已在 3.0.74.2 版本"哈萨克斯坦会计"（3.0 版）上验证。
您把一台车床入账，结完年账，坐下来计算企业所得税（КПН）。在会计核算中折旧为 280 000 ₸，而在企业所得税申报表（100.00 表，附件 100.02）中程序显示为 700 000 ₸。这个差异让您感到不安，您去查证——却发现车床已归入正确的固定资产组别，折旧率也取得正确，为 25%。这一切程序都是从一个小小的参考手册中获取的——"固定资产税务核算组别"。一旦在此出错——整个固定资产的税务核算都会出偏差：扣除额不对、企业所得税税基不对、还会在案头审核时被质疑。
让我们弄清楚这是个什么参考手册，以及如何将其保持井然有序。
1. 用途
该参考手册按照哈萨克斯坦共和国税法（НК РК）保存用于税务核算的固定资产组别（I–IV）及每一组别的最高折旧率。程序正是从这里获取用于计算税务折旧（企业所得税扣除额）的百分比，并维护各组别/子组别的价值余额。在会计核算中您的折旧方式则不同——这两种核算是并行存在的。
2. 在哪里查找
- "固定资产和无形资产"版块 →"参考手册与设置"模块 → "固定资产税务核算组别"。
- 或者："主页" →"所有功能" → 参考手册 → 固定资产税务核算组别（如果在设置中启用了"所有功能"）。
- 快捷方式——通过导航链接直接打开。复制该链接，然后在 1С 中："服务"（或带 ⚙ 的菜单）→"按导航链接跳转"并粘贴：
e1cib/list/Справочник.ГруппыНалоговогоУчетаФА
创建数据库时，该参考手册通常已预先填充了四个组别——一般不会从零开始手工建立，而只是检查并在必要时添加子组别/分析项。
2а. 如何查看自己的版本
"帮助" →"关于程序"（在顶部菜单，带问号的图标）。在打开的窗口中——平台版本（例如 8.3.24）和配置版本（例如 3.0.74.2）。以下说明适用于 3.0.7x 系列；如果您使用的是其他版本，屏幕界面可能略有不同。
3. 如何填写
打开参考手册元素（或用"创建"按钮创建）。字段：
| 字段 | 是否必填 | 作用及出错后果 |
|---|---|---|
| 名称 | 是 | 该组别在列表和固定资产卡片中的名称。写清楚："I 组。建筑物和构筑物"。空白名称不允许保存。 |
| 组别编号（I–IV） | 是 | 关键字段。决定资产进入哪个价值余额以及如何计算折旧：I 组——按每个对象（子组别）单独计算，II–IV 组——按组别整体余额计算。编号出错——资产会进入错误的余额，税务折旧将不正确。 |
| 最高折旧率，% | 是 | НК РК 第 271 条规定的百分比：I — 10%，II — 25%，III — 40%，IV — 15%。据此计算扣除额。填得高于标准——将高估扣除额、低估企业所得税，这是直接的违规行为。 |
| 核算科目 / 固定资产类别（分析项） | 取决于设置 | 将组别与固定资产的会计科目和资产类别关联。用于固定资产入账时自动带入组别。 |
| 使用投资优惠 / 双倍折旧率 | 否 | 适用于采用双倍折旧率或优惠的资产的标志/字段。仅在确有权利时勾选——否则将高估扣除额。 |
| 备注 | 否 | 您的批注（附上税法条款、核算政策命令的引用）。 |
规则很简单：组别编号和最高折旧率必须与 НК РК 第 271 条一致。这不是发挥创意的地方——这是分类器。
4. 带数字和分录的详解示例
情形。阿斯特拉有限责任公司（ТОО）于 2026 年 1 月以含 16% 增值税 3 248 000 ₸购入一台车床（不含增值税价格 2 800 000 ₸，增值税 448 000 ₸）。供应商开具了电子发票（ЭСФ）。会计上的使用年限为 10 年，方法为直线法。
第 1 步。分类。车床属于机器和设备 → II 组，最高折旧率 25%。在固定资产卡片的"税务核算"版块中，将固定资产税务核算组别设为"II 组"。
第 2 步。固定资产入账（会计分录）：
| 借 | 贷 | 金额，₸ | 内容 |
|---|---|---|---|
| 2410 | 3310 | 2 800 000 | 车床入账（原始价值） |
| 1420 | 3310 | 448 000 | 增值税进项抵扣（16%） |
| 3310 | 1030 | 3 248 000 | 从活期账户向供应商付款 |
第 3 步。年度会计折旧（2 800 000 ÷ 10 年）：
| 借 | 贷 | 金额，₸ | 内容 |
|---|---|---|---|
| 8410 / 7210 | 2420 | 280 000 | 车床 2026 年度折旧 |
第 4 步。税务折旧——参考手册正是在这里发挥作用。车床形成II 组价值余额 = 2 800 000 ₸。年度企业所得税扣除额：
2 800 000 × 25% = 700 000 ₸——税务折旧（扣除额）。
它在会计核算中不产生分录——这只是税务登记（固定资产组别价值余额）中的变动，以及企业所得税申报表附件 100.02 中的一行。
第 5 步。暂时性差异。会计折旧 280 000 ₸，税务折旧 700 000 ₸。差额 420 000 ₸ 为应纳税暂时性差异。在企业所得税税率 20% 时的递延所得税负债：
420 000 × 20% = 84 000 ₸ → 借 7710 贷 4310。
