Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Вы поставили на баланс токарный станок, закрыли год и сели считать КПН. В бухгалтерском учёте амортизация — 280 000 ₸, а в декларации по КПН (форма 100.00, приложение 100.02) программа показывает 700 000 ₸. Разница пугает, вы лезете проверять — и упираетесь в то, что станок отнесён к нужной группе фиксированных активов, а норма амортизации взята правильная, 25 %. Всё это программа берёт из одного маленького справочника — «Группы налогового учёта ФА». Ошибётесь в нём — весь налоговый учёт основных средств поедет: не тот вычет, не та база КПН, вопросы при камеральном контроле.
Разберёмся, что это за справочник и как его держать в порядке.
1. Назначение
Справочник хранит группы (I–IV) фиксированных активов для налогового учёта по Налоговому кодексу РК и предельную норму амортизации по каждой из них. Именно отсюда программа берёт процент, по которому считает налоговую амортизацию (вычет по КПН) и ведёт стоимостные балансы групп/подгрупп. В бухгалтерском учёте вы амортизируете иначе — эти два учёта живут параллельно.
2. Где найти
- Раздел «ОС и НМА» → блок «Справочники и настройки» → «Группы налогового учёта ФА».
- Либо: «Главное» → «Все функции» → Справочники → Группы налогового учёта ФА (если «Все функции» включены в настройках).
- Быстрый способ — открыть напрямую по навигационной ссылке. Скопируйте её, затем в 1С: «Сервис» (или меню с ⚙) → «Перейти по навигационной ссылке» и вставьте:
e1cib/list/Справочник.ГруппыНалоговогоУчетаФА
Справочник, как правило, уже предзаполнен четырьмя группами при создании базы — вручную с нуля его обычно не строят, а лишь проверяют и при необходимости добавляют подгруппы/аналитику.
2а. Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе» (в верхнем меню, значок с вопросом). В открывшемся окне — версия платформы (например, 8.3.24) и релиз конфигурации (например, 3.0.74.2). Инструкция ниже относится к линейке 3.0.7x; если у вас другой релиз, экранные формы могут отличаться незначительно.
3. Как заполнить
Открываете элемент справочника (или создаёте кнопкой «Создать»). Поля:
| Поле | Обязательно | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|---|
| Наименование | Да | Как группа называется в списках и в карточке ОС. Пишите понятно: «I группа. Здания и сооружения». Пустое имя сохранить не дадут. |
| Номер группы (I–IV) | Да | Ключевое поле. Определяет, в какой стоимостный баланс попадёт актив и как считается амортизация: по I группе — по каждому объекту (подгруппе) отдельно, по II–IV — общим балансом группы. Ошибётесь номером — актив уйдёт не в тот баланс, налоговая амортизация будет неверной. |
| Предельная норма амортизации, % | Да | Процент из ст. 271 НК РК: I — 10 %, II — 25 %, III — 40 %, IV — 15 %. По нему считается вычет. Поставите больше нормы — завысите вычет и занизите КПН, это прямое нарушение. |
| Счёт учёта / вид ФА (аналитика) | Зависит от настройки | Связывает группу с бухгалтерским счётом ОС и видом актива. Нужно, чтобы при поступлении ОС группа подставлялась автоматически. |
| Использовать инвестиционные преференции / двойную норму | Нет | Флаг/поле для активов, по которым применяется удвоенная норма или преференции. Ставьте только при реальном праве — иначе завысите вычет. |
| Комментарий | Нет | Ваша заметка (со ссылкой на статью НК, приказ по учётной политике). |
Правило простое: номер группы и предельная норма должны совпадать со ст. 271 НК РК. Это не место для творчества — это классификатор.
4. Разобранный пример с цифрами и проводками
Ситуация. ТОО «Астра» в январе 2026 купило токарный станок за 3 248 000 ₸ с НДС 16 % (цена без НДС 2 800 000 ₸, НДС 448 000 ₸). Поставщик прислал ЭСФ. Срок полезного использования в бухучёте — 10 лет, метод — линейный.
