已在“哈萨克斯坦会计”3.0.74.2 版本（3.0 版）上验证。
您结束了月末结账，但会计利润与应纳税所得额出现了差异。在会计核算中，7210 科目计入了 500 000 ₸ 的业务招待费，而进入企业所得税（КПН）扣除额的金额却更少。问题是：差异究竟出现在哪里、在哪个日期？打开 7210 科目的“科目卡片（税务核算）”——您就能在同一行看到每笔分录的会计（БУ）、税务（НУ）金额及永久性差异。这是理解某个具体科目税务核算为何与会计核算不同的最快方式。
1. 用途
该报表按时间顺序显示某一科目的所有变动，并附带税务核算（НУ）金额，以及永久性差异（ПР）和暂时性差异（ВР）。当会计核算与税务核算数据不一致、需要找出具体“肇事”分录时，就需要它。这是一份标准报表——它不生成任何凭证，只读取已经形成的变动。
2. 在哪里找到
菜单路径：报表 →“税务核算”栏目（“标准报表”区块）→ 科目卡片（税务核算）。
直接在 1С 中打开的快捷方式：复制导航链接，粘贴到“服务 → 按导航链接跳转”字段中（或 Ctrl+点击地址栏）：
e1cib/list/Отчет.КарточкаСчетаНалоговый
请勿与“标准报表”栏目中普通的“科目卡片”混淆——后者仅显示会计（БУ）金额。这里的重点正是税务核算和差异。
2а. 如何查看自己的版本
帮助 → 关于程序（或右上角的“i”图标）。在打开的窗口中，最上面一行是平台版本（例如 8.3.24.xxxx），下面是“哈萨克斯坦会计，3.0 版（3.0.74.2）”。第二个数字才是本说明所适用的配置版本。如果您的版本更高，字段的位置可能略有变化，但逻辑相同。
3. 如何填写
该报表是一个设置表单加“生成”按钮。填写表头，必要时展开“设置”，点击生成。
| 字段 | 是否必填 | 作用及填错的后果 |
|---|---|---|
| 期间 | ✅ 是 | 取用周转额的边界。设得过窄——就看不到产生差异的那笔分录，从而误以为没有错误。期初余额按“起始”日期计算。 |
| 科目 | ✅ 是 | 用于构建卡片的科目。字段为空 = 报表无法生成。填错科目（用 7010 代替 7210）——就会看到别的周转额而搞混。 |
| 组织 | ✅ 是（如有多个） | 筛选出单个法人的变动。在有多个组织的数据库中若不筛选，金额会加在一起，数字将与申报表对不上。 |
| 指标（БУ、НУ、ПР、ВР） | 否，但至关重要 | 在“设置”中的勾选项。若取消 НУ 或 ПР/ВР——就看不到当初打开报表所要看的差异。请保持四项全部开启。 |
| 按辅助核算筛选 | 否 | 将卡片缩窄到单个交易对方、成本项目、物料。当某科目有成百上千行时很有用。取值填错——报表会为空。 |
| 分组 | 否 | 按辅助核算（按交易对方、按项目）。不分组——是连续的时间顺序清单；分组后——是按分析维度折叠的合计。 |
| 币种／数量 | 否 | 对于外币和数量核算科目会增加列。在不做外币核算的科目上，这些列将为空。 |
报表所展示的比例规则：БУ = НУ + ПР + ВР。如果某行 БУ ≠ НУ，差异必须“归入” ПР 或 ВР。此等式被破坏的那一行，就是会计政策或手工分录存在错误的信号。
4. 带分录的详解示例
“阿斯塔纳-贸易”ТОО，2026 年 1 月。增值税纳税人，税率16%。当月发生了与合作伙伴宴会的业务招待费：咖啡厅服务费580 000 ₸（其中含 16% 增值税 = 80 000 ₸，服务费 500 000 ₸）。
会计分录（“接收服务”凭证）：
| 日期 | 借 | 贷 | БУ 金额，₸ | 内容 |
|---|---|---|---|---|
| 20.01.2026 | 7210 | 3310 | 500 000 | 业务招待费 |
| 20.01.2026 | 1420 | 3310 | 80 000 | 可抵扣增值税（16%） |
但根据哈萨克斯坦税法典（НК РК），业务招待费按不超过期间工资基金 1% 的限额计入扣除。假设 1 月工资基金为 35 000 000 ₸，则扣除限额 = 350 000 ₸。超过限额的部分——150 000 ₸——永远不计入扣除，这是永久性差异。
为 7210 科目生成 2026 年 1 月的“科目卡片（税务核算）”。报表将显示：
| 日期 | 对应科目 | БУ，₸ | НУ，₸ | ПР，₸ | ВР，₸ |
|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2026 余额 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 20.01.2026 | 3310 | 500 000 | 350 000 | 150 000 | 0 |
| 期间周转额 | 500 000 | 350 000 | 150 000 | 0 | |
| 31.01.2026 余额 | 500 000 | 350 000 | 150 000 | 0 |
核验：500 000（БУ）= 350 000（НУ）+ 150 000（ПР）+ 0（ВР）。✅ 等式成立。在 100.00 表（企业所得税申报表）中，进入扣除的正是 350 000 ₸，现在您准确地知道 150 000 ₸ 的差异从何而来。另外，就增值税科目而言：80 000 ₸ 按 16% 税率进入抵扣——如果开具了电子发票（ЭСФ），业务招待费的增值税可以抵扣。
