3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Сіз айды жабасыз. Аудитор балансқа қарап, сұрайды: «Сіздерде пайдаланылмаған демалыс күндеріне арналған бағалау міндеттемесі қайда? ХҚЕС бойынша ол болуы тиіс, ал 3430 жолы жоқ». Немесе сіз «Айды жабу» операциясын іске қостыңыз, ал «Демалысқа арналған резервтерді есептеу» операциясы сұр болып тұр — орындалмайды. Немесе резерв есептелді, бірақ сома күтілгеннен екі есе аз, себебі оған жұмыс берушінің жарналары кірмеді. Үш жағдайда да сіз бір және сол объектіге — «Еңбек ақы бойынша резервтерді есептеу параметрлері» анықтамалығына барасыз. Ол бағдарламаны айтады: қай ұйым бойынша резервті есептеу, қандай әдіспен, қандай пайызбен және қандай шоттарға жатқызу керек.
1. Мақсаты
Анықтамалық айдың жабылуы кезінде алдағы демалыстар мен оларға байланысты жұмыс берушінің жарналары бойынша резерв (бағалау міндеттемесі) есептелетін ережелерді сақтайды. Анықтамалық өздігінен жазбалар жасамайды — ол параметрлерді белгілейді, ал сомаларды айдың жабылуы бойынша регламенттік операция қалыптастырады. Дұрыс параметрлерсіз резерв мүлдем есептелмейді немесе дұрыс есептелмейді.
2. Қайдан табуға болады
- Мәзір бөлімі:
Еңбек ақы→ «Анықтамалар мен параметрлер» блогы → Еңбек ақы бойынша резервтерді есептеу параметрлері. Жинақтар бөлімінде сілтемеОперациялар→ «Периодты жабу» бөлімінде айды жабу параметрлерінің жанында орналастырылған. - 1С тікелей навигациялық сілтемесі (объектіні ашудың ең сенімді тәсілі): төмендегі жолды көшіріп,
Ctrl+F11(немесеСервис→ «Навигациялық сілтеме бойынша өту») басып, қойыңыз:
e1cib/list/Справочник.НастройкиРасчетаРезервовПоОплатеТруда
Параметрлер тізімі ашылады. «Жаңа жасау» түймесі жаңа параметрді енгізеді.
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
Справка (немесе жоғарғы оң жақ бұрыштағы ? белгішесі) → «Бағдарлама туралы». Ашылған терезеде платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизі — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» жолы көрінеді. Төмендегі нұсқа 3.0.74.2 нұсқасында тексерілген. Егер сіздің релизіңіз едәуір ескі болса, параметрлер жиынтығы өзгеше болуы мүмкін.
3. Қалай толтыру керек
«Жаңа жасау» түймесін басып, карточканы жоғарыдан төменге толтырыңыз.
