已在“哈萨克斯坦会计”3.0.74.2 版（3.0 版）上验证。
交易对手给您发来了一份金额为 1 160 000 ₸ 的 ЭСФ，您已准备接收它。但眼睛却停在了一处：发票中的增值税按 12% 计算，而自 2026 年起哈萨克斯坦适用 16% 的税率。或者相反——您在开具销售单，在表格部分选择税率，可列表中却没有需要的数值。这两种情况都归结到一个虽小却关键的目录——“增值税税率”。程序正是从中获取用于计算每一行单据税额的百分比。在这里出错——所有交货单、发票以及 300.00 申报表中的金额都会“跑偏”。
我们来弄清这个目录的构造以及如何避免出错。
1. 用途
“增值税税率”目录保存着增值税税率清单，您将其代入销售单据和采购单据的行中。每一条记录不仅仅是一个数字“16”，而是“百分比 + 计算方式 + 应税标志”的组合。多少增值税会计入分录、进入 ЭСФ 和申报表，都取决于它。
2. 在哪里查找
界面路径：
主数据与管理（或 目录）→ 税务 栏目 → 增值税税率。
在某些界面中，该目录可从单据本身的表单打开：在表格部分定位到 “增值税%” 列并按选择按钮 → “显示全部”。
在 1С 中直接打开的快捷方式——通过 “主菜单”→“工具”→“按导航链接跳转”，粘贴：
e1cib/list/Справочник.СтавкиНДС
2а. 如何查看自己的版本
“帮助”→“关于程序”（或右上角的“i”图标）。在打开的窗口中您会看到平台版本（例如 8.3.24.x）以及 配置版本——形如“哈萨克斯坦会计，3.0 版（3.0.74.2）”的字符串。正是这个数字需要与说明书标题核对：预置税率集合及其代入逻辑会随版本变化。
3. 如何填写
在标准发行版中，目录已包含预置税率——通常无需手动录入。但了解卡片是有益的，以便正确选择数值并避免创建重复项。
卡片的关键字段：
| 字段 | 用途以及出错时会发生什么 |
|---|---|
| 名称（必填） | 您在选择列表中看到的内容：“16%”“0%”“无增值税”“免税”。命名含糊——之后在单据中就会选错行并算错税额。 |
| 税率，%（必填） | 百分比本身。2026 年标准销售——16。填 12（旧税率）——会少计税额，300.00 申报表对不上，ЭСФ 会以错误金额发给买方。 |
| 增值税核算方式 / 税率种类 | 决定税额如何计算：普通应税税率、零税率（0%——出口、国际运输）、“无增值税”（针对非纳税人）、“免税”（享受优惠的周转额）。混淆 0% 与“无增值税”——周转额会进入申报表的错误行：0% 赋予抵扣权，“无增值税”则没有。 |
| 不征税 / 免税（标志） | 非应税周转额的标志。影响按比例分配可抵扣增值税。如果您有免税周转额而未设此标志——程序会高估计入抵扣的增值税金额。 |
| 生效起 / 止（期间） | 在部分版本中税率带有生效期间。因此 2025 年的旧单据保持 12%，而新单据为 16%。不要改动预置数值的日期。 |
实用建议。如果列表中已有“16%”这样的税率，不要再创建自己的。重复的税率会破坏申报表和增值税报表中的筛选。如果没有所需的百分比——请先更新配置，标准税率会随版本更新一同到来。
4. 附带分录的详解示例
情形。“Астана-Трейд”ТОО（增值税纳税人）出售一批商品。不含增值税的合同价——1 000 000 ₸。商品成本——700 000 ₸。增值税税率——16%。
计算：
- 增值税 = 1 000 000 × 16% = 160 000 ₸
- 应付合计 = 1 000 000 + 160 000 = 1 160 000 ₸
在 “商品和服务销售” 单据的商品行中，您从目录中选择 “16%” 税率。程序会自动计算税额并生成分录。
过账销售时的分录：
| 借 | 贷 | 金额，₸ | 内容 |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 1 000 000 | 确认销售收入 |
| 1210 | 3130 | 160 000 | 按销售计提增值税 |
| 7010 | 1330 | 700 000 | 结转商品成本 |
买方付款后：
| 借 | 贷 | 金额，₸ | 内容 |
|---|---|---|---|
| 1030 | 1210 | 1 160 000 | 货款到达活期账户 |
正是 借 1210 贷 3130 金额 160 000 ₸ 这一行，仅仅是因为在目录中选择了 16% 的税率才出现的。若选了 12%——分录中就会是 120 000 ₸，您就会少缴 40 000 ₸ 的税。
5. 业务类型（税率选项）
目录为您提供以下典型数值：
- 16% — 标准应税销售（2026 年的基本税率）。
