Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Вы закрыли месяц, а прибыль в бухучёте и налогооблагаемый доход разошлись. По счёту 7210 в бухгалтерском учёте легло 500 000 ₸ представительских, а в вычеты по КПН попала меньшая сумма. Вопрос: где именно возникла разница и на какой дате? Открываете «Карточку счёта (налоговый учёт)» по счёту 7210 — и видите каждую проводку с суммами БУ, НУ и постоянной разницы в одной строке. Это самый быстрый способ понять, почему налоговый учёт отличается от бухгалтерского по конкретному счёту.
1. Назначение
Отчёт показывает все движения по одному счёту в хронологическом порядке с суммами налогового учёта (НУ), а также постоянными (ПР) и временными (ВР) разницами. Он нужен, когда данные бухгалтерского и налогового учёта не совпадают и надо найти конкретную проводку-виновника. Это стандартный отчёт — он ничего не проводит, только читает уже сформированные движения.
2. Где найти
Путь в меню: Отчёты → раздел «Налоговый учёт» (блок «Стандартные отчёты») → Карточка счёта (налоговый учёт).
Быстрый способ открыть прямо в 1С: скопируйте навигационную ссылку и вставьте в поле «Сервис → Перейти по навигационной ссылке» (или Ctrl+клик по адресной строке):
e1cib/list/Отчет.КарточкаСчетаНалоговый
Не путайте с обычной «Карточкой счёта» из раздела «Стандартные отчёты» — та показывает только суммы БУ. Здесь акцент именно на налоговом учёте и разницах.
2а. Как узнать свой релиз
Справка → О программе (или значок «i» в правом верхнем углу). В открывшемся окне верхняя строка — версия платформы (например, 8.3.24.xxxx), ниже — «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Именно вторая цифра — релиз конфигурации, к которому относится эта инструкция. Если ваш релиз выше, расположение полей могло чуть измениться, но логика та же.
3. Как заполнить
Отчёт — это форма настроек и кнопка «Сформировать». Заполняете шапку, при необходимости раскрываете «Настройки», жмёте Сформировать.
| Поле | Обязательное | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|---|
| Период | ✅ Да | Границы, за которые берутся обороты. Поставите узкий период — не увидите проводку, которая создала разницу, и решите, что ошибки нет. Начальное сальдо считается на дату «с». |
| Счёт | ✅ Да | Счёт, по которому строится карточка. Пустое поле = отчёт не построится. Укажете не тот счёт (7010 вместо 7210) — увидите чужие обороты и запутаетесь. |
| Организация | ✅ Да (если их несколько) | Отбирает движения одного юрлица. В базе с несколькими организациями без отбора суммы сложатся вместе, и цифры не сойдутся с декларацией. |
| Показатели (БУ, НУ, ПР, ВР) | Нет, но критично | Галки в «Настройках». Если снять НУ или ПР/ВР — не увидите разницу, ради которой и открыли отчёт. Держите включёнными все четыре. |
| Отбор по субконто | Нет | Сужает карточку до одного контрагента, статьи затрат, номенклатуры. Полезно, когда по счёту сотни строк. Ошибётесь в значении — отчёт будет пустым. |
| Группировка | Нет | По субконто (по контрагентам, по статьям). Без группировки — сплошной хронологический список; с группировкой — свёрнутые итоги по аналитике. |
| Валюта / кол-во | Нет | Для валютных и количественных счетов добавляет колонки. На счетах без валютного учёта колонки будут пустыми. |
Правило соотношения, которое отчёт визуализирует: БУ = НУ + ПР + ВР. Если по строке БУ ≠ НУ, разница обязана «уйти» в ПР или ВР. Строка, где это равенство нарушено, — сигнал об ошибке в учётной политике или ручной проводке.
4. Разобранный пример с проводками
ТОО «Астана-Трейд», январь 2026 года. Плательщик НДС, ставка 16%. За месяц провели представительские расходы на банкете с партнёрами: услуги кафе на 580 000 ₸ (в т. ч. НДС 16% = 80 000 ₸, стоимость услуг 500 000 ₸).
