3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Сіз жылды жабасыз және КПН бойынша декларацияны — 100.00 формасын жасайсыз. Кенеттен 700 000 ₸ шығынның, ол нақты шегерімдерге жатуы керек, декларацияға кірмегенін көресіз. Немесе керісінше — өкілдік шығындары лимиттен асып, салық салынатын табысты азайтты, ал олай болмауы керек еді. Сіз шығындар бабы, құжат немесе салық есебі регистрін ашасыз — және «НУ есебі түрі» өрісіне тірелесіз. Дәл осы анықтама сома декларацияның қай жолына жататынын шешеді. Оны адамша түсіндірейік.
1. Мақсаты
«НУ есеп түрлері» анықтамасы — корпоративтік табыс салығы (КПН) бойынша салық есебінің классификаторы. Әр элемент бағдарламаға салық салу мақсатында соманы қалай түсіндіру керектігін айтады: бұл табыс, шегерім, салық салынбайтын бап, тұрақты немесе уақытша айырма. Таңдалған есеп түріне байланысты сома 100.00 формасына кіре ме, және нақты қай жолға жататыны анықталады.
2. Қайдан табуға болады
Анықтама қызметтік, сондықтан негізгі бөлімдер мәзірінде жоқ — ол салық есебі параметрлерінде «жасырылады».
- Параметрлер арқылы: «Негізгі» → «Параметрлер» → «Есеп саясаты (салық есебі)» және оған байланысты классификаторлар; немесе «Операциялар» → «Салық есебі» бөлімшесіне байланысты.
- Реквизиттерде таңдау арқылы: «НУ есеп түрі» өрісі шығындар, басқа табыстар/шығындар баптарында және салық есебі құжаттарында кездеседі — онда оны таңдау батырмасымен ашуға болады.
- Тікелей навигация (ең жылдам әдіс): «Сервис» / «Техникалық маманға арналған функциялар» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» және енгізіңіз:
e1cib/list/Справочник.ВидыУчетаНУ
Сіздің базадағы барлық НУ есеп түрлерінің тізімі ашылады.
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» мәзірі (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы «i» белгішесі). Ашылған терезеде сіз платформаның нұсқасын (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизін көресіз — мұнда «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» болуы керек. Төменде сипатталғандардың барлығы дәл осы релизге қатысты; басқа нұсқаларда алдын ала анықталған элементтердің құрамы өзгеше болуы мүмкін.
3. Қалай толтыру керек
Анықтаманың көпшілігі конфигурациямен бірге жеткізіледі (алдын ала анықталған) — оларды жасау қажет емес, олар уже декларация жолдарына байланған. Сіздің міндетіңіз көбінесе шығындар немесе табыс бабында қажетті элементті дұрыс таңдау, жаңа элемент енгізу емес. Бірақ егер элементті қолмен жасасаңыз, өрістер мыналар:
| Өріс | Не үшін қажет және қате болғанда не болады |
|---|---|
| Атау (міндетті) | Элементтің таңдау тізімдеріндегі атауы. Түсініксіз атау берсеңіз — кейін өзіңіз шығындар бабында не таңдау керектігін түсінбей қаласыз, және сома дұрыс емес жерге кетеді. |
| Код | Элементтің ішкі коды. Автоматты түрде беріледі. Қолмен қайталаудың қажеті жоқ. |
| Топ (ата-ана) | Иерархиядағы орны: табыстар, шегерімдер, айырмалар. Шегерімді табыс тобына қойсаңыз — визуалды түрде шатасасыз, бірақ есепте бұл әсер етпейді, әсер ететін — есеп түрі, папка емес. |
| Пікір | Түсініктеме — не үшін және не себепті енгізілгені. Бос өріс ештеңе қатер тудырмайды, бірақ бір жылдан кейін сұрақтардан құтқарады. |
Негізгі сәт: НУ есебі түрі өздігінен жұмыс істемейді, басқа объектідегі белгі ретінде. Сіз оны көрсетесіз:
- шығындар бабында — шығын шегерімдерге кіретін (немесе кірмейтін) болуы үшін;
- басқа табыстар мен шығындар бабында — басқа табыс қажетті жолға түсуі үшін;
- салық есебі құжаттарында және түзетулерде.
