Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Вы закрываете месяц. Аудитор смотрит баланс и спрашивает: «А где у вас оценочное обязательство по неиспользованным отпускам? По МСФО оно должно быть, а строки 3430 нет». Или вы сами запустили «Закрытие месяца», а операция «Расчёт резервов по отпускам» стоит серой — не выполняется. Или резерв посчитался, но сумма вдвое меньше ожидаемой, потому что в неё не попали взносы работодателя. Во всех трёх случаях вы идёте в один и тот же объект — справочник «Настройки расчёта резервов по оплате труда». Именно он говорит программе: по какой организации считать резерв, каким методом, каким процентом и на какие счета относить.
1. Назначение
Справочник хранит правила, по которым при закрытии месяца рассчитывается резерв (оценочное обязательство) на оплату предстоящих отпусков и связанных с ними взносов работодателя. Сам справочник проводок не делает — он задаёт параметры, а суммы формирует регламентная операция закрытия месяца. Без корректной настройки резерв либо не считается вовсе, либо считается неверно.
2. Где найти
- Раздел меню:
Зарплата→ блок «Справочники и настройки» → Настройки расчёта резервов по оплате труда. В части сборок ссылка вынесена вОперации→ «Закрытие периода» рядом с настройками закрытия месяца. - Прямая навигационная ссылка 1С (самый надёжный способ открыть объект): скопируйте строку ниже, нажмите
Ctrl+F11(илиСервис→ «Перейти по навигационной ссылке») и вставьте:
e1cib/list/Справочник.НастройкиРасчетаРезервовПоОплатеТруда
Откроется список настроек. Кнопка «Создать» заводит новую настройку.
2а. Как узнать свой релиз
Справка (или значок ? в правом верхнем углу) → «О программе». В открывшемся окне видно версию платформы (например, 8.3.24) и релиз конфигурации — строка «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Инструкция ниже проверена на 3.0.74.2. Если у вас релиз сильно старше, набор полей может отличаться.
3. Как заполнить
Открываете «Создать» и заполняете карточку сверху вниз.
| Поле | Обязательно | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|---|
| Наименование | Да | Служебное имя, по нему ищете настройку в списке. Назовите понятно: «Резерв отпусков — ТОО Алатау, с 2026». Если оставить пустым — не сохранится. |
| Организация | Да | Настройка привязана к юрлицу. Если организаций несколько, а настройка одна и не та — по остальным резерв считаться не будет. |
| Применяется с (период) | Да | Дата начала действия. Резерв рассчитается только за месяцы, попадающие в период. Поставите дату позже закрываемого месяца — операция промолчит и ничего не создаст. |
| Способ (метод) расчёта резерва | Да | Определяет саму формулу. «Нормативный метод» — процент от фонда оплаты труда за месяц. «Метод обязательств (МСФО, IAS 19)» — по фактически заработанным, но не использованным дням отпуска каждого сотрудника. Ошибётесь с методом — сумма резерва будет несопоставима с политикой. |
| Процент (норматив) отчислений | Да для нормативного метода | Процент от ФОТ, который ежемесячно уходит в резерв. Обычно ≈ 8,33 % (средняя доля отпускных: 2,33 дня отпуска на месяц). Поставите 0 — резерв будет нулевым. |
| Счёт учёта резерва (оценочного обязательства) | Да | Куда относить обязательство. Краткосрочный резерв — 3430 «Краткосрочные оценочные обязательства», долгосрочный — 4230. Укажете счёт расчётов вместо резервного — исказите баланс. |
| Способ отражения расходов (счёт затрат) | Да | Счёт, на который списывается начисление резерва: 7210 (административные), 8110 (основное производство), 7110 (расходы по реализации), 8410 (накладные). Обычно совпадает со способом отражения зарплаты сотрудников. |
| Учитывать взносы и отчисления работодателя | Рекомендуется | Флаг включает в резерв ОПВР (3,5 %), СО (5 %), ОСМС (3 %) и соцналог (6 %). Снимете флаг — зарезервируете «голые» отпускные без нагрузки работодателя, и при фактическом отпуске резерва не хватит. |
| Предельная сумма / предел резерва | Нет | Ограничение сверху, если политика лимитирует резерв. Оставляете пустым, если лимита нет. |
Что резервировать взносы работника (ОПВ 10 %, ВОСМС 2 %, ИПН 10/15 %) как расход не нужно — они удерживаются из отпускных самого работника, а не являются затратами работодателя.