Шаг 1. Классификация. Станок — это машины и оборудование → II группа, предельная норма 25 %. В карточке ОС в разделе «Налоговый учёт» указываете группу налогового учёта ФА = «II группа».
Шаг 2. Поступление ОС (бухгалтерские проводки):
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 2410 | 3310 | 2 800 000 | Станок оприходован (первоначальная стоимость) |
| 1420 | 3310 | 448 000 | НДС в зачёт (16 %) |
| 3310 | 1030 | 3 248 000 | Оплата поставщику с текущего счёта |
Шаг 3. Бухгалтерская амортизация за год (2 800 000 ÷ 10 лет):
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 8410 / 7210 | 2420 | 280 000 | Амортизация станка за 2026 год |
Шаг 4. Налоговая амортизация — здесь и работает справочник. Станок формирует стоимостный баланс II группы = 2 800 000 ₸. Вычет по КПН за год:
2 800 000 × 25 % = 700 000 ₸ — налоговая амортизация (вычет).
Проводок в бухучёте она не даёт — это движение только по налоговым регистрам (стоимостные балансы групп ФА) и строка в приложении 100.02 к декларации по КПН.
Шаг 5. Временная разница. Бухгалтерская амортизация 280 000 ₸, налоговая — 700 000 ₸. Разница 420 000 ₸ — налогооблагаемая временная разница. Отложенное налоговое обязательство при ставке КПН 20 %:
420 000 × 20 % = 84 000 ₸ → Дт 7710 Кт 4310.
Вот ради чего справочник существует: одно поле «25 %» превратило 280 000 ₸ бухгалтерского расхода в 700 000 ₸ налогового вычета. Поставили бы по ошибке 10 % — потеряли бы 420 000 ₸ вычета и переплатили КПН.
5. Виды операций (что даёт справочник)
Сам справочник операций не проводит — это классификатор. Но именно от него зависят операции по фиксированным активам:
- Ввод в эксплуатацию ФА — актив включается в стоимостный баланс своей группы.
- Начисление налоговой амортизации (регламентное закрытие года) — по предельной норме группы.
- Ремонт ФА — вычет на ремонт в пределах нормы от стоимостного баланса группы (по группам действует лимит).
- Выбытие ФА — уменьшение стоимостного баланса группы на стоимость реализации.
- Формирование строк приложения 100.02 декларации по КПН.
6. Что формируется при использовании
Справочник — это данные, а не документ, поэтому проводок, ЭСФ и СНТ он не создаёт. Он влияет на движения других объектов:
- Регистры налогового учёта ОС: стоимостные балансы групп (подгрупп) ФА, суммы налоговой амортизации, суммы на ремонт.
- Регламентные операции по налоговому учёту при закрытии года — рассчитывают вычет по амортизации по норме из справочника.
- Декларация по КПН (100.00), приложение 100.02 — берёт группы, балансы и нормы отсюда.
ЭСФ и СНТ формируются в документах реализации/поступления, а не в этом справочнике; связь с ним косвенная — через классификацию актива.
7. Печатные формы
У справочника-классификатора собственных «бланков» нет. Данные из него выводятся в формах, которые вы печатаете по фиксированным активам:
- Регистр налогового учёта фиксированных активов (по группам, со стоимостными балансами и амортизацией).
- Расчёт налоговой амортизации за налоговый период.
- Ведомость амортизации ОС (бухгалтерская — для сравнения).
- Приложение 100.02 к декларации по КПН (выгрузка в кабинет налогоплательщика).
8. Частые ошибки
«Поле "Номер группы" не заполнено» — сохраняете элемент без указания группы I–IV. Укажите номер в соответствии со ст. 271 НК РК.
«Не заполнена группа налогового учёта ФА» — при вводе в эксплуатацию или закрытии года у актива не указана группа. Откройте карточку ОС → закладка «Налоговый учёт» → выберите группу.