| Өріс | Міндетті | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|---|
| Атауы | Иә | Қызметтік атау, соның бойынша тізімнен параметрді іздейсіз. Түсінікті атау беріңіз: «Демалыс резерві — ТОО Алатау, 2026 жылдан бастап». Егер бос қалдырсаңыз — сақталмайды. |
| Ұйым | Иә | Параметр заңды тұлғаға байланған. Егер ұйымдар көп болса, ал параметр біреу болса және ол дұрыс болмаса — қалғандары бойынша резерв есептелмейді. |
| Қолданылуы (мерзім) | Иә | Әрекет ету басталатын күні. Резерв тек мерзімге кіретін айлар үшін есептеледі. Егер жабылатын айдан кейінгі күнді қойсаңыз — операция үнсіз қалады және ештеңе жасамайды. |
| Резервті есептеу әдісі | Иә | Формуланы анықтайды. «Нормативтік әдіс» — айлық еңбек ақы қорының пайызын. «Міндеттемелер әдісі (ХҚЕС, IAS 19)» — әр қызметкердің факті бойынша табылған, бірақ пайдаланылмаған демалыс күндеріне байланысты. Әдіспен қате болса — резерв сомасы саясатпен салыстырғанда сәйкес келмейді. |
| Жарналар пайыздық мөлшері (норматив) | Иә, нормативтік әдіс үшін | Резервке ай сайын кететін еңбек ақы қорының пайыздық мөлшері. Әдетте ≈ 8,33 % (орташа демалыс күндерінің үлесі: айына 2,33 демалыс күні). 0 қойсаңыз — резерв нөлдік болады. |
| Резерв (бағалау міндеттемесі) есепке алу шоты | Иә | Міндеттемені қайда жатқызу керек. Қысқа мерзімді резерв — 3430 «Қысқа мерзімді бағалау міндеттемелері», ұзақ мерзімді — 4230. Резервтік шоттың орнына есеп айырысу шотын көрсетсеңіз — баланс бұрмаланады. |
| Шығындарды көрсету әдісі (шығындар шоты) | Иә | Резервтің есептелуін шегеретін шот: 7210 (әкімшілік), 8110 (негізгі өндіріс), 7110 (сату шығындары), 8410 (жедел шығындар). Әдетте қызметкерлердің жалақысын көрсету әдісімен сәйкес келеді. |
| Жұмыс берушінің жарналарын және аударымдарын ескеру | Ұсынылады | Т旗к резервке ОПВР (3,5 %), СО (5 %), ОСМС (3 %) және әлеуметтік салық (6 %) қосылады. Т旗кті алып тастасаңыз — «жалақы» демалыс күндерін резервтейсіз, жұмыс берушінің жүктемесінсіз, ал факті бойынша демалыс кезінде резерв жетпейді. |
| Шекті сома / резерв шегі | Жоқ | Саясат резервті шектейтін болса, жоғарғы шек. Шектеу болмаса, бос қалдырыңыз. |
Жұмысшының жарналарын (ОПВ 10 %, ВОСМС 2 %, ИПН 10/15 %) шығын ретінде резервтеудің қажеті жоқ — олар демалыс күндерінен ұсталады, жұмыс берушінің шығындары емес.
Толтырғаннан кейін — «Сақтау және жабу».
4. Жазбалармен мысал
Шарт. ТОО «Алатау», нормативтік әдіс, жарналар пайыздық мөлшері 8,34 %, шығындар шоты 7210, резерв шоты 3430, «жұмыс берушінің жарналарын ескеру» т旗гі қосылған. 2026 жылғы қыркүйек айындағы еңбек ақы қоры — 2 000 000 ₸.
1-қадам. Демалыс күндеріне арналған резерв: 2 000 000 × 8,34 % = 166 800 ₸.
2-қадам. Жұмыс берушінің жарналары резерві (СО/ОПВР/әлеуметтік салық үшін база ОПВ 10 % шегерілген есептеу болып табылады; ОСМС үшін — толық есептеу):
| Көрсеткіш | Мөлшерлеме | База, ₸ | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| ОПВ (жұмысшының ұстамасы, базадан) | 10 % | 166 800 | 16 680 (шығын емес) |
| ОПВР | 3,5 % | 150 120 | 5 254,20 |
| СО | 5 % | 150 120 | 7 506,00 |
| ОСМС (жұмыс беруші) | 3 % | 166 800 | 5 004,00 |
| Әлеуметтік салық | 6 % | 150 120 | 9 007,20 − СО 7 506,00 = 1 501,20 |
| Жұмыс берушінің жарналарының жалпы сомасы | 19 265,40 |
3-қадам. Айды жабу жазбалары (Демалысқа арналған резервтерді есептеу операциясы):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 7210 | 3430 | 166 800,00 | Алдағы демалыстарды төлеу резерві |
| 7210 | 3430 | 19 265,40 | Демалыс күндеріне арналған жарналар мен салықтар резерві |
Резервтің жалпы сомасы: 186 065,40 ₸.