Бухгалтерские проводки (документ «Поступление услуг»):
| Дата | Дт | Кт | Сумма БУ, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|---|
| 20.01.2026 | 7210 | 3310 | 500 000 | Представительские расходы |
| 20.01.2026 | 1420 | 3310 | 80 000 | НДС в зачёт (16%) |
Но по Налоговому кодексу РК представительские идут в вычеты в пределах 1% от фонда оплаты труда за период. Допустим, ФОТ за январь — 35 000 000 ₸, значит лимит вычета = 350 000 ₸. Сумма сверх лимита — 150 000 ₸ — в вычеты не берётся никогда, это постоянная разница.
Формируете «Карточку счёта (налоговый учёт)» по счёту 7210 за январь 2026. Отчёт покажет:
| Дата | Кор. счёт | БУ, ₸ | НУ, ₸ | ПР, ₸ | ВР, ₸ |
|---|---|---|---|---|---|
| Сальдо на 01.01.2026 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 20.01.2026 | 3310 | 500 000 | 350 000 | 150 000 | 0 |
| Оборот за период | 500 000 | 350 000 | 150 000 | 0 | |
| Сальдо на 31.01.2026 | 500 000 | 350 000 | 150 000 | 0 |
Проверка: 500 000 (БУ) = 350 000 (НУ) + 150 000 (ПР) + 0 (ВР). ✅ Равенство соблюдено. В форму 100.00 (декларация по КПН) в вычеты попадёт именно 350 000 ₸, и теперь вы точно знаете, откуда взялась разница в 150 000 ₸. Отдельно, по счёту НДС: 80 000 ₸ пошли в зачёт по ставке 16% — представительские с НДС в зачёт берутся, если оформлена ЭСФ.
5. Показатели, которые даёт отчёт
Отчёт «операций» не создаёт (это не документ), но переключает четыре учётных показателя — по сути это его «виды»:
- БУ — суммы бухгалтерского учёта (первичка, как есть).
- НУ — суммы, которые пойдут в налоговые регистры и декларации.
- ПР — постоянные разницы: то, что в вычеты не берётся ни сейчас, ни потом (штрафы в бюджет, представительские сверх 1% ФОТ, сверхнормативные командировочные).
- ВР — временные разницы: расходятся сейчас, но выравниваются позже (разная амортизация в БУ и НУ).
Дополнительно в настройках доступны: развёртка по субконто, вывод корреспондирующего счёта, показ количества и валюты, отбор по любому реквизиту движения.
6. Что показывает отчёт при формировании
- Начальное и конечное сальдо по счёту в разрезе БУ/НУ/ПР/ВР на границы периода.
- Каждую проводку с датой, документом-регистратором, корреспондирующим счётом и суммами по всем четырём показателям.
- Обороты за период по дебету и кредиту.
- Данные берутся из регистра бухгалтерии «Хозрасчётный» — там суммы БУ и ресурсы НУ, ПР, ВР хранятся рядом с каждым движением.
Отчёт не формирует проводок, ЭСФ, СНТ и движений по регистрам — он только читает то, что создали документы. Если строки нет — значит, документ её не сформировал (не проведён или суммы НУ не заполнились).
7. Печатные формы
Отдельного бланка у отчёта нет — печатается сама табличная форма:
- Печать (Ctrl+P) — вывод сформированной карточки на принтер.
- Сохранить как… — выгрузка в Excel (.xlsx), .mxl, PDF, ODF.
- Отправить — по электронной почте прямо из 1С.
- Двойной клик по строке — расшифровка: проваливаетесь в документ-регистратор или в проводку, чтобы поправить источник разницы.
8. Частые ошибки
«Не заполнено поле "Счёт"» — не выбран счёт для построения карточки. Укажите счёт в шапке и нажмите «Сформировать».
Отчёт пустой, хотя обороты точно есть. Обычно виноват отбор: задан контрагент/статья, которых по счёту в этом периоде нет, или выбрана не та организация. Снимите отборы и постройте заново.
