды әкелу және жанама салықтарды төлеу туралы өтініш (328.00 форма) — негізгі салық формасы.
- 328.00 формасының электронды түрде жүктелуі (салық төлеушінің кабинетіне жүктеу файлы / СОНО).
- Жанама салықтар бойынша бухгалтерлік анықтама.
- Тауарлар реестрі (өтінішке қосымша) — көп позиция болғанда.
8. Жиі кездесетін қателіктер
«N жолында ТН ВЭД коды толтырылмаған» 328.00 форма 10-санды кодсыз ФЛК-дан өтпейді. Тауарлар жолын ашып, ТН ВЭД кодын қойыңыз немесе оны номенклатура карточкасына енгізіңіз, автоматты түрде қойылуы үшін.
«Жөнелту елі көрсетілмеген / контрагент елі ЕАЭО-ға кірмейді» Сатушы контрагент карточкасында ЕАЭО-дан тіркелген ел көрсетілмеген. Контрагентті ашып → елді (Ресей/Беларусь және т.б.) және салық нөмірін көрсетіңіз.
«Құжат күніне валюта курсы табылмады» Есепке алу күніне НБ РК курсы жүктелмеген. «Справочники» → «Валюты» бөліміне өтіп, курстарды жүктеңіз, содан кейін қайта жүргізіңіз.
«НДС сомасы база мен ставкаға сәйкес келмейді» Ставка қолмен түзетілген немесе база басқа курс бойынша қайта есептелген. Тексеріңіз: база × 16% = НДС. Қолмен түзетуді алып тастаңыз.
Жүргізуден кейін НДС есепке алынбады Есепке алу тек салықты төлеуден және 328.00-ді растаудан кейін мүмкін. «Есепшоттан шығару» (Дт 3130 Кт 1030) жүргізілгенін және төлем белгісінің бар-жоғын тексеріңіз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
(қараңыз, faq блогы)
10. Қосымша құжаттар
Негізінде енгізіледі:
- «Тауарлар мен қызметтерді қабылдау» (ЕАЭО-дан импорт) — контрагент, келісімшарт, тауарлар, құнды тасымалдайды.
Не байланысты / кейін енгізіледі:
- «Есепшоттан шығару» — есептелген НДС және акцизді бюджетке төлеу.
- 320.00 форма — импорт бойынша жанама салық