Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Ситуация. Конец сентября 2026 года, вы сводите форму 200.00. И тут вспоминаете: работнику к юбилею подарили путёвку за 250 000 ₸, а ещё оплатили физлицу по разовому договору ГПХ. Через «Начисление зарплаты» эти суммы не проходили, значит ИПН, ОПВ, ВОСМС, СО и соцналог с них никто не исчислил. В отчёт они не попали. Через месяц придёт уведомление от органов госдоходов, и доначислять придётся с пенёй. Чтобы этого не случилось, доход нужно «занести в базу» вручную — именно для этого и существует этот документ.
1. Назначение
Документ регистрирует доходы физических лиц, которые не начисляются через типовые документы зарплаты, и исчисляет с них все налоги, взносы и отчисления (ИПН, ОПВ, ОПВР, ВОСМС, ОСМС, СО, соцналог). Нужен для доходов в натуральной форме, разовых выплат, выплат по договорам ГПХ, дивидендов и любых сумм, которые обязаны попасть в налоговую базу и в форму 200.00.
2. Где найти
Раздел «Зарплата» (в некоторых интерфейсах — «Сотрудники и зарплата») → группа «Прочие доходы и налоги» → журнал «Регистрация прочих доходов в целях налогообложения» → кнопка «Создать».
Быстрый способ открыть журнал прямо в 1С: меню «Сервис» → «Перейти по навигационной ссылке» и вставьте:
e1cib/list/Документ.РегистрацияПрочихДоходовВЦеляхНалогообложения
2а. Как узнать свой релиз
Меню «Справка» → «О программе». В открывшемся окне верхняя строка — версия платформы (например, 8.3.24), ниже — релиз конфигурации («Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0, версия 3.0.74.2). Если ваш релиз отличается, отдельные поля и печатные формы могут выглядеть иначе.
3. Как заполнить
Шапка
| Поле | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|
| Организация (обязательно) | По ней подтягиваются ставки, счета и настройки учётной политики. Если в базе одна организация — подставится автоматически. Ошибётесь — налоги лягут не на то юрлицо и не попадут в его 200.00. |
| Дата документа (обязательно) | Дата регистрации операции. Влияет на то, каким релизом ставок (2026 года) считаются налоги. |
| Месяц (налоговый период) (обязательно) | Ключевое поле. Определяет, в декларацию какого периода попадут суммы. Поставите не тот месяц — доход уедет в чужой отчёт, и свод не сойдётся. |
| Ответственный, Комментарий | Для внутреннего контроля. На расчёт не влияют. |
Табличная часть «Доходы»
| Поле | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|
| Физическое лицо (обязательно) | Получатель дохода. Из его карточки берутся статус (резидент/нерезидент, пенсионер, инвалид), заявление на вычеты и реквизиты для ЕНПФ и ФСМС. Выберете не то лицо — налоги посчитаются по чужому статусу. |
| Вид дохода (обязательно) | Самое важное поле. Именно оно определяет, чем облагается сумма: ИПН, ОПВ, ОПВР, ВОСМС, ОСМС, СО, соцналогом — по отдельности. Например, «доход по ГПХ» и «доход в натуральной форме» облагаются по-разному. Ошибка здесь = неверные суммы всех налогов. |
| Сумма дохода (обязательно) | Начисленная сумма «грязными», до удержаний. Отрицательной быть не может. |
| Дата получения дохода | Дата фактического получения. Влияет на период удержания ИПН и на срок уплаты. |
| Применять налоговый вычет (30 МРП) | Флаг применения стандартного вычета по ИПН. Ставьте только если это основное место работы и вычет в этом месяце ещё не израсходован — иначе получите двойной вычет и заниженный ИПН. |
| Счёт и аналитика затрат | Куда отнести расход по начислению (счёт 7210 и подобные). Если оставить пустым — не сформируется проводка по начислению. |
После заполнения нажмите «Провести и закрыть». Расчёт налогов выполняется автоматически при проведении; посмотреть результат можно кнопкой «Дт/Кт» (движения документа).
4. Разобранный пример с проводками
Условие. Организация в сентябре 2026 начислила работнику Асанову А. (основное место работы, резидент, есть заявление на вычет 30 МРП, в этом месяце вычет ещё не применялся) прочий доход — оплату путёвки в натуральной форме на 250 000 ₸.
