Релиз 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0) тексерілді.
Сіз айды жаптыңыз, бірақ бухгалтерлік есептегі пайда мен салық салынатын табыс арасында айырмашылық бар. Бухгалтерлік есепте 7210 шотында 500 000 ₸ өкілдік шығындар көрсетілген, ал КПН бойынша шегерімдерге аз сома кірді. Сұрақ: айырмашылық қайда пайда болды және қандай күні? 7210 шотындағы «Шот карточкасын (салық есебі)» ашып, БУ, НУ және тұрақты айырмашылықтармен бірге әрбір жазбаны бір жолда көресіз. Бұл салық есебінің нақты шоттан бухгалтерлік есептен неге ерекшеленетінін түсінудің ең жылдам жолы.
1. Мақсаты
Есеп барлық қозғалыстарды бір шот бойынша хронологиялық тәртіпте салық есебі (НУ) сандарымен, сондай-ақ тұрақты (ПР) және уақытша (ВР) айырмашылықтармен көрсетеді. Бұл бухгалтерлік және салық есебі деректері сәйкес келмеген кезде және нақты кінәлі жазбаны табу қажет болғанда қажет. Бұл стандартты есеп — ол ештеңе өткізбейді, тек бұрыннан қалыптасқан қозғалыстарды оқиды.
2. Қайдан табуға болады
Менюдағы жол: Есептер → «Салық есебі» бөлімі («Стандартты есептер» блогы) → Шот карточкасы (салық есебі).
1С-те тікелей ашудың жылдам жолы: навигациялық сілтемені көшіріп, «Сервис → Навигациялық сілтеме бойынша өту» өрісіне қойыңыз (немесе адрес жолында Ctrl+шертуді пайдаланыңыз):
e1cib/list/Отчет.КарточкаСчетаНалоговый
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
Справка → Бағдарлама туралы (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы «i» белгішесі). Ашылған терезеде жоғарғы жол — платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24.xxxx), төменде — «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Екінші сан — осы нұсқаулыққа қатысты конфигурация релизі. Егер сіздің релизіңіз жоғары болса, өрістердің орналасуы сәл өзгеруі мүмкін, бірақ логика сол күйінде қалады.
3. Қалай толтыру керек
Есеп — бұл параметрлер формасы және «Формалау» түймесі. Жоғарғы бөлікті толтырыңыз, қажет болса «Параметрлерді» ашыңыз, Формалау түймесін басыңыз.
| Өріс | Міндетті | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|---|
| Период | ✅ Иә | Обороттар алынатын шекаралар. Тар кезеңді қойсаңыз — айырмашылықты жасаған жазбаны көрмей қаласыз, және қате жоқ деп шешесіз. Бастапқы қалдық «с» күніне есептеледі. |
| Шот | ✅ Иә | Карточка құрастырылатын шот. Бос өріс = есеп құрылмайды. Дұрыс емес шотты көрсетсеңіз (7010 орнына 7210) — бөтен обороттарды көресіз және шатасасыз. |
| Ұйым | ✅ Иә (егер бірнеше болса) | Бір заңды тұлғаның қозғалыстарын таңдайды. Бірнеше ұйымы бар базада таңдау болмаса, сандар бірге қосылады, және цифрлар декларациямен сәйкес келмейді. |
| Көрсеткіштер (БУ, НУ, ПР, ВР) | Жоқ, бірақ маңызды | «Параметрлердегі» галкалар. НУ немесе ПР/ВР-ды алып тастасаңыз — есепті ашу себебі болған айырмашылықты көрмейсіз. Барлығын қосулы ұстаңыз. |
| Субконто бойынша іріктеу | Жоқ | Карточканы бір контрагентке, шығындар бабы, номенклатураға дейін тарылтады. Шотта жүздеген жолдар болғанда пайдалы. Мағынада қате болса — есеп бос болады. |
| Топтау | Жоқ | Субконто бойынша (контрагенттер, баптар бойынша). Топтаусыз — хронологиялық тізім; топтаумен — аналитика бойынша қысқартылған қорытындылар. |
| Валюта / саны | Жоқ | Валюталық және сандық шоттар үшін бағаналарды қосады. Валюта есебі жоқ шоттарда бағаналар бос болады. |
Есеп визуализациялайтын қатынас ережесі: БУ = НУ + ПР + ВР. Егер БУ жолында ≠ НУ болса, айырмашылық ПР немесе ВР-ға «кетуі» керек. Бұл теңдік бұзылған жол — есеп саясаты немесе қолмен жазбада қате бар екенін білдіреді.