⚠️ Сіздің релизіңізде тексеруге тұратын жалғыз нәрсе — алдын ала анықталған элементтердің нақты құрамы және олардың 100.00 формасының жолдарына байлануы: декларация жолдарының жиынтығы есеп беру формаларын жаңарту барысында периодты түрде өзгереді.
4. Жазбалармен талданған мысал
Жағдай. ТОО ОУР-да, НДС төлеуші. 2026 жылдың 15 наурызында сатып алушыға 1 160 000 ₸ НДС-пен тауар партиясын сатты. Тауардың өзіндік құны — 700 000 ₸. 2026 жылы НДС ставкасы — 16%.
Соманың бөлінісі:
- Негіз (табыс) = 1 000 000 ₸
- НДС 16% = 160 000 ₸
- Төлеуге = 1 160 000 ₸
«Тауарлар мен қызметтерді сату» операциясын жүргізу кезіндегі жазбалар:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 1 000 000 | Тауарларды сатудан түскен табыс |
| 1210 | 3130 | 160 000 | Төленетін НДС (16%) |
| 7010 | 1330 | 700 000 | Тауардың өзіндік құны есептен шығарылды |
Мұнда «НУ есебі түрі» қалай жұмыс істейді:
- Табыс 1 000 000 ₸ (6010 шоты) НУ есебі түрін «Тауарларды сатудан түскен табыс» алады → декларацияның 100.00.001 жолы.
- Өзіндік құн 700 000 ₸ (7010 шоты) шығындар бабында НУ есебі түрін «Сатылған тауарлар бойынша шегерімдер» алады → 100.00 формасының шегерімдер бөлімінде.
Егер түрі дұрыс көрсетілмесе не болады. Мысалы, өзіндік құн қате түрде шегерімдерге жатпайтын есеп түрін алды. Онда салық салынатын табыс 700 000 ₸-ға артады, ал КПН 20% ставка бойынша — 140 000 ₸ артық болады. Сондықтан НУ есебі түрін декларацияны тапсырудан бұрын тексереді, ал кейін емес.
НДС 160 000 ₸ бұл логикада қатыспайды — ол бөлек есептеледі, НДС декларациясында (300.00 форма), және КПН-ға әсер етпейді.
5. Элементтердің түрлері (топтары)
Анықтама бірнеше мағыналық топтарды біріктіреді — негізінен бұл «операция түрлері» классификаторы:
- Табыс — сатудан түскен табыс, басқа табыстар, курстық айырма бойынша табыс және т. б. (100.00.00X жолдары «Жалпы жылдық табыс» бөлімінде).
- Шегерімдер — өзіндік құн, сатылған ТРУ бойынша шығындар, жұмыс берушінің шығындары, негізгі активтер бойынша шегерімдер.
- Шегерімдерге жатпайтын шығындар — нормадан тыс өкілдік, бюджетке айыппұл, негізсіз шығындар (КПН-ды азайтпайды).
- Тұрақты және уақытша айырмалар — бухгалтерлік және салық есебі мәңгілік немесе уақытша түрде айырылатын сандар.
- Қызметтік / басқа — ішкі түзетулер үшін техникалық түрлер.
6. Қолдану кезінде не «құрастырылады»
Анықтама — құжат емес, ол ештеңе өткізбейді және өздігінен жазбаларды жасамайды. Жазбаларды құжаттар (сату, түсу, айды жабу) құрастырады, ал НУ есебі түрі тек соманың салық белгісін анықтайды. Оның арқасында сома:
- КПН бойынша салық есебі регистрлеріне (жалпы жылдық табыс және шегерімдер регистрлері);
- осы регистрлер бойынша жиналатын 100.00 декларациясына түседі.
Электрондық құжаттар (ЭСФ ИС ЭСФ, СНТ) сату/түсу құжаттарынан шығарылады және түзу түрде осы анықтамадан тәуелді емес — олар НДС және тауар қозғалысына байланған, ал КПН классификаторына емес.
