3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» нұсқасында тексерілді (редакция 3.0).
Сатып алушы қоңырау шалады: «Шот-фактура қайда? Мен НДС-ті есепке алғым келеді, ал сіздерде актте бір сома, ал сатуда — басқа». Сіз жүк жөнелтуді ашасыз, ал оған шот-фактура әлі жоқ. Немесе ол бар, бірақ НДС ескі ставка бойынша 12%-бен есептелген, және сатып алушы айды жаба алмайды. Осы сәттен бастап сіз «Шот-фактура берілген» құжатымен жұмыс істейсіз: ол сіздің бюджет алдындағы НДС бойынша міндеттемелеріңізді тіркейді және сатып алушыға есепке алу құқығын береді. Ставкада, күні немесе БИН-да қателессеңіз — сатып алушы НДС-ті қабылдамайды, ал сіз ИС ЭСФ-пен айырмашылық аласыз.
1. Мақсаты
Құжат сіздің сатып алушыға тауарлар, жұмыстар мен қызметтерді сату кезінде беретін шот-фактураны рәсімдейді. Ол төленетін НДС-ті есептейді, сату кітабында (НДС реестрі) жазба жасайды және ИС ЭСФ ақпараттық жүйесінде электронды шот-фактура (ЭСФ) шығаруға негіз болады. Онысыз сату НДС міндеттемесінсіз «тұрып» қалады, ал сатып алушы есепке ала алмайды.
2. Қайдан табуға болады
Үш жұмыс жолы:
- Сату құжатынан (негізгі әдіс): «Сатуды (акт, накладная)» ашыңыз → төменде «Шот-фактураны шығаруға» немесе «Негізінде жасау» → «Шот-фактура берілген» батырмасын басыңыз. Осылайша реквизиттер автоматты түрде жүктеледі.
- Бөлім арқылы: «Сатулар» → «Шот-фактуралар (берілген)» — мұнда барлық журнал бар.
- Тікелей навигациялық сілтеме: төмендегі жолды көшіріңіз, 1С-те «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» (немесе Ctrl+F11) басыңыз және қойыңыз:
e1cib/list/Документ.ШотФактураБерілген
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
Меню «Справка» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы «i» белгішесі). Жоғарғы жол — платформа нұсқасы (1С:Кәсіпорын 8.3.xx), төменде — конфигурация релизі «Қазақстан үшін Бухгалтерия», мысалы 3.0.74.2. Төмендегі нұсқаулық дәл осы релизде тексерілген; басқа редакцияларда өрістердің орналасуы өзгеше болуы мүмкін.
3. Қалай толтыру керек
Әрбір өрісті қарастырайық. МІНДЕТТІ деп белгілеймін — оларсыз құжат өткізілмейді немесе ЭСФ жіберілмейді.
| Өріс | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (МІНДЕТТІ) | Одан БИН, НДС куәлігінің сериясы/номері, ЭСФ үшін реквизиттер алынады. Дұрыс емес ұйым — ЭСФ бөтен тұлғадан кетеді және қабылданбайды. |
| Нөмір / Күні (МІНДЕТТІ) | Күні НДС есептеу кезеңін және айналымды анықтайды. Келесі тоқсанның күнін қойсаңыз — НДС дұрыс декларацияға түспейді. Нөмір автоматты түрде беріледі, қолмен өзгерту қажет емес. |
| Контрагент (МІНДЕТТІ) | Сатып алушы. Карточкадан БИН/ИИН алынады — ол бойынша ИС ЭСФ алушыны анықтайды. Дұрыс емес БИН = ЭСФ сатып алушыға жетпейді. |
| Келісімшарт (МІНДЕТТІ) | Валютаны (теңге ₸), есеп айырысу түрін және есепке алу шотын анықтайды. Келісімшарт валютасы курсына және НДС сомасына әсер етеді. |