Колонка НУ пустая, а БУ заполнена. Документ провёл суммы только по бухучёту. Причина — в учётной политике не включён налоговый учёт по этому виду операций, либо проводка внесена вручную без заполнения НУ. Откройте документ, перепроведите; для ручной операции — вручную заполните ресурсы НУ/ПР/ВР.
БУ ≠ НУ + ПР + ВР по строке. Нарушено контрольное равенство — почти всегда это ручная проводка, где НУ забили «на глаз». Найдите строку двойным кликом, откройте операцию, приведите суммы к равенству БУ = НУ + ПР + ВР.
Суммы не сходятся с декларацией. Проверьте период (он должен совпадать с налоговым) и организацию. Часто период стоит по умолчанию за текущий месяц, а нужен квартал или год.
9. FAQ
Чем «Карточка счёта (налоговый учёт)» отличается от обычной «Карточки счёта»? Обычная показывает только суммы бухучёта (БУ). Налоговая добавляет колонки НУ, ПР и ВР — вы сразу видите, чем налоговый учёт отличается от бухгалтерского и за счёт каких разниц.
Что означает равенство БУ = НУ + ПР + ВР? Это контрольное соотношение методики налогового учёта в РК. Любая сумма бухучёта раскладывается на налоговую часть и разницы. Если по строке оно не выполняется — в проводке ошибка.
В чём разница между ПР и ВР? Постоянные разницы (ПР) не берутся в вычеты никогда — штрафы в бюджет, представительские сверх 1% ФОТ. Временные (ВР) возникают из-за разной скорости признания расхода (амортизация) и со временем выравниваются.
Почему по счёту 7210 представительские в НУ меньше, чем в БУ? Вычет по представительским ограничен 1% от фонда оплаты труда за период. Сумма сверх лимита уходит в постоянную разницу и в декларацию по КПН не попадает.
Как из отчёта попасть в документ, создавший разницу? Дважды кликните по строке — откроется расшифровка, оттуда провалитесь в документ-регистратор или в ручную операцию.
Учитывает ли отчёт НДС? Отчёт строится по любому счёту, в том числе 1420 (НДС в зачёт) и 3130 (НДС к уплате). По НДС при ставке 16% вы увидите движения этих счетов, но сама декларация по НДС (форма 300.00) считается отдельно.
Можно ли построить карточку сразу по нескольким организациям? Нет, отчёт строится по одной организации. Для сводных данных по группе компаний стройте карточку по каждому юрлицу отдельно.
Отчёт показывает 0 по НУ на счёте 7010 — это нормально? Если себестоимость в БУ и НУ совпадает, разниц нет, но колонка НУ должна равняться БУ, а не нулю. Ноль в НУ при ненулевом БУ — признак того, что документ не заполнил налоговый учёт; перепроведите документ реализации.
За какой период строить, чтобы сверить с годовой декларацией по КПН? Ставьте период с 01.01 по 31.12 отчётного года и ту же организацию — тогда обороты НУ совпадут с данными формы 100.00.
Почему после исправления проводки отчёт не изменился? Отчёт не обновляется сам. Нажмите «Сформировать» заново. Если правили документ — сначала убедитесь, что он перепроведён.
10. Смежные документы
Карточка ничего не создаёт «на основании» — она читает движения, сформированные первичкой. Источники её данных:
- Поступление товаров и услуг, Реализация товаров и услуг — обороты по 1210, 1330, 3310, 6010, 7010, 7210.
- Списание с текущего счёта / Поступление на счёт — движения по 1030.
- Начисление зарплаты, налогов и взносов — влияет на ФОТ и лимит представительских, на счета расходов.
- Регламентные операции закрытия месяца — расчёт разниц, закрытие счетов доходов и расходов.
- Операция (ручная) — частый источник расхождений БУ и НУ.
Куда двигаться дальше по результатам: увидели разницу — идите в Анализ счёта (НУ), Оборотно-сальдовую ведомость (НУ) и в декларации форма 100.00 (КПН) / форма 300.00 (НДС).
Как узнать свой релиз: Справка → О программе — там указаны версия платформы 1С:Предприятие и релиз конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0».
Инструкция подготовлена для релиза 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0). В более новых релизах расположение полей может незначительно отличаться.