Релиз 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0) тексерілді.
Контрагент сізге 1 160 000 ₸ сомасына ЭСФ жіберді, және сіз оны қабылдауға дайынсыз. Бірақ көзге түседі: шоттағы ҚҚС 12%-бен есептелген, ал 2026 жылдан бастап Қазақстанда 16% ставкасы қолданылады. Немесе керісінше — сіз сату жасайсыз, кесте бөлігінде ставканы таңдайсыз, ал қажетті мән тізімде жоқ. Екі жағдайда да мәселе бір кішкентай, бірақ маңызды анықтамалыққа тіреледі — «ҚҚС ставкалары». Дәл осы анықтамалықтан бағдарлама әр құжаттың әр жолында салықты есептеу үшін пайызды алады. Мұнда қателессеңіз — барлық накладналарда, шот-фактураларда және 300.00 декларациясында сандар «жүреді».
Бұл анықтамалықтың қалай жұмыс істейтінін және онымен қалай қателеспеуге болатынын түсінейік.
1. Міндеті
«ҚҚС ставкалары» анықтамалығы сату және қабылдау құжаттарының жолдарына енгізілетін қосылған құн салығының ставкаларының тізімін сақтайды. Әр жазба — бұл тек «16» саны емес, «пайыз + есептеу әдісі + салық салу белгісі» комбинациясы. Оған байланысты, қанша ҚҚС бухгалтерлік жазбаға түседі, ЭСФ-ға және декларацияға енеді.
2. Қайдан табуға болады
Интерфейстегі жол:
НСИ және әкімшілік (немесе Анықтамалықтар) → Салықтар бөлімі → ҚҚС ставкалары.
Кейбір интерфейстерде анықтамалық құжаттың формасынан ашылады: кесте бөлігінде «% ҚҚС» бағанына кіріп, таңдау батырмасын басасыз → «Барлығын көрсету».
1С-те тікелей ашудың жылдам жолы — «Негізгі мәзір» → «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту», енгізіңіз:
e1cib/list/Справочник.СтавкиНДС
2а. Релизіңізді қалай білуге болады
«Ақпарат» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы «i» белгішесі). Ашылған терезеде сіз платформаның нұсқасын (мысалы, 8.3.24.x) және конфигурация релизін — «Қазақстанға арналған бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» түріндегі жолды көресіз. Дәл осы санды нұсқаулықтың басымен салыстыру керек: алдын ала анықталған ставкалар мен олардың енгізу логикасы релизден релизге өзгереді.
3. Қалай толтыру керек
Типтік жеткізілімде анықтамалықта алдын ала анықталған ставкалар бар — оларды қолмен енгізудің қажеті жоқ. Бірақ карточканы дұрыс түсіну пайдалы, сонда мәнді дұрыс таңдап, дубликаттар жасамайсыз.
Карточканың негізгі өрістері:
| Өріс | Неге қажет және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Атауы (міндетті) | Сіз таңдауда көретін нәрсе: «16%», «0%», «ҚҚС жоқ», «Босатылған». Түсініксіз атау берсеңіз — кейін құжатта дұрыс жолды таңдамай, салықты қате есептейсіз. |
| Ставка, % (міндетті) | Өзінің пайызы. 2026 жылғы стандартты сату үшін — 16. 12 (ескі ставка) қойсаңыз — салықты төмендетесіз, 300.00 декларациясы сәйкес келмейді, ЭСФ сатып алушыға қате сомамен кетеді. |
| ҚҚС-ты есептеу әдісі / ставка түрі | Салықтың қалай есептелетінін анықтайды: әдеттегі салық салынатын ставка, нөлдік (0% — экспорт, халықаралық тасымалдар), «ҚҚС жоқ» (салық төлемейтіндер үшін), «Босатылған» (жеңілдік берілген айналымдар). 0% пен «ҚҚС жоқты» шатастырсаңыз — айналым декларацияның дұрыс жолына түспейді: 0% «кіріс» ҚҚС-ты есептеуге құқық береді, «ҚҚС жоқ» — бермейді. |
| Салық салынбайды / босатылады (флаг) | Салық салынбайтын айналымның белгісі. Зачеттық ҚҚС-ты пропорция бойынша бөлуге әсер етеді. Егер сізде босатылған айналымдар болса, ал флаг тұрмаса — бағдарлама ҚҚС сомасын асыра көрсетеді. |
| Қолданыста / дейін (мерзім) | Релиздерде ставка әрекет ету мерзіміне ие. Осылайша, 2025 жылғы ескі құжаттар 12%-да, ал жаңа құжаттар 16%-да қалады. Алдын ала анықталған мәндердің даталарын өзгертпеңіз. |
Практикалық кеңес. Егер тізімде «16%» ставкасы болса, өз ставкаңызды «16%» жасаңыз. Ставкалардың дубликаттары декларация мен ҚҚС есебінде іріктеуді бұзады. Қажетті пайыз жоқ болса — алдымен конфигурацияны жаңартыңыз, стандартты ставкалар релизбен келеді.