- 0% — 按零税率应税的周转额：商品出口、国际运输。赋予“进项”增值税的抵扣权。
- 无增值税 — 由非增值税纳税人进行的销售或增值税范围之外的业务。不赋予抵扣权。
- 免税 / 不征税 — 依据 НК РК 各条款免税的周转额（某些金融、医疗、教育服务等）。
- 含增值税（推算税率） — 当金额已包含税款且需要反向“分离”出来时：增值税 = 金额 × 16 / 116。
6. 过账时生成什么
目录本身不产生任何变动——它只是数值来源。而您在其中选择了税率的那些单据，过账时会产生：
- 会计分录 — 在 3130 账户贷方计提增值税（按销售）或在 1420 账户借方计入抵扣（按采购）。
- 增值税核算累计登记簿的变动 — 按销售、按可抵扣增值税，用于后续填写 增值税申报表（300.00 表）。
- 电子单据。基于销售在 ИС ЭСФ 中开具 ЭСФ——目录中的税率会进入电子发票。当周转的是免征清单中的商品时，会生成 СНТ（商品随附运单）。
7. 打印表单
从应用税率的单据中，您可以打印：
- 发票（包括作为 ЭСФ 的基础）；
- 对外发出存货运单（З-2 表）；
- 已完成工作验收单（Р-1 表）——用于服务；
- 付款账单。
“增值税税率”目录本身没有单独的打印表单——打印的是使用它的那些单据。
8. 常见错误
“增值税税率与合同/交易对手的税率不符”——行中的百分比与设置中的不一致。请检查所选是否为 16% 税率，而非去年遗留的 12%。在表格部分的行中修正并重新过账单据。
300.00 申报表中的增值税金额对不上。常见原因——有些行是 16%，另一些行因错误是 12% 或重复税率。打开增值税报表，按税率排序，找出“掉队”的行。
“第 N 行未填写增值税税率”。您添加了商品，但未选择税率。程序不会过账单据。请定位到“增值税%”列并从目录中选择数值。
混淆了“0%”与“无增值税”。周转额进入了申报表的错误行，抵扣计算有误。请记住：0% 保留进项增值税的抵扣权，“无增值税”则没有。
创建了“16%”的重复税率。报表中的筛选不再汇总所有周转额。不要自建税率——使用发行版中的预置税率。
9. 常见问答
2026 年哈萨克斯坦的增值税税率是多少？ 标准税率——16%。它取代了此前的 12%。对于 2026 年的新销售，请在目录中选择 16%。
为什么单据中仍然是 12%？ 要么单据是复制旧单据录入的，要么配置未更新。请更新版本并在行中手动选择 16% 税率。
如何从已含税的金额中分离出增值税？ 使用推算税率“含增值税”：金额 × 16 / 116。例如，从 1 160 000 ₸ 中分离出 160 000 ₸ 的税款。
“0%”与“无增值税”有何区别？ 0% 是带零税率的应税周转额（出口），它赋予进项增值税的抵扣权。“无增值税”是征税范围之外的周转额，不赋予抵扣权。
可以删除多余的税率吗？ 预置税率不能也不需要删除。您自己的重复项，如果未在单据中使用过，可以标记为删除并通过“管理→删除标记对象”予以删除。
增值税税率如何进入 ЭСФ？ 开具电子发票时，程序从销售单据的行中获取百分比——也就是从“增值税税率”目录中所选的数值。请在导出到 ИС ЭСФ 之前核对税率。
如果交易对手发来的 ЭСФ 是 12%，而应为 16%，该怎么办？ 这是供货方的错误。请索取更正/补充的 ЭСФ。不要将按错误税率计算的金额计入抵扣。
增值税税率会影响 ИПН、ОПВ 和社会税的计算吗？ 不会。增值税税率只涉及增值税周转额。ИПН（年收入 8 500 МРП 以内为 10%，超出部分为 15%）、ОПВ 10%、ОПВР 3.5%、ВОСМС 2%、ОСМС 3%、СО 5% 以及社会税 6% 是在核算的其他环节计算的。提醒 2026 年的参考值：МРП = 4 325 ₸，МЗП = 85 000 ₸，ИПН 基础扣除额——每月 30 МРП（每年不超过 360 МРП）。
在切换到 16% 时需要手动更改目录中的内容吗？ 不需要。最新税率会随配置更新一同到来。您的任务是在单据中选择正确的数值并且不要制造重复项。
10. 相关单据
此目录中的税率会代入并使用于：
- 商品和服务销售、服务销售——销项增值税（贷 3130）；
- 商品和服务采购——计入抵扣的进项增值税（借 1420）；
- 发票（ЭСФ）、СНТ——税率被转入的电子单据；
- 给买方的付款账单；
- 增值税申报表（300.00 表）——汇总各税率周转额的最终报表。
基于销售录入发票（ЭСФ）；基于采购——登记进项 ЭСФ，必要时还有 СНТ。
如何查看自己的版本。“帮助”→“关于程序”：那里注明了“1С:企业”平台版本和配置版本。请将其与本说明书的标题核对，以使税率组成一致。
本材料为“哈萨克斯坦会计”3.0 版、3.0.74.2 版编制。