| Негізгі құжат | Сату/авансты қабылдау сілтемесі. «Негізінде» енгізу кезінде автоматты түрде толтырылады. Шот-фактураны жүк жөнелтумен бақылау үшін байланыстырады. |
| Кесте бөлігі (номенклатура, саны, бағасы) | Тауарлар/қызметтер жолдары. НДС сомасы салықсыз сомадан ставка бойынша есептеледі. 16% ставкасының қойылғанына көз жеткізіңіз — ескі 12% емес. |
| НДС ставкасы (МІНДЕТТІ) | 2026 жылдан бастап стандартты ставка — 16%. Сондай-ақ: 0% (экспорт), «НДС-сыз», «Босатылған». Дұрыс емес ставка = сатып алушының дұрыс емес есепке алу сомасы. |
| ЭСФ шығарудың тәсілі | «Электронды түрде» (әдепкі бойынша) немесе «Қағаз түрінде». Бұл құжаттың ИС ЭСФ-ке жіберілуі міндетті ме, соған әсер етеді. |
| Оборот күні | Сату/қызмет көрсету күні. ЭСФ шығарудың мерзімін бақылау үшін пайдаланылады (жалпы ереже бойынша — 15 күнтізбелік күн ішінде). |
| ЭСФ идентификаторы / статусы | Жіберілгеннен кейін толтырылады. Құжаттың ИС ЭСФ қабылданғанын көрсетеді. |
Толтырғаннан кейін — «Өткізу және жабу». Содан кейін «ЭСФ шығаруға» бөлек батырма электронды құжатты қалыптастырады және жібереді.
4. Проводкалармен мысал
Жағдай. ТОО «Астана-Трейд» (НДС төлеуші) 2026 жылдың 4 қыркүйегінде ТОО «Клиентке» тауар жөнелтті: 100 дана 3 480 ₸ бағасымен НДС-сыз.
Есептеу:
- НДС-сыз сома: 100 × 3 480 = 348 000 ₸
- НДС 16%: 348 000 × 16% = 55 680 ₸
- Барлығы төлеуге: 403 680 ₸
- Тауардың өзіндік құны (сату проводкасы үшін): 210 000 ₸
Сату бойынша проводкалар (сіз шот-фактураны шығаратын «Сату» құжаты арқылы қалыптасады):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 403 680 | Сатып алушының қарызы, сатудан түскен табыс |
| 6010 | 3130 | 55 680 | Төленетін НДС бөлінді |
| 7010 | 1330 | 210 000 | Тауардың өзіндік құны есептен шығарылды |
Нәтиже: НДС-сыз табыс 348 000 ₸, НДС бойынша міндеттеме 55 680 ₸ 3130 шотында «Төленетін НДС».
Шот-фактураның өзі не істейді: ол бухгалтерлік есептеуді (НДС бұрыннан есептелген) жасамайды, бірақ НДС бойынша жазбаны НДС реестрінде (сату кітабы / реестр) қалыптастырады және ЭСФ-ға негіз болады. Дәл осы жазба 300.00 формасына түседі.
Сатып алушы төлем жасағанда:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1030 | 1210 | 403 680 | Ағымдағы шотқа ақша түсті |
5. Операция түрлері
Құжат әмбебап, операция түрі мазмұнын анықтайды:
- Сату — тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді жөнелту (ең жиі кездесетін жағдай).
- Аванс — алдын ала төлем алған кезде, егер сіз аванстық шот-фактураны шығарсаңыз.
- Түзету шот-фактурасы — жөнелтуден кейін баға/саны өзгергенде (жеңілдік, бөлігін қайтару).
- Қосымша шот-фактура — бұрын шығарылған құжат бойынша қосымша сомаларды көрсету үшін.
- Экспорт — ҚР шегінен тыс 0% ставкамен сату.
- Комитент / комиссионер — комиссия келісімдері бойынша жұмыс істегенде.
6. Өткізілген кезде не қалыптасады
- Бухгалтерлік проводкалар — НДС (3130) есептеу негіздеме құжаты (сату) арқылы көрсетіледі; шот-фактура әдетте есептеу проводкаларын жасамайды, бірақ НДС-ті есептеуде тіркейді.
