已在"哈萨克斯坦会计"（3.0 版）3.0.74.2 版本上验证。
您正在进行月末结账。审计师查看资产负债表并问道："您的未使用休假的估计负债在哪里？按国际财务报告准则应当有，但没有 3430 行。"或者您自己运行了"月末结账"，但"休假准备金计算"操作显示为灰色——无法执行。或者准备金计算出来了，但金额比预期少了一半，因为其中未包含雇主缴款。这三种情况下，您都要去同一个对象——"劳动报酬准备金计算设置"参考手册。正是它告诉程序：按哪个机构计算准备金、用什么方法、按什么比例以及归入哪些科目。
1. 用途
该参考手册保存了在月末结账时计算即将到来的休假报酬及相关雇主缴款准备金（估计负债）所依据的规则。该参考手册本身不生成分录——它设定参数，而金额由月末结账例行操作生成。没有正确的设置，准备金要么完全不计算，要么计算错误。
2. 在哪里查找
- 菜单栏目：
工资→ "参考手册和设置"区块 → 劳动报酬准备金计算设置。在部分版本中，该链接被放到操作→ "期间结账"，位于月末结账设置旁边。 - 1C 直接导航链接（打开对象最可靠的方法）：复制下面的字符串，按
Ctrl+F11（或服务→ "通过导航链接跳转"）并粘贴：
e1cib/list/Справочник.НастройкиРасчетаРезервовПоОплатеТруда
将打开设置列表。"创建"按钮用于新建设置。
2а. 如何查看您的版本
帮助（或右上角的 ? 图标）→ "关于程序"。在打开的窗口中可以看到平台版本（例如 8.3.24）和配置版本——"哈萨克斯坦会计，3.0 版（3.0.74.2）"一行。以下说明已在 3.0.74.2 上验证。如果您的版本远远早于此，字段集可能会有所不同。
3. 如何填写
打开"创建"并自上而下填写卡片。
| 字段 | 是否必填 | 作用及填错的后果 |
|---|---|---|
| 名称 | 是 | 内部名称，用于在列表中查找设置。命名要清晰："休假准备金——阿拉套 ТОО，自 2026 年"。若留空——无法保存。 |
| 机构 | 是 | 设置绑定到法人。如果有多个机构而只有一个设置且不对——其余机构将不计算准备金。 |
| 生效起始日期（期间） | 是 | 生效起始日期。准备金仅按落入该期间的月份计算。若设置的日期晚于所结账月份——操作将静默不生成任何内容。 |
| 准备金计算方式（方法） | 是 | 决定公式本身。"标准法"——按当月工资基金的百分比。"负债法（IFRS，IAS 19）"——按每位员工实际赚取但未使用的休假天数计算。方法选错——准备金金额将与政策不匹配。 |
| 提取百分比（标准） | 标准法必填 | 每月计入准备金的工资基金百分比。通常约 8.33%（休假费平均占比：每月 2.33 天休假）。设为 0——准备金将为零。 |
| 准备金（估计负债）核算科目 | 是 | 负债归入何处。短期准备金——3430"短期估计负债"，长期——4230。若指定结算科目而非准备金科目——将扭曲资产负债表。 |
| 费用反映方式（费用科目） | 是 | 准备金计提所冲销的科目：7210（行政）、8110（主要生产）、7110（销售费用）、8410（间接费用）。通常与员工工资的反映方式一致。 |
| 计入雇主缴款和提取 | 建议 | 该标志将雇主强制养老金缴款（ОПВР 3.5%）、社会保险（СО 5%）、社会医疗保险（ОСМС 3%）和社会税（6%）计入准备金。取消该标志——将只预留"裸"休假费而不含雇主负担，实际休假时准备金将不足。 |
| 限额 / 准备金上限 | 否 | 如果政策对准备金设限，则设定上限。若无限额则留空。 |
员工缴款（养老金缴款 ОПВ 10%、社会医疗保险缴款 ВОСМС 2%、个人所得税 ИПН 10/15%）不需要作为费用预留——它们从员工本人的休假费中扣除，而非雇主的成本。
填写完毕——"记录并关闭"。
4. 带分录的实例解析
条件。阿拉套 ТОО，标准法，提取百分比 8.34%，费用科目 7210，准备金科目 3430，"计入雇主缴款"标志已开启。2026 年 9 月工资基金——2 000 000 ₸。
第 1 步。休假费本身的准备金： 2 000 000 × 8.34% = 166 800 ₸。
第 2 步。雇主缴款准备金（社会保险/雇主强制养老金缴款/社会税的基数为扣除养老金缴款 ОПВ 10% 后的计提额；社会医疗保险 ОСМС 的基数为全额计提）：
| 项目 | 费率 | 基数，₸ | 金额，₸ |
|---|---|---|---|
| 养老金缴款 ОПВ（员工扣款，来自基数） | 10% | 166 800 | 16 680（非费用） |
| 雇主强制养老金缴款 ОПВР | 3.5% | 150 120 | 5 254.20 |
| 社会保险 СО | 5% | 150 120 | 7 506.00 |
| 社会医疗保险 ОСМС（雇主） | 3% | 166 800 | 5 004.00 |
| 社会税 | 6% | 150 120 | 9 007.20 − 社会保险 СО 7 506.00 = 1 501.20 |
| 雇主缴款合计 | 19 265.40 |
第 3 步。月末结账分录（"休假准备金计算"操作）：
| 借 | 贷 | 金额，₸ | 内容 |
|---|---|---|---|
| 7210 | 3430 | 166 800.00 | 即将到来休假的报酬准备金 |