5. 报表提供的指标
报表不创建“操作”（它不是凭证），但可切换四个核算指标——本质上这就是它的“类型”：
- БУ——会计核算金额（原始单据，如实反映）。
- НУ——将进入税务登记簿和申报表的金额。
- ПР——永久性差异：无论现在还是将来都不计入扣除的部分（缴入预算的罚款、超过工资基金 1% 的业务招待费、超标出差费）。
- ВР——暂时性差异：现在有差异，但以后会拉平（会计与税务折旧不同）。
此外，在设置中可用：按辅助核算展开、显示对应科目、显示数量和币种、按变动的任意属性筛选。
6. 生成时报表显示的内容
- 科目在期间边界上按 БУ/НУ/ПР/ВР 分列的期初和期末余额。
- 每一笔分录，含日期、登记凭证、对应科目及全部四项指标的金额。
- 借方和贷方的期间周转额。
- 数据取自会计登记簿“自负盈亏”——其中 БУ 金额与 НУ、ПР、ВР 资源与每笔变动并列存储。
报表不生成分录、电子发票（ЭСФ）、电子运单（СНТ）及登记簿变动——它只读取凭证所创建的内容。如果没有某一行——说明凭证没有生成它（未过账或 НУ 金额未填写）。
7. 打印形式
报表没有单独的表单——直接打印表格形式本身：
- 打印（Ctrl+P）——将已生成的卡片输出到打印机。
- 另存为…——导出为 Excel（.xlsx）、.mxl、PDF、ODF。
- 发送——直接从 1С 通过电子邮件发送。
- 双击某行——明细展开：进入登记凭证或分录，以修改差异来源。
8. 常见错误
“字段‘科目’未填写”——未选择用于构建卡片的科目。请在表头指定科目并点击“生成”。
报表为空，但确实有周转额。通常是筛选出了问题：设置了该期间此科目下不存在的交易对方/项目，或选错了组织。请取消筛选并重新生成。
НУ 列为空，而 БУ 列有数据。凭证只按会计核算过账了金额。原因在于会计政策中未对此类操作启用税务核算，或者分录是手工录入而未填写 НУ。请打开凭证并重新过账；对于手工操作——请手动填写 НУ/ПР/ВР 资源。
某行 БУ ≠ НУ + ПР + ВР。控制等式被破坏——几乎总是手工分录，其中 НУ 是“凭感觉”填的。用双击找到该行，打开操作，将金额调整到 БУ = НУ + ПР + ВР 相等。
金额与申报表对不上。请检查期间（应与纳税期一致）和组织。期间常常默认是当前月份，而实际需要的是季度或年度。
9. 常见问答
“科目卡片（税务核算）”与普通“科目卡片”有何区别？ 普通的只显示会计核算（БУ）金额。税务版增加了 НУ、ПР 和 ВР 列——您能立即看到税务核算与会计核算有何不同，以及是由哪些差异造成的。
БУ = НУ + ПР + ВР 这个等式意味着什么？ 这是哈萨克斯坦税务核算方法的控制比例。任何会计金额都分解为税务部分和差异。如果某行不成立——说明分录有错。
ПР 和 ВР 有什么区别？ 永久性差异（ПР）永远不计入扣除——缴入预算的罚款、超过工资基金 1% 的业务招待费。暂时性差异（ВР）是由于费用确认速度不同（折旧）而产生的，随时间会拉平。
为什么 7210 科目上业务招待费的 НУ 小于 БУ？ 业务招待费的扣除限于期间工资基金的 1%。超过限额的金额进入永久性差异，不计入企业所得税（КПН）申报表。
如何从报表进入产生差异的凭证？ 双击某行——将打开明细展开，从那里进入登记凭证或手工操作。
报表是否核算增值税？ 报表可按任意科目构建，包括 1420（可抵扣增值税）和 3130（应缴增值税）。在 16% 税率下，您会看到这些科目的增值税变动，但增值税申报表本身（300.00 表）单独计算。
能否一次为多个组织构建卡片？ 不能，报表按单个组织构建。对于集团公司的汇总数据，请分别为每个法人构建卡片。
7210 科目上 НУ 显示为 0——这正常吗？ 如果 БУ 和 НУ 中的成本一致，就没有差异，但 НУ 列应等于 БУ，而不是零。БУ 非零而 НУ 为零——是凭证未填写税务核算的迹象；请重新过账销售凭证。
为核对年度企业所得税（КПН）申报表，应构建哪个期间？ 将期间设为报告年度的 01.01 至 31.12，并选择同一组织——这样 НУ 周转额将与 100.00 表数据一致。
为什么修改分录后报表没有变化？ 报表不会自动刷新。请重新点击“生成”。如果修改了凭证——请先确认它已重新过账。
10. 相关凭证
卡片不“基于”任何凭证创建——它读取由原始单据形成的变动。其数据来源：
- 商品和服务接收、商品和服务销售——1210、1330、3310、6010、7010、7210 科目的周转额。
- 从活期账户支出／存入账户——1030 科目的变动。
- 工资、税费及缴款计提——影响工资基金和业务招待费限额，以及费用科目。
- 月末结账的例行操作——计算差异，结转收入和费用科目。
- 操作（手工）——БУ 与 НУ 差异的常见来源。
根据结果下一步该去哪里：发现差异后——请前往科目分析（НУ）、周转-余额表（НУ）以及申报表100.00 表（КПН）／300.00 表（НДС）。
如何查看自己的版本：帮助 → 关于程序——那里注明了 1С:企业平台版本和“哈萨克斯坦会计，3.0 版”配置版本。
本说明为“哈萨克斯坦会计”3.0.74.2 版本（3.0 版）编写。在更新的版本中，字段位置可能略有不同。