4. Жазбалармен мысал
Жағдай. ТОО «Астана-Трейд» (ҚҚС төлеуші) тауар партиясын сатады. Договорлық құны ҚҚС-сыз — 1 000 000 ₸. Тауардың өзіндік құны — 700 000 ₸. ҚҚС ставкасы — 16%.
Есептейік:
- ҚҚС = 1 000 000 × 16% = 160 000 ₸
- Барлығы төлеу = 1 000 000 + 160 000 = 1 160 000 ₸
«Тауарлар мен қызметтерді сату» құжатында тауар жолында «16%» ставканы анықтамалықтан таңдайсыз. Бағдарлама салық сомасын өзі есептейді және жазбаларды қалыптастырады.
Сату жүргізілгендегі жазбалар:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 1 000 000 | Сатудан табыс танылды |
| 1210 | 3130 | 160 000 | Сатудан ҚҚС есептелді |
| 7010 | 1330 | 700 000 | Тауардың өзіндік құны есептен шығарылды |
Сатып алушы төлегеннен кейін:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1030 | 1210 | 1 160 000 | Ағымдағы шотқа төлем түсті |
Дәл Дт 1210 Кт 3130 160 000 ₸ жолы тек 16% ставкасы таңдалғандықтан пайда болды. Егер 12% таңдасаңыз — жазбада 120 000 ₸ тұрар еді, және 40 000 ₸ салықты төлемей қалатын едіңіз.
5. Операция түрлері (ставка нұсқалары)
Анықтамалық сізге келесі типтік мәндерді береді:
- 16% — стандартты салық салынатын сату (2026 жылғы негізгі ставка).
- 0% — нөлдік ставкамен салық салынатын айналым: тауарларды экспорттау, халықаралық тасымалдар. «Кіріс» ҚҚС-ты есептеуге құқық береді.
- ҚҚС жоқ — ҚҚС төлемейтіндердің сатуы немесе ҚҚС сферасынан тыс операциялар. Зачетқа құқық бермейді.
- Босатылған / Салық салынбайды — НК РК баптары бойынша босатылған айналымдар (кейбір қаржылық, медициналық, білім беру қызметтері және т. б.).
- ҚҚС соның ішінде (есептеу ставкасы) — сома салықты «бөлу» қажет болғанда: ҚҚС = сома × 16 / 116.
6. Жүргізілгенде не қалыптасады
Анықтамалық қозғалыстарды жасамайды — ол тек мәндер көзі. Ал, сіз ставка таңдаған құжаттар жүргізілгенде:
- Бухгалтерлік жазбалар — ҚҚС-ты 3130 шот бойынша (сату бойынша) есептеу немесе 1420 дебеті бойынша (қабылдау бойынша) зачетқа жатқызу.
- ҚҚС-тың жинақтау регистрлері бойынша қозғалыстар — сату, зачеттық ҚҚС, кейінгі ҚҚС декларациясын (форма 300.00) толтыру үшін.
- Электрондық құжаттар. Сату негізінде ЭСФ ИС ЭСФ-те шығарылады — анықтамалықтан ставка электрондық шот-фактураға кетеді. Тауар айналымы тізімдегі алып тастау бойынша СНТ (тауарларға арналған ілеспе накладная) қалыптасады.