- НДС регистріндегі қозғалыстар — шығарылған шот-фактуралар реестріндегі жазба (сату кітабы), ол НДС декларациясына (300.00 форма) кіреді.
- ЭСФ электронды құжаты — «ЭСФ шығаруға» батырмасын басу арқылы XML қалыптастырылады және ИС ЭСФ жүйесіне жіберіледі. Статус «Жеткізілді» / «Өңделді» болып өзгереді.
- СНТ (тауарларға арналған ілеспе накладная) — акцизделетін, «Виртуалды қоймада» есепке алынатын және басқа тауарлар үшін бөлек қалыптастырылады, бірақ осы жүк жөнелтумен байланысты.
7. Баспа формалары
«Басып шығару» батырмасын басу арқылы қолжетімді:
- Шот-фактура (РК типтік формасы) — негізгі қағаз формасы.
- Сату/аванстық шот-фактура — операция түріне байланысты.
- ЭСФ баспа формасы — ЭСФ электронды құжатының визуализациясы (шығарудан кейін).
- Шот-фактуралар реестрі — құжаттар журналы.
8. Жиі кездесетін қателіктер
«Контрагент келісімшартының реквизиті толтырылмаған» — келісімшарт таңдалмаған. Контрагент карточкасын ашып, «Сатып алушымен» түріндегі келісімшартты жасаңыз/таңдаңыз және ₸ валютасын таңдаңыз.
«НДС ставкасы жолда ұйым ставкасына сәйкес келмейді» — номенклатурада ескі кезеңнен 12% ставка қалды. Жолда немесе номенклатура карточкасында 16%-ға түзетіңіз.
«ЭСФ шығарылмайды: контрагенттің БИН/ИИН көрсетілмеген» — сатып алушы карточкасында БИН-ді толтырыңыз, әйтпесе ИС ЭСФ құжатты қабылдамайды.
«ЭСФ шығарудың мерзімі асып кетті» — айналым күніне 15 күннен астам уақыт өтті. «Оборот күні» тексеріңіз; егер шын мерзімінен кешіктірілсе, айыппұл болуы мүмкін, құжатты шығару қажет.
«Ұйым НДС төлеушісі емес» — НДС-ке тіркелу куәлігі толтырылмаған. Оны ұйым параметрлеріне енгізіңіз, әйтпесе НДС есептелмейді.
Соманың сатумен айырмашылығы — сіз шот-фактурада бағаны қолмен өзгерттіңіз. Әрқашан негіздеме құжатында соманы түзетіңіз және шот-фактураны қайта толтырыңыз, керісінше емес.
9. FAQ
2026 жылы қандай НДС ставкасы қолданылады? Қазақстанда 2026 жылдан бастап стандартты НДС ставкасы — 16%. Бұрынғы 12% жаңа құжаттарда қолданылмайды. Жолдарда дәл 16% қойылғанына көз жеткізіңіз.
Шот-фактура НДС есептеу проводкасын жасай ма? Жоқ. Төлеуге НДС (Кт 3130) сату құжаты арқылы есептеледі. Шот-фактура НДС-ті реестрде тіркейді және ЭСФ мен 300.00 декларациясына негіз болады.
ЭСФ-ны қанша мерзімде шығару керек? Жалпы ереже бойынша — айналым күнінен кейін 15 күнтізбелік күн ішінде. Айналым күнін дұрыс көрсетіңіз, бағдарлама мерзімді бақылайды.
Бір шот-фактураны бірнеше сатуға шығаруға бола ма? Иә, жинақталған шот-фактураны кезең бойынша (календарлық ай ішінде) бір сатып алушыға шығарады. Қажетті негіздеме құжаттарын таңдаңыз.
ЭСФ шығарылғаннан кейін сомада қате болса не істеу керек? Негізгі құжатқа сілтеме жасап түзету немесе қосымша шот-фактураны рәсімдеңіз. Шығарылған ЭСФ-ны тек