Налоговая амортизация равна нулю. Причина — не заполнена предельная норма (0 %) или актив не включён в стоимостный баланс. Проверьте поле «Предельная норма амортизации» и факт ввода в эксплуатацию.
Завышенная сумма вычета. Кто-то поставил норму выше предельной (например, 40 % на здание). Норма в справочнике не может превышать установленную для группы — верните законное значение и перепроведите закрытие года.
Актив в неверной группе. Компьютер отнесён к IV группе (15 %) вместо III (40 %). Исправьте группу в карточке ОС и перезакройте период — вычет пересчитается.
9. FAQ
Сколько всего групп фиксированных активов в налоговом учёте РК? Четыре: I — здания и сооружения (10 %), II — машины и оборудование (25 %), III — компьютеры и оборудование обработки информации (40 %), IV — прочие фиксированные активы (15 %).
Чем налоговая амортизация отличается от бухгалтерской? Бухгалтерская считается по сроку полезного использования и методу из учётной политики (по каждому объекту). Налоговая — по стоимостному балансу группы и предельной норме из этого справочника. Суммы почти всегда разные, отсюда временные разницы и отложенный налог.
Обязательно ли начислять налоговую амортизацию по предельной норме? Нет. Предельная норма — это максимум. Вы вправе применить меньшую ставку, но не большую. В справочнике храните предельную, а фактическую политику отражаете в настройках учёта.
По какой группе амортизация считается по каждому объекту отдельно? По I группе (здания и сооружения) — каждый объект образует отдельную подгруппу. По II–IV группам ведётся единый стоимостный баланс группы.
Что будет, если поставить актив не в ту группу? Изменится норма амортизации и сумма вычета по КПН. Занизите — переплатите налог; завысите — получите доначисление и пени при проверке. Группу нужно исправить и перезакрыть налоговый период.
Где программа берёт 25 % для станка? Из поля «Предельная норма амортизации» элемента справочника, к которому привязана группа налогового учёта актива. Изменили значение здесь — изменился расчёт при следующем закрытии года.
Создаёт ли этот справочник проводки или ЭСФ? Нет. Это классификатор. Проводки возникают при поступлении, амортизации и выбытии ОС; ЭСФ/СНТ — в документах реализации и поступления. Справочник лишь задаёт норму и группу для налогового расчёта.
Можно ли удалить или переименовать группу? Переименовать — да, на расчёт это не влияет. Удалять предопределённые группы не стоит: на них ссылаются активы и регистры, удаление пометкой оборвёт связи и сломает расчёт амортизации.
Как связаны эти группы с декларацией 100.00? Стоимостные балансы групп и суммы налоговой амортизации попадают в приложение 100.02 к форме 100.00. Верные группы и нормы в справочнике = верно заполненная декларация по КПН.
Нужно ли что-то менять в справочнике из-за перехода на 2026 год? Нормы амортизации по группам ФА (10/25/40/15 %) стабильны и не менялись. Обновлять справочник под 2026 год специально не требуется — следите за обновлениями конфигурации, если законодатель поправит нормы.
10. Смежные объекты
На основании чего заполняется:
- Карточка «Основное средство» (справочник ОС) — там актив привязывается к группе.
- Учётная политика по налоговому учёту — задаёт применяемые нормы и метод.
Где используется:
- Документ «Ввод в эксплуатацию ОС» — включает актив в стоимостный баланс группы.
- Регламентная операция закрытия года «Расчёт налоговой амортизации ФА».
- Документы выбытия/реализации ОС — уменьшают баланс группы.
- Декларация по КПН (100.00), приложение 100.02.
Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе» — там указаны версия платформы «1С:Предприятие» и релиз конфигурации. Все примеры и экранные формы в этой методичке соответствуют релизу 3.0.74.2.
Методичка подготовлена для «Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0, релиз 3.0.74.2. Числовые параметры приведены по нормам 2026 года: НДС 16 %, МРП 4 325 ₸, МЗП 85 000 ₸, ставка КПН 20 %.