7. Баспа формалары
Анықтаманың өз баспа формалары жоқ — бұл классификатор. Оның тізімінен тек стандартты тізімді басып шығару («Тағы» батырмасы → «Тізімді шығару») қолжетімді, түрлердің тізімін кестеге немесе басып шығаруға экспорттау үшін. Есеп түрлерінің жұмыс нәтижесін сіз олар негізінде жасалған баспа формаларында көресіз: КПН бойынша декларация (100.00 форма) және салық есебі регистрлері.
8. Жиі кездесетін қателер
«"НУ есеп түрі" өрісі толтырылмаған» — құжатты өткізу немесе шығындар бабын жазу кезінде. Бапты ашып, анықтамадан сәйкес түрді таңдаңыз. Бос өріс соманы «салық есебінен тыс» қалдырады.
Шығын шегерімдерге кірмеді. Шығындар бабында шегерімдерге жатпайтын есеп түрі таңдалған (мысалы, «Шегерімдерге жатпайтын шығындар»). Баптағы түрді түзетіңіз және документтерді қайта өткізіңіз немесе айды қайта жабыңыз.
«Алдын ала анықталған элементті жоюға болмайды». Алдын ала анықталған есеп түрлерін жоюға болмайды — олар 100.00 форма үшін қажет. Егер элемент артық болса, оны пайдаланбаңыз; тек өз қолыңызбен жасалғанды жоюға болады.
Сома 100.00-дің дұрыс емес жолына түсті. Себеп көбінесе шығындар/табыс бабында, ал анықтаманың өзінде емес. НУ есебі түрінің қандай екендігін тексеріңіз, түзетіңіз және декларацияны қайта жасаңыз.
Түрлердің қайталануы. Біреу өз «Сатудан түскен табыс» элементін алдын ала анықталғанның жанына жасаған. Операциялардың бір бөлігі біріне, бір бөлігі екіншісіне кетті. Алдын ала анықталғанды қалдырыңыз, ал өз қолыңызбен жасалғанды жоюға белгілеңіз және баптарды қайта тағайындаңыз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
(төменде — сол сұрақтар faq құрылымына шығарылған)
НУ есеп түрлерін өзіңіз жасауға бола ма? Техникалық тұрғыдан болады, бірақ ешқашан қажет емес. 100.00 форма алдын ала анықталған түрлер бойынша жиналады. Өз элементіңіз декларацияның ешбір жолына «байланбау» қаупін тудырады, және сома «бос» қалады. Алдымен дайын түрді іздеңіз.
НУ есеп түрі бухгалтерлік шоттан қалай ерекшеленеді? Шот (6010, 7010) — бухгалтерлік есеп. НУ есеп түрі — КПН үшін параллель салық классификациясы. Бір және сол 7010 шоты шегерім мен шегерімге жатпайтын шығынды бере алады — шешетін НУ есебі түрі шығындар бабында.
Неге шығын декларациядағы шегерімдерге кірмеді? Мүмкін, шығындар бабында «Шегерімдерге жатпайтын шығындар» тобының есеп түрі таңдалған, немесе өріс бос қалған. Түрді ауыстырыңыз және кезеңді қайта өткізіңіз.
Анықтама НДС-ға әсер ете ме? Жоқ. НДС (2026 жылы 16%) және ЭСФ бөлек өмір сүреді — 300.00 декларациясында. НУ есеп түрлері тек КПН және 100.00 формада жұмыс істейді.
НУ есеп түрі қай жерде таңдалады? Шығындар, басқа табыстар мен шығындар бабтарында, сондай-ақ салық есебі құжаттарында және түзетулерде. Тікелей анықтамада сіз оны тек параметрлейсіз, ал қолданасыз — осы объектілерде.
Артық элементті жоюға бола ма? Алдын ала анықталған — болмайды, олар қорғалған. Қолмен жасалған — жоюға белгілеуге болады, алдымен оларды таңдалған барлық баптардан алып тастағаннан кейін.
НУ есеп түрі РК шот жоспарына қалай байланысты? Тікелей байланысы жоқ. Байланыс баптар арқылы жүреді: бап