Заполнили — «Записать и закрыть».
4. Разобранный пример с проводками
Условие. ТОО «Алатау», нормативный метод, процент отчислений 8,34 %, счёт затрат 7210, счёт резерва 3430, флаг «учитывать взносы работодателя» включён. Фонд оплаты труда за сентябрь 2026 — 2 000 000 ₸.
Шаг 1. Резерв по самим отпускным: 2 000 000 × 8,34 % = 166 800 ₸.
Шаг 2. Резерв взносов работодателя (базой для СО/ОПВР/соцналога служит начисление за вычетом ОПВ 10 %; для ОСМС — полное начисление):
| Показатель | Ставка | База, ₸ | Сумма, ₸ |
|---|---|---|---|
| ОПВ (удержание работника, из базы) | 10 % | 166 800 | 16 680 (не расход) |
| ОПВР | 3,5 % | 150 120 | 5 254,20 |
| СО | 5 % | 150 120 | 7 506,00 |
| ОСМС (работодатель) | 3 % | 166 800 | 5 004,00 |
| Соцналог | 6 % | 150 120 | 9 007,20 − СО 7 506,00 = 1 501,20 |
| Итого взносов работодателя | 19 265,40 |
Шаг 3. Проводки закрытия месяца (операция «Расчёт резервов по отпускам»):
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 7210 | 3430 | 166 800,00 | Резерв на оплату предстоящих отпусков |
| 7210 | 3430 | 19 265,40 | Резерв взносов и налогов на отпускные |
Итого начислено резерва: 186 065,40 ₸.
Когда сотрудник реально пойдёт в отпуск, начисленные отпускные и взносы спишутся за счёт этого резерва (Дт 3430 Кт 3350 / 3210 / 3150 …), а не лягут напрямую на расходы месяца. В этом весь смысл: расходы равномерно распределены заранее.
5. Виды операции (что даёт справочник)
Это справочник, поэтому «видов операции» в смысле документа у него нет. Через выбранный метод расчёта он определяет два сценария:
- Нормативный метод — ежемесячный процент от ФОТ. Прост, подходит для управленческого учёта и НСФО.
- Метод обязательств (МСФО, IAS 19) — резерв по каждому сотруднику исходя из заработанных, но не отгулянных дней и его среднего заработка. Точнее, требуется для полноценного МСФО-учёта.
Отдельно флагом задаётся резервирование взносов работодателя и вид резерва (краткосрочный 3430 / долгосрочный 4230).
6. Что формируется при проведении
Сам элемент справочника при записи создаёт только запись правил и движения по регистру сведений с параметрами резервирования. Реальные суммы появляются позже:
- Проводки формирует регламентная операция
Закрытие месяца→ «Расчёт резервов по отпускам»: Дт счёта затрат (7210/8110/7110/8410) — Кт 3430 (или 4230). - Движения по регистрам накопления по резервам отпусков (остаток и использование резерва по организации/подразделению) — оттуда берутся данные для списания резерва при фактическом отпуске.
- Электронные документы (ЭСФ, СНТ) не формируются. Резервы по оплате труда — внутренняя операция по МСФО/НСФО, к обороту по НДС (ставка 16 % в 2026 г.) и к ИС ЭСФ отношения не имеет. Если ждёте здесь ЭСФ — вы перепутали объект.
7. Печатные формы
У самого элемента справочника печатной формы нет — печатать «настройку» незачем. Проверочный документ печатается из закрытия месяца:
- Справка-расчёт «Резервы по отпускам» (из регламентной операции «Расчёт резервов по отпускам») — показывает базу, процент, суммы резерва и взносов по каждой организации/подразделению.
- Справка-расчёт «Отражение резервов в учёте» — расшифровка проводок Дт/Кт.
8. Частые ошибки
«Не заполнен способ расчёта резерва» — при записи не выбран метод. Откройте настройку и укажите нормативный метод или метод обязательств.