Қызметкер шын мәнінде демалысқа шыққанда, есептелген демалыс күндері мен жарналар осы резервтен есептен шығарылады (Дт 3430 Кт 3350 / 3210 / 3150 …), ал айдың шығындарына тікелей жатқызылмайды. Мұның бәрі мағынасы: шығындар алдын ала біркелкі бөлінеді.
5. Операция түрлері (анықтамалық не береді)
Бұл анықтамалық, сондықтан «операция түрлері» құжат тұрғысынан жоқ. Таңдалған есептеу әдісі арқылы ол екі сценарийді анықтайды:
- Нормативтік әдіс — еңбек ақы қорынан ай сайынғы пайыз. Қарапайым, басқарушылық есепке және ХҚЕС-ке жарайды.
- Міндеттемелер әдісі (ХҚЕС, IAS 19) — әр қызметкер үшін табылған, бірақ пайдаланылмаған күндер мен оның орташа жалақысына негізделген резерв. Дәлдігі ХҚЕС-ке толық сәйкес келеді.
Жеке т旗кпен жұмыс берушінің жарналарын резервтеу және резерв түрі (қысқа мерзімді 3430 / ұзақ мерзімді 4230) белгіленеді.
6. Қандай элементтер жасалады
Анықтамалық элемент жазу кезінде тек ережелер мен резервтеу параметрлерімен ақпарат қозғалысын жасайды. Нақты сомалар кейінірек пайда болады:
- Жазбалар регламенттік операция
Айды жабу→ «Демалысқа арналған резервтерді есептеу» арқылы қалыптастырылады: Шығындар шотына (7210/8110/7110/8410) — Кт 3430 (немесе 4230). - Регистрлер бойынша қозғалыстар демалыс резервтері бойынша жинақ (резервтің қалдығы мен пайдаланылуы ұйым/бөлімше бойынша) — факті бойынша демалыс кезінде резервті есептен шығару үшін деректер сол жерден алынады.
- Электрондық құжаттар (ЭСФ, СНТ) жасалмайды. Еңбек ақы резервтері — ХҚЕС/НСФО бойынша ішкі операция, НДС айналымына (2026 жылы 16 % ставка) және ЭСФ ИС-не қатысы жоқ. Егер мұнда ЭСФ күтсеңіз — объектіні шатастырдыңыз.
7. Баспа формалары
Анықтамалық элементтің баспа формасы жоқ — «параметрді» басып шығару қажет емес. Тексеру құжаты айды жабу операциясынан басып шығарылады:
- Демалыс резервтері бойынша есеп (демалыс резервтерін есептеу регламенттік операциясынан) — база, пайыз, резерв сомалары мен әр ұйым/бөлімше бойынша жарналарды көрсетеді.
- Резервтерді есептеудегі көрсеткіштерді көрсету — Дт/Кт жазбаларының түсіндірмесі.
8. Жиі кездесетін қателіктер
«Резервті есептеу әдісі толтырылмаған» — жазу кезінде әдіс таңдалмаған. Параметрді ашып, нормативтік әдіс немесе міндеттемелер әдісін көрсетіңіз.
«Ұйым үшін резервтерді есептеу параметрі <…> табылмады (айды жабу күніне)» — айды жабу операциясы үнсіз қалады немесе қызметтік хабарламаларда бұл көрсетіледі. Себебі: параметр жоқ, ол басқа ұйымға арналған немесе «Қолданылуы» өрісінде жабылатын айдан кейінгі күн тұр. Параметрді ≤ мерзімнің бірінші күнімен жасаңыз.
Резерв күтілгеннен екі есе аз есептелді — «жұмыс берушінің жарналарын ескеру» т旗гі алынып тасталды. Резерв тек демалыс күндерін алды, ОПВР/СО/ОСМС/әлеуметтік салықсыз. Т旗кті қосып, айды қайта жабыңыз.
«3350 шоты бағалау міндеттемелерінің шоты емес» (немесе резерв «еңбек ақы бойынша есеп айырысу шотында» тұр) — резерв шотының өрісінде 3350 орнына 3430 қате таңдалды. Шотты түзетіп, жабуды қайта жүргізіңіз