7. Баспа формалары
Ставка қолданылатын құжаттардан сіз басып шығарасыз:
- Шот-фактура (соның ішінде ЭСФ үшін негіз ретінде);
- Тауарларды сыртқа шығару накладнаясы (форма З-2);
- Орындаған жұмыстар актісі (форма Р-1) — қызметтер үшін;
- Төлем шоты.
«ҚҚС ставкалары» анықтамалығында жеке баспа формасы жоқ — оны пайдаланатын құжаттар басып шығарылады.
8. Жиі кездесетін қателіктер
«ҚҚС ставкасы келісімшарт/контрагент ставкасына сәйкес келмейді» — жолдағы пайыз бен параметрлердегі айырмашылық. 16% ставкасы таңдалғанын тексеріңіз, өткен жылдан қалған 12% емес. Кесте бөлігінде жолды түзетіңіз және құжатты қайта жүргізіңіз.
300.00 декларациясында ҚҚС сомасы сәйкес келмейді. Жиі себеп — бір жолда 16%, басқа жолда 12% немесе дубликат ставка. ҚҚС есебін ашып, ставкалар бойынша сұрыптап, «түскен» жолдарды табыңыз.
«N жолында ҚҚС ставкасы толтырылмаған». Сіз тауарды қостыңыз, бірақ ставканы таңдамадыңыз. Бағдарлама құжатты жүргізбейді. «% ҚҚС» бағанына кіріп, анықтамалықтан мәнді таңдаңыз.
«0%» мен «ҚҚС жоқ» шатастырылды. Айналым декларацияның дұрыс жолына түспеді, зачет қате есептелді. Есіңізде болсын: 0% «кіріс» ҚҚС-ты есептеуге құқық береді, «ҚҚС жоқ» — бермейді.
«16%» ставкасының дубликаты жасалды. Есептеулер барлық айналымдарды жинауды тоқтатты. Өз ставкаларыңызды жасамаңыз — жеткізілімдегі алдын ала анықталғандарды пайдаланыңыз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
2026 жылы Қазақстандағы ҚҚС ставкасы қандай? Стандартты ставка — 16%. Ол бұрынғы 12%-ды алмастырды. 2026 жылғы жаңа сатулар үшін анықтамалықтан дәл 16% таңдаңыз.
Неліктен құжатта әлі 12% тұр? Немесе құжат ескі құжатты көшіру арқылы енгізілген, немесе конфигурация жаңартылмаған. Релизді жаңартып, жолда қолмен 16% ставканы таңдаңыз.
Сомадан салықты қалай бөліп алуға болады, ол салықты қамтиды? «ҚҚС соның ішінде» есептеу ставкаларын пайдаланыңыз: сома × 16 / 116. Мысалы, 1 160 000 ₸-дан 160 000 ₸ салық бөлінеді.
«0%» мен «ҚҚС жоқ» арасындағы айырмашылық неде? 0% — нөлдік ставкамен салық салынатын айналым (экспорт), ол «кіріс» ҚҚС-ты есептеуге құқық береді. «ҚҚС жоқ» — салық салынбайтын айналым, зачетқа құқық бермейді.
Артық ставканы жоюға бола ма? Алдын ала анықталған ставкаларды жоюға болмайды және қажет емес. Өз дубликаттарыңызды, егер олар құжаттарда пайдаланылмаса, жоюға белгілеуге болады және «Әкімшілік → Белгіленген объектілерді жою» арқылы жоюға болады.
ҚҚС ставкасы ЭСФ-ға қалай түседі? Электрондық шот-фактураны шығарған кезде бағдарлама салықты сату құжатының жолынан алады — яғни, «ҚҚС ставкалары» анықтамалығында таңдалған мәннен. ЭСФ-ға жүктемес бұрын ставканы тексеріңіз.
Контрагент 12% ЭСФ жіберсе, ал 16% болуы керек болса, не істеу керек? Бұл жеткізушінің қатесі. Түзетілген/қосымша ЭСФ сұраңыз. Қате ставка бойынша есептелген соманы зачетқа қабылдамаңыз.
ҚҚС ставкасы ИПН, ОПВ және әлеуметтік салықтың есептелуіне әсер етеді ме? Жоқ