| 7210 | 3430 | 19 265.40 | 休假费缴款和税金准备金 |
计提准备金合计：186 065.40 ₸。
当员工真正去休假时，计提的休假费和缴款将由该准备金冲销（借 3430 贷 3350 / 3210 / 3150 …），而不会直接计入当月费用。这正是其意义所在：费用被提前均匀分摊。
5. 操作类型（参考手册提供什么）
这是一个参考手册，因此它没有文档意义上的"操作类型"。通过所选的计算方法，它确定两种方案：
- 标准法——按工资基金的每月百分比。简单，适合管理会计和国家财务报告准则（НСФО）。
- 负债法（IFRS，IAS 19）——按每位员工赚取但未休的天数及其平均工资计算准备金。更精确，是完整 IFRS 核算所必需的。
另外通过标志设定雇主缴款的预留和准备金类型（短期 3430 / 长期 4230）。
6. 过账时生成什么
参考手册元素本身在记录时只创建规则记录和带预留参数的信息寄存器变动。真实金额稍后才出现：
- 分录由
月末结账→ "休假准备金计算" 例行操作生成：借 费用科目（7210/8110/7110/8410）——贷 3430（或 4230）。 - 休假准备金累积寄存器的变动（按机构/部门的准备金余额和使用情况）——实际休假时冲销准备金的数据由此获取。
- 不生成电子文档（ЭСФ、СНТ）。劳动报酬准备金是按 IFRS/НСФО 的内部操作，与增值税周转额（2026 年税率 16%）和电子发票信息系统无关。如果您在这里等待 ЭСФ——那您弄错了对象。
7. 打印表单
参考手册元素本身没有打印表单——打印"设置"没有意义。核对文档从月末结账中打印：
- "休假准备金"计算表（来自"休假准备金计算"例行操作）——显示每个机构/部门的基数、百分比、准备金和缴款金额。
- "准备金核算反映"计算表——借/贷分录明细。
8. 常见错误
"未填写准备金计算方式"——记录时未选择方法。打开设置并指定标准法或负债法。
"未找到机构 <…> 的准备金计算设置（在月末结账日期）"——月末结账时操作静默或在服务消息中给出此提示。原因：没有设置、设置属于其他机构，或"生效起始日期"字段晚于所结账月份。请创建日期 ≤ 期间首日的设置。
准备金计算结果比预期少一半——取消了"计入雇主缴款"标志。准备金只取了休假费而不含雇主强制养老金缴款/社会保险/社会医疗保险/社会税。开启标志并重新结账。
"科目 3350 不是估计负债科目"（或准备金"挂"在劳动报酬结算科目上）——准备金科目字段错误地选择了 3350 而非 3430。修正科目并重新过账结账。
准备金未减少企业所得税（КПН）——这不是错误。估计准备金的提取在实际发生休假费用之前不计入企业所得税扣除。产生暂时性差异——本该如此。
9. 常见问题
这是文档还是参考手册？ 是设置参考手册。它不生成分录——分录由月末结账时的"休假准备金计算"例行操作依据这些设置生成。
哈萨克斯坦（РК）休假准备金记在哪个科目？ 短期部分——记在 3430"短期估计负债"科目，长期——记在 4230。费用归入费用科目（7210、8110、7110、8410）。
是否一定要创建休假准备金？ 按 IFRS（IAS 19），未使用休假的估计负债是强制性的。按国家财务报告准则（НСФО），小企业可以不计提——那么就不创建设置，休假费在休假发生时计入费用。
标准百分比应设为多少？ 标准法下——根据休假费在工资基金中的平均占比。24 天休假时约为 6.7%，28 天时约为 8.33%。准确数字请在会计政策中固定。
是否预留税金和缴款？ 是，如果开启标志：雇主强制养老金缴款 ОПВР 3.5%、社会保险 СО 5%、社会医疗保险 ОСМС 3%、社会税 6%。从员工收入中的扣款（养老金缴款 ОПВ 10%、社会医疗保险缴款 ВОСМС 2%、个人所得税 ИПН 10/15%）不作为雇主费用预留——它们在休假费金额之内。
提取准备金是否减少企业所得税（КПН）的应税所得？ 否。估计准备金仅在实际使用时（员工去休假时）计入企业所得税扣除。在此之前——是会计核算与税务核算之间的永久性/暂时性差异。
为什么月末结账时不计算准备金？ 三个典型原因：未按所需机构创建设置；"生效起始日期"字段的日期晚于期间；准备金使用在会计政策/月末结账设置中被关闭。
如何核对准备金金额？ 用例行操作中的"休假准备金计算表"打印表单，以及科目 3430 在余额表（ОСВ）中的周转额。
能否在年中更改准备金百分比？ 可以。创建一个带新百分比、"生效起始日期"= 更改月份的新设置。旧设置在该日期之前继续有效——历史不会丢失。
所有机构用一个设置吗？ 否，设置绑定到机构。请为每个法人创建各自的设置。
10. 相关文档
- 依据什么运作：计提数据取自工资计提文档和工资在核算中的反映方式（它们按部门设定费用科目）。
- 在哪里开启准备金使用：
首页→ 会计政策 /月末结账设置——在那里激活休假准备金计算。 - 什么使用这些设置：
月末结账→ "休假准备金计算" 例行操作（生成 3430/4230 的分录）。 - 什么冲销准备金： "休假"/"休假费计提"文档——实际休假时计提由累积的准备金支付。
如何查看您的版本。 帮助 → "关于程序"：那里标明了 1C:企业平台版本和"哈萨克斯坦会计，3.0 版"配置版本。请将字段集与您的版本核对。
本材料在"哈萨克斯坦会计"配置（3.0 版）3.0.74.2 版本上编写并验证。