«Настройка расчёта резервов для организации <…> не найдена (на дату закрытия месяца)» — операция при закрытии месяца молчит или выдаёт это в служебных сообщениях. Причина: настройки нет, она по другой организации или поле «Применяется с» стоит позже закрываемого месяца. Заведите настройку с датой ≤ первого числа периода.
Резерв посчитался вдвое меньше ожидаемого — снят флаг «учитывать взносы работодателя». Резерв взял только отпускные без ОПВР/СО/ОСМС/соцналога. Включите флаг и перезакройте месяц.
«Счёт 3350 не является счётом оценочных обязательств» (или резерв «повис» на счёте расчётов по оплате труда) — в поле счёта резерва по ошибке выбран 3350 вместо 3430. Исправьте счёт и перепроведите закрытие.
Резерв не уменьшил налог по КПН — это не ошибка. Отчисления в оценочный резерв не относятся на вычеты по корпоративному подоходному налогу до момента фактических расходов на отпуск. Возникает временная разница — так и должно быть.
9. FAQ
Это документ или справочник? Справочник настроек. Проводки он не делает — их формирует регламентная операция «Расчёт резервов по отпускам» при закрытии месяца, опираясь на эти настройки.
На каком счёте в РК учитывается резерв отпусков? Краткосрочная часть — на счёте 3430 «Краткосрочные оценочные обязательства», долгосрочная — на 4230. Расходы относятся на счёт затрат (7210, 8110, 7110, 8410).
Обязательно ли вообще создавать резерв на отпуска? По МСФО (IAS 19) оценочное обязательство по неиспользованным отпускам обязательно. По НСФО малый бизнес может его не формировать — тогда настройка просто не создаётся, а отпускные списываются на расходы в момент отпуска.
Какой процент норматива поставить? При нормативном методе — исходя из средней доли отпускных в ФОТ. При 24 днях отпуска это около 6,7 %, при 28 днях ≈ 8,33 %. Точную цифру закрепите в учётной политике.
Резервируются ли налоги и взносы? Да, если включён флаг: ОПВР 3,5 %, СО 5 %, ОСМС 3 %, соцналог 6 %. Удержания из дохода работника (ОПВ 10 %, ВОСМС 2 %, ИПН 10/15 %) как расход работодателя не резервируются — они внутри суммы отпускных.
Уменьшают ли отчисления в резерв налогооблагаемый доход по КПН? Нет. Оценочные резервы идут на вычет по КПН только при фактическом использовании (когда работник уходит в отпуск). До этого — постоянная/временная разница между бухгалтерским и налоговым учётом.
Почему резерв не считается при закрытии месяца? Три типовые причины: не создана настройка по нужной организации; в поле «Применяется с» стоит дата позже периода; использование резервов выключено в учётной политике/настройках закрытия месяца.
Как проверить сумму резерва? Печатной формой «Справка-расчёт резервов по отпускам» из регламентной операции и оборотами по счёту 3430 в ОСВ.
Можно ли менять процент резерва в середине года? Да. Создайте новую настройку с новым процентом и датой «Применяется с» = месяц изменения. Старая продолжит действовать до этой даты — историю не теряете.
Одна настройка на все организации? Нет, настройка привязана к организации. По каждому юрлицу заводите свою.
10. Смежные документы
- На основании чего работает: данные о начислениях берутся из документов начисления зарплаты и способов отражения зарплаты в учёте (они задают счета затрат по подразделениям).
- Где включается использование резервов:
Главное→ Учётная политика / настройкиЗакрытие месяца— там активируется расчёт резервов по отпускам. - Что использует эти настройки: регламентная операция
Закрытие месяца→ «Расчёт резервов по отпускам» (формирует проводки на 3430/4230). - Что списывает резерв: документы «Отпуск»/«Начисление отпускных» — при фактическом отпуске начисления идут за счёт накопленного резерва.
Как узнать свой релиз. Справка → «О программе»: там указаны версия платформы 1С:Предприятие и релиз конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана, ред. 3.0». Сверяйте набор полей с вашим релизом.
Материал подготовлен и проверен на релизе 3.0.74.2 конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).