这就是参考手册存在的意义所在：一个"25%"的字段，把 280 000 ₸ 的会计费用变成了 700 000 ₸ 的税务扣除额。若错填成 10%——将损失 420 000 ₸ 的扣除额并多缴企业所得税。
5. 业务类型（参考手册提供什么）
参考手册本身不进行业务过账——它是分类器。但固定资产相关的业务正取决于它：
- 固定资产投入使用——资产被纳入其所属组别的价值余额。
- 计提税务折旧（年终结转例行处理）——按组别的最高折旧率。
- 固定资产维修——维修费用在组别价值余额一定比例内扣除（各组别设有限额）。
- 固定资产处置——按处置价值减少组别价值余额。
- 生成企业所得税申报表附件 100.02 的行。
6. 使用时会生成什么
参考手册是数据，而非单据，因此它不生成分录、电子发票（ЭСФ）和电子运单（СНТ）。它影响其他对象的变动：
- 固定资产税务核算登记：固定资产组别（子组别）价值余额、税务折旧金额、维修金额。
- 年终结转时的税务核算例行处理——按参考手册中的折旧率计算折旧扣除额。
- 企业所得税申报表（100.00）附件 100.02——从这里获取组别、余额和折旧率。
电子发票（ЭСФ）和电子运单（СНТ）在销售/入账单据中生成，而非在此参考手册中；与它的关联是间接的——通过资产分类。
7. 打印表单
作为分类器的参考手册没有自己的"表单"。其中的数据会输出到您为固定资产打印的表单中：
- 固定资产税务核算登记表（按组别，含价值余额和折旧）。
- 税期税务折旧计算。
- 固定资产折旧明细表（会计口径——用于对比）。
- 企业所得税申报表附件 100.02（导出至纳税人账户）。
8. 常见错误
"'组别编号'字段未填写"——保存元素时未指定 I–IV 组别。请按 НК РК 第 271 条填写编号。
"未填写固定资产税务核算组别"——投入使用或年终结转时资产未指定组别。打开固定资产卡片 →"税务核算"页签 → 选择组别。
税务折旧为零。原因——未填写最高折旧率（0%）或资产未纳入价值余额。请检查"最高折旧率"字段以及是否已投入使用。
扣除额金额过高。有人填写了超过最高标准的折旧率（例如建筑物填了 40%）。参考手册中的折旧率不能超过该组别规定的标准——请改回合法值并重新过账年终结转。
资产归入错误组别。电脑被归入 IV 组（15%）而非 III 组（40%）。请在固定资产卡片中修正组别并重新结转期间——扣除额将重新计算。
9. 常见问答
哈萨克斯坦税务核算中固定资产共有几个组别？ 四个：I——建筑物和构筑物（10%），II——机器和设备（25%），III——计算机及信息处理设备（40%），IV——其他固定资产（15%）。
税务折旧与会计折旧有何区别？ 会计折旧按核算政策中的使用年限和方法计算（按每个对象）。税务折旧按组别价值余额和本参考手册中的最高折旧率计算。金额几乎总是不同，由此产生暂时性差异和递延所得税。
是否必须按最高折旧率计提税务折旧？ 不必。最高折旧率是上限。您有权采用较低的比率，但不能采用更高的。参考手册中保存最高值，而实际政策在核算设置中体现。
哪一组别的折旧按每个对象单独计算？ I 组（建筑物和构筑物）——每个对象构成单独的子组别。II–IV 组维护统一的组别价值余额。
把资产放错组别会怎样？ 折旧率和企业所得税扣除额金额会改变。放低了——多缴税；放高了——检查时会被补征税款和滞纳金。需修正组别并重新结转税期。
程序从哪里获取车床的 25%？ 从与资产税务核算组别关联的参考手册元素的"最高折旧率"字段。在此更改了值——下次年终结转时的计算就会改变。
该参考手册会生成分录或电子发票（ЭСФ）吗？ 不会。它是分类器。分录在固定资产入账、折旧和处置时产生；电子发票/电子运单——在销售和入账单据中。参考手册只是为税务计算设定折旧率和组别。
可以删除或重命名组别吗？ 重命名——可以，不影响计算。不宜删除预定义组别：资产和登记项都引用它们，标记删除会切断关联并破坏折旧计算。
这些组别与 100.00 申报表有何关联？ 组别的价值余额和税务折旧金额会进入 100.00 表的附件 100.02。参考手册中组别和折旧率正确 = 企业所得税申报表填写正确。
因过渡到 2026 年是否需要在参考手册中改动什么？ 固定资产各组别的折旧率（10/25/40/15%）稳定，未曾变动。无需专门为 2026 年更新参考手册——如立法者修订折旧率，请留意配置更新。
10. 相关对象
依据什么填写：
- "固定资产"卡片（固定资产参考手册）——资产在那里关联到组别。
- 税务核算政策——设定所采用的折旧率和方法。
在哪里使用：
- "固定资产投入使用"单据——将资产纳入组别价值余额。
- 年终结转例行处理"固定资产税务折旧计算"。
- 固定资产处置/销售单据——减少组别余额。
- 企业所得税申报表（100.00）附件 100.02。
如何查看自己的版本
"帮助" →"关于程序"——那里标明了"1С:企业"平台版本和配置版本。本手册中所有示例和屏幕界面均对应版本 3.0.74.2。
本手册为"哈萨克斯坦会计"3.0 版、3.0.74.2 版本编制。数值参数按 2026 年标准列示：增值税 16%，月度计算指标（МРП）4 325 ₸，最低工资（МЗП）85 000 ₸，企业所得税税率 20%。