3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Сіз акцизделетін тауарды сатасыз — мысалы, алкоголь немесе ЖЖМ партиясын. Сатуды қалыптастырасыз, ал бағдарлама акцизді «0» қояды немесе өткен жылдың ескі сомасын алады. Контрагент өз есебін жібереді, және сандар сәйкес келмейді. Себебі, әдетте, бір: «Акциз ставкалары» анықтамалығында ағымдағы күнге арналған өзекті ставка енгізілмеген. Бұл анықтама — құжаттар акцизді есептеу үшін сандарды алатын «баға тізімі». Егер ол бос немесе ескірген болса — барлық акциз дұрыс есептелмейді. Оны қалай ретке келтіруге болатынын қарастырайық.
1. Мақсаты
Анықтама акциз ставкаларын акцизделетін өнім түрлері бойынша (алкоголь, темекі, ЖЖМ, автокөліктер және т. б.) сақтайды. Одан құжаттар автоматты түрде тауардың бірлігіне акциз сомасын қояды. Анықтама ештеңе өткізбейді — ол басқа құжаттарды сандармен қамтамасыз етеді.
2. Қайдан табуға болады
Интерфейстегі жол: «Анықтамалар» бөлімі (немесе «Салықтар» → «Параметрлер» сіздің интерфейсіңізге байланысты) → «Акциздер» блогы → «Акциз ставкалары». Кейбір интерфейс параметрлерінде пункт «Негізгі» → «Салықтар мен есептер» → Акциз бөлімінде орналасқан.
Тікелей ашу ең жылдам. «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» мәзірі (немесе 1С адрес жолына сілтемені қойыңыз) және көрсетіңіз:
e1cib/list/Анықтама.АкцизСтавкалары
Ставкалар тізімі ашылады. «Жаңа» түймесі — жаңа ставка.
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Ақпарат» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы ? белгішесі). Ашылған терезеде сіз платформаның нұсқасын (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизін көресіз — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» жолы. Төменде сипатталғандардың бәрі 3.0.74.2 релизіне қатысты. Ертерек релиздерде өрістердің орналасуы өзгеше болуы мүмкін.
3. Қалай толтыру керек
«Жаңа» түймесін басып, карточканы толтырасыз. Төменде — әрбір негізгі өріс және қате жіберген жағдайда не болатыны.
| Өріс | Неге қажет | Қате болған жағдайда не болады |
|---|---|---|
| Атауы (міндетті) | Ставка тізімдерінде қалай аталады: «Бензин акцизі (ұшаққа арналған емес)», «Этил спирті». | Есептеуге әсер етпейді, бірақ нашар атаумен сіз құжатта дұрыс ставканы таңдай алмайсыз. |
| Акцизделетін өнім түрі / Номенклатура тобы (міндетті) | Ставканы тауарға байлау. Құжат осы белгі бойынша қажетті ставканы өзі табады. | Егер толтырмасаңыз немесе дұрыс емес түрді көрсетсеңіз — сатуда акциз қойылмайды, нөл болып қалады. |
| Күшіне ену күні / Период (міндетті) | Ставкалар заңмен жыл сайын өзгереді. Бағдарлама құжаттың күнінде күшінде болатынды алады. | 2026 жылға ставка енгізуді ұмыттыңыз — құжат өткен жылдың немесе нөлді алады. Бұл айырмашылықтардың ең жиі себебі. |
| Ставка (сома) (міндетті) | Бірлікке акциздің қатты ставкасы — литр үшін теңге, 1000 дана, тонна және т. б. Мәнді қазіргі Налог кодексінен аласыз. | Сандық қате = кезеңдегі барлық құжаттарда дұрыс емес акциз. |
| Өлшем бірлігі / Бірлік үшін | Ставка не үшін белгіленген: литр үшін, 100% спирт үшін литр, 1000 сигарет үшін, тонна үшін, 1 см³ қозғалтқыш үшін. | Номенклатураның өлшем бірлігімен сәйкес келмеу акцизді бірнеше есе көп немесе аз етеді. |
| Ставка түрі (қатты / адвалорлық) | РК-да акциз көбінесе қатты (бірлік үшін теңгеде). Бұл өріс алгоритмді анықтайды. | Сіз адвалорлықты қатты қажет жерде қойсаңыз — есептеу құны бойынша, сан емес, жүргізіледі. |
| Валюта | Ішкі ставкалар үшін теңге (₸). | Басқа валютаны көрсеттіңіз — сомалар курспен қайта есептеледі, акциз «жүреді». |
| ТН ВЭД коды / КПВЭД | Акцизделетін тауарлардың классификаторымен салыстыру үшін және ЭСФ/СНТ үшін. | Өткізу үшін маңызды емес, бірақ акциз бойынша дұрыс СНТ үшін маңызды. |
Кеңес: ескі ставканы өңдемеңіз, заң өзгерген кезде. Жаңа күшіне ену күнімен жаңа жазба жасаңыз. Осылайша тарих сақталады, ал өткен кезеңдердің құжаттары дұрыс есептеледі.