Числа 2026 года: МРП = 4 325 ₸, вычет 30 МРП = 129 750 ₸, ставки — ИПН 10%, ОПВ 10%, ОПВР 3,5%, ВОСМС 2%, ОСМС 3%, СО 5%, соцналог 6%.
Расчёт удержаний (за счёт работника):
| Показатель | База | Ставка | Сумма |
|---|---|---|---|
| ОПВ | 250 000 | 10% | 25 000 |
| ВОСМС | 250 000 | 2% | 5 000 |
| Облагаемый доход по ИПН | 250 000 − 25 000 − 5 000 − 129 750 | — | 90 250 |
| ИПН | 90 250 | 10% | 9 025 |
Расчёт за счёт работодателя:
| Показатель | База | Ставка | Сумма |
|---|---|---|---|
| ОПВР | 250 000 | 3,5% | 8 750 |
| ОСМС | 250 000 | 3% | 7 500 |
| СО | 250 000 − 25 000 | 5% | 11 250 |
| Соцналог | (250 000 − 25 000 − 5 000) × 6% − СО = 13 200 − 11 250 | — | 1 950 |
Проводки при проведении:
| Дт | Кт | Сумма | Содержание |
|---|---|---|---|
| 7210 | 3350 | 250 000 | Начислен прочий доход |
| 3350 | 3120 | 9 025 | Удержан ИПН |
| 3350 | 3220 | 25 000 | Удержаны ОПВ |
| 3350 | 3230 | 5 000 | Удержаны ВОСМС |
| 7210 | 3220 | 8 750 | ОПВР работодателя |
| 7210 | 3210 | 11 250 | Социальные отчисления (СО) |
| 7210 | 3230 | 7 500 | ОСМС работодателя |
| 7210 | 3150 | 1 950 | Социальный налог |
К выплате работнику «на руки» (при денежной форме): 250 000 − 9 025 − 25 000 − 5 000 = 210 975 ₸.
5. Виды операции (какие доходы регистрируют)
Документ универсален, «вид операции» задаётся через вид дохода в строке. Через него оформляют:
- доход работника в натуральной форме — путёвки, оплата обучения, аренды, товары в счёт оплаты;
- разовые денежные выплаты, не проходившие через плановые начисления;
- доход по договору ГПХ с физлицом (облагается ИПН, ОПВ, ВОСМС; соцналог и СО — нет);
- дивиденды и иные доходы физлиц, облагаемые только ИПН;
- доход нерезидента — с исчислением ИПН по ставке для нерезидентов;
- материальную выгоду и прочие доходы, требующие ручной регистрации в налоговой базе.
6. Что формируется при проведении
Бухгалтерские проводки — начисление дохода и обязательства по налогам/взносам (см. пример выше).
Движения по регистрам накопления:
- «Доходы физических лиц» (для налогового учёта ИПН и отчётности 200.00);
- «Исчисленные налоги, взносы и отчисления» — по ИПН, ОПВ, ОПВР, ВОСМС, ОСМС, СО, соцналогу;
- «Учёт применённых налоговых вычетов» — если стоял флаг вычета 30 МРП;
- «Взаиморасчёты с работниками» — задолженность перед физлицом.
Электронные документы. Документ относится к доходам физлиц, поэтому ЭСФ и СНТ он не создаёт — эти формы выписываются только по реализации товаров и услуг, к личным доходам отношения не имеют. Данные документа уходят в декларацию 200.00 «по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу».
7. Печатные формы
Из документа доступна печать формы движения (регистр начислений и удержаний по физлицу). Основной результат виден в отчётах раздела «Зарплата»:
- Расчётный листок физического лица;
- Свод начислений, удержаний и выплат;
- Анализ исчисленных налогов, взносов и отчислений (ИПН, ОПВ, ОПВР, СО, ОСМС, ВОСМС, соцналог);
- Справка о доходах физического лица;
- сведения для декларации 200.00.
Набор именно кнопочных печатных форм самого документа зависит от релиза и может отличаться (это единственный пункт, который стоит сверить с вашей версией).
8. Частые ошибки
«Не заполнено поле "Месяц" (налоговый период)» — документ не проведётся. Укажите месяц начисления; именно он определяет период декларации 200.00.