4. Проводкалармен мысал
Сіз — көтерме сатушы, 1 000 литр бензин (ұшаққа арналған емес) сатасыз. Сіз анықтамада 2026 жылға енгізген акциз ставкасы — шартты түрде 10 500 ₸ тоннасына; тығыздық бойынша партияға қайта есептегенде, мысалы, 10 000 ₸ акциз бүкіл партияға (ставка мәнін сіз қазіргі НК РК-дан енгізесіз — бағдарлама тек оны қояды). Салықсыз сату бағасы — 500 000 ₸.
Бағаны есептеу:
- Тауар құны: 500 000 ₸
- Акциз (анықтамадан): +10 000 ₸
- НДС базасы: 500 000 + 10 000 = 510 000 ₸
- НДС 16 %: 510 000 × 0,16 = 81 600 ₸
- Сатып алушыға төленетін жалпы сома: 591 600 ₸
Құжаттың қалыптастыратын проводкалары сату құжаты (анықтама емес):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 510 000 | Түсім (акцизді қосқанда) |
| 1210 | 3130 | 81 600 | Төленетін НДС 16 % |
| 7010 | 1330 | өзіндік құн | Тауардың өзіндік құны есептен шығарылды |
| 7110 | 3140 | 10 000 | Бюджетке төленетін акциз есептелді |
Акциз (шот 3140 «Акциздер») — бұл сіздің бюджет алдындағы міндеттемеңіз. Ол акциз декларациясына (ф. 400.00) кіреді. Егер анықтамада ставка болмаса, «Дт 7110 Кт 3140 — 10 000» жолы пайда болмайды, ал НДС 500 000-нан емес, 510 000-нан есептеледі. Міне, контрагенттің актісімен айырмашылықтың себебі.
5. Операция түрлері
Анықтама — бұл классификатор, «операциялар» сияқты құжатта жоқ. Бірақ онда енгізілген ставка әртүрлі сценарийлерде қатысады:
- Акцизделетін өнімді сату — акциз бағаға енгізіледі және төлеуге есептеледі.
- Акцизделетін тауарларды өндіру — акциз сату/жөнелту кезінде есептеледі.
- Акцизделетін тауарларды импорттау — акциз импорт кезінде (НДС-пен бірге).
- ЖЖМ, алкоголь, темекі көтерме/бөлшек сатуы — көлем бойынша қатты ставкамен есептеу.
6. Пайдаланған кезде не қалыптасады
Өзінің анықтамасы проводкалар мен қозғалыстарды жасамайды — ол өткізілмейді. Проводкалар мен электронды құжаттар, олардан ставка алатын құжаттарды қалыптастырады:
- Проводкалар: акцизді есептеу Дт 7110 (сату шығындары) Кт 3140 «Акциздер»; акцизді ескере отырып НДС — Дт 1210 Кт 3130.
- Регистерлер: акциз есебінің регистрлері бойынша қозғалыстар және салық есебінің регистрлері, олардан акциз декларациясы (форма 400.00) жиналады.
- Электронды құжаттар: акцизделетін тауарды жөнелту кезінде ЭСФ (ИС ЭСФ) акциз сомасымен рәсімделеді және СНТ (тауарларға арналған ілеспе құжат) — акцизделетін тауарларға СНТ міндетті.
7. Баспа формалары
Анықтаманың өзінде баспа формалары жоқ — ставка қолданылатын құжаттар басылады:
- Счет-фактура (ЭСФ) — акциздің бөлінген жолымен.
- Тауарларды сыртқа шығару накладнаясы.
- Орындау актісі / тауарлық накладная.
- Акцизді есептеу және декларация үшін деректер ф. 400.00 — регламенттелген есептіліктен.
8. Жиі кездесетін қателер
«Құжаттың күнінде акциз ставкасы толтырылмаған» — сіз 2026 жылға жазба енгізбедіңіз. Анықтаманы ашып, 2026 жылдың 01.01. күнімен ставка жасаңыз және НК РК-дан қазіргі соманы енгізіңіз.
Сатуда акциз нөлге тең, бірақ ставка бар — ставка карточкасындағы акцизделетін өнім түрі / номенклатура тобы мен тауар номенклатурасындағы сәйкес келмейді. Байланысты тексеріңіз.
Акциз бірнеше есе жоғары/төмен — өлшем бірлігі сәйкес келмейді: ставка «тоннаға» белгіленген, ал тауар «литрмен» есептеледі (немесе керісінше). Өлшемдерді бір базаға келтіріңіз.
НДС контрагентпен сәйкес келмейді — сіз акциз НДС базасына кіретінін ұмыттыңыз. НДС 16 % (құны + акциз) сомасынан есептеледі, тек құннан емес.
«Мұндай параметрлермен жазба бар» — сіз сол түр мен кезеңге ставканы дублирлейсіз. Екінші жазба жасамаңыз — өңдеңіз немесе басқа әрекет күнімен енгізіңіз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
С: «Акциз ставкалары» анықтамасы бос. Бұл қалыпты ма? Ж: Иә, таза база болғанда ол бос. Ставкалар автоматты түрде барлық жылдарға берілмейді — сіз қазіргі Налог кодексінен өзекті мәндерді енгізесіз.
С: Заң өзгергенде ставканы қалай жаңартуға болады? Ж: Ескі жазбаны қайта жазбаңыз. Күшіне ену күнімен (мысалы, 01.01.2026) және жаңа сомамен жаңа жазба жасаңыз. Тарих сақталады, ескі құжаттар «жүремейді».
С: НДС неге акцизді қамтитын сомадан есептеледі? Ж: НК РК бойынша акциз салық салынатын айналымға кіреді. Сондықтан НДС 16 % (құны + акциз) бойынша есептеледі. Мысалда: 510 000 × 16 % = 81 600 ₸.
С: Акциз төлеу үшін қандай шотқа түседі? Ж: 3140 «Акциздер» шотына — бұл бюджет алдындағы міндеттеме. Есептеу: Дт 7110 Кт 3140.
С: Ставка қатты ма, әлде пайызбен бе? Ж: РК-да акциз көбінесе қатты — бірлік үшін теңгеде (литр, тонна, 1000 дана, см³ қозғалтқыш). Адвалорлық (пайыздық) ставка сирек таңдалады.
С: Бағдарлама өткен жылдың ставкаларын алады. Жаңа ставканы қалай алуға болады? Ж: Құжаттың күнін және ставканың күшіне ену күнін тексеріңіз. Құжат өзінің күнінде күшінде болатын ставканы алады. 2026 жылға жазба жоқ — оны енгізіңіз.
С: Акцизделетін тауарға СНТ міндетті ме?