«Физическое лицо не является сотрудником организации» / нет данных о статусе — программа не знает, применять ли вычет и как считать ИПН. Заполните карточку физлица: резидентство, наличие заявления на вычет, реквизиты для ЕНПФ и ФСМС.
ИПН занижен из-за двойного вычета — вы поставили флаг «Применять вычет 30 МРП», хотя вычет уже израсходован в «Начислении зарплаты» за тот же месяц. Снимите флаг: 129 750 ₸ вычитаются один раз в месяц.
Двойное налогообложение дохода — сумму уже провели через плановое начисление, а потом продублировали здесь. Проверьте свод: доход не должен считаться дважды. Лишний документ — распровести.
Неверный вид дохода — по договору ГПХ ошибочно начислены СО и соцналог. Выберите вид дохода именно для ГПХ: там эти отчисления отключены.
«Сумма дохода не может быть отрицательной» — сторно оформляется отдельным документом-исправлением или через специальный вид дохода, минус в сумме не допускается.
9. FAQ
1. Чем этот документ отличается от «Начисления зарплаты»? «Начисление зарплаты» рассчитывает плановые начисления сотрудников. Этот документ — для разовых и нетиповых доходов (натуральная форма, ГПХ, дивиденды), которые вручную нужно ввести в налоговую базу.
2. Создаёт ли документ ЭСФ или СНТ? Нет. ЭСФ и СНТ выписываются по реализации товаров и услуг. Здесь речь о доходах физлиц, поэтому электронные счета-фактуры не формируются.
3. Какой вычет по ИПН применять в 2026 году? Стандартный налоговый вычет — 30 МРП в месяц, то есть 30 × 4 325 = 129 750 ₸, но не более 360 МРП за год. Норма 14 МРП действовала до 2026 года и больше не применяется.
4. По какой ставке считается ИПН? 10% — с годового облагаемого дохода до 8 500 МРП и 15% — с суммы сверх этого порога. Для большинства разовых доходов работает ставка 10%.
5. Облагается ли доход по ГПХ социальными отчислениями и соцналогом? Нет. По договорам ГПХ удерживают ИПН, ОПВ и ВОСМС. СО, ОСМС и соцналог по ним не начисляются — выберите соответствующий вид дохода.
6. Почему соцналог получился меньше 6%? Социальный налог уменьшается на сумму социальных отчислений. В примере 6% дали 13 200 ₸, СО — 11 250 ₸, к уплате соцналога осталось 1 950 ₸.
7. Как эти суммы попадут в форму 200.00? Автоматически — через регистр «Исчисленные налоги, взносы и отчисления» и месяц, указанный в шапке. Главное — правильно задать налоговый период.
8. Есть ли потолок по базе для ОПВ и СО? Да. База для ОПВ ограничена сверху 50 МЗП (МЗП = 85 000 ₸), для социальных отчислений действует свой диапазон (не ниже 1 МЗП и не выше установленного максимума). Программа применяет ограничения при расчёте.
9. Можно ли одним документом занести доходы нескольким физлицам? Да. Добавляйте строки в табличную часть — по строке на каждого получателя и вид дохода. Налоги считаются по каждой строке отдельно.
10. Нужно ли отдельно платить налоги после проведения? Документ только начисляет обязательства (проводки по счетам 3120, 3150, 3210, 3220, 3230). Уплата оформляется отдельно — платёжным поручением/списанием с текущего счёта.
10. Смежные документы
- На основании чего вводится: обычно вручную, по бухгалтерской справке, договору ГПХ, приказу о премии/подарке, акту передачи в натуральной форме.
- Что связано: «Начисление зарплаты» (плановые начисления — чтобы не задвоить доход и вычет), «Договор ГПХ», карточка «Физические лица» (статус и вычеты), документы списания/выплаты денег и передачи ТМЗ (для операций в натуральной форме).
- Куда попадают данные: свод начислений и удержаний, расчётный листок, справка о доходах, декларация 200.00.
Как узнать свой релиз: меню «Справка» → «О программе» — там указаны версия платформы и релиз конфигурации.
Материал подготовлен для «Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0, релиз 3.0.74.2. При обновлении конфигурации сверяйте состав полей и печатных форм.