4. Жазбалармен талданған мысал
ТОО «Астана-Трейд», 2026 жылдың қаңтары. ҚҚС төлеуші, ставка 16%. Ай ішінде серіктестермен банкетте өкілдік шығындар жүргізілді: кафе қызметтері 580 000 ₸ (оның ішінде ҚҚС 16% = 80 000 ₸, қызметтер құны 500 000 ₸).
Бухгалтерлік жазбалар (құжат «Қызметтерді қабылдау»):
| Күні | Дт | Кт | БУ, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|---|
| 20.01.2026 | 7210 | 3310 | 500 000 | Өкілдік шығындар |
| 20.01.2026 | 1420 | 3310 | 80 000 | ҚҚС есепке алу (16%) |
Бірақ Салық кодексі бойынша өкілдік шығындар шегерімдерге 1% еңбек ақы қорынан шектеледі. Мысалы, қаңтардағы ЕАҚ — 35 000 000 ₸, демек шегерім лимиті = 350 000 ₸. Лимиттен асқан сома — 150 000 ₸ — шегерімдерге ешқашан кірмейді, бұл тұрақты айырмашылық.
Сіз 2026 жылдың қаңтары үшін 7210 шотындағы «Шот карточкасын (салық есебі)» формалайсыз. Есеп көрсетеді:
| Күні | Кор. шот | БУ, ₸ | НУ, ₸ | ПР, ₸ | ВР, ₸ |
|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.2026-дағы қалдық | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 20.01.2026 | 3310 | 500 000 | 350 000 | 150 000 | 0 |
| Период бойынша айналым | 500 000 | 350 000 | 150 000 | 0 | |
| 31.01.2026-дағы қалдық | 500 000 | 350 000 | 150 000 | 0 |
Тексеру: 500 000 (БУ) = 350 000 (НУ) + 150 000 (ПР) + 0 (ВР). ✅ Теңдік сақталған. 100.00 формасына (КПН декларациясы) шегерімдерге дәл 350 000 ₸ кіреді, және енді сіз 150 000 ₸ айырмашылығының қайдан шыққанын нақты білесіз. Қосымша, ҚҚС шотына: 80 000 ₸ 16% ставка бойынша есепке алынады — ҚҚС-мен өкілдік шығындар есепке алынады, егер ЭСФ рәсімделген болса.
5. Есеп беретін көрсеткіштер
«Операциялар» есебі жасамайды (бұл құжат емес), бірақ төрт есеп көрсеткіштерін ауыстырады — негізінен бұл оның «түрлері»:
- БУ — бухгалтерлік есептегі сандар (бастапқы, барынша шынайы).
- НУ — сандар, салықтық тіркеулер мен декларацияларға кіретін.
- ПР — тұрақты айырмашылықтар: қазіргі уақытта және кейін шегерімдерге кірмейтін (бюджетке айыппұлдар, 1% ЕАҚ-тан асатын өкілдік, нормадан тыс командировкалар).
- ВР — уақытша айырмашылықтар: қазіргі уақытта айырмашылық бар, бірақ кейін теңестіріледі (БУ мен НУ-дағы әртүрлі амортизация).
Қосымша параметрлерде: субконто бойынша кеңейту, корреспондирующий шотты шығару, саны мен валютаны көрсету, қозғалыс реквизиттері бойынша іріктеу.
6. Есеп формаласқанда не көрсетеді
- Бастапқы және соңғы қалдық шот бойынша БУ/НУ/ПР/ВР шегінде кезең шекараларында.
- Әрбір жазба күнімен, құжат-реттеушімен, корреспондирующий шотпен және барлық төрт көрсеткіш бойынша сандармен.
- Период бойынша айналымдар дебет және кредит бойынша.
- Деректер бухгалтерияның «Шаруашылық есеп» регистрінен алынады — онда БУ сандары мен НУ, ПР, ВР ресурстары әр қозғалыстың жанында сақталады.
Есеп жазбаларды жасамайды, ЭСФ, СНТ және регистрлер бойынша қозғалыстарды — ол тек құжаттар жасаған нәрсені оқиды. Егер жол жоқ болса — демек, құжат оны жасаған жоқ (өтпеген немесе НУ сандары толтырылмаған).
7. Баспа формалары
Есептің жеке бланкі жоқ — тек кестелік формасы басылады:
- Басып шығару (Ctrl+P) — қалыптасқан карточканы принтерге шығару.
- Сақтау ретінде… — Excel (.xlsx), .mxl, PDF, ODF-ға экспорттау.
- Жіберу — 1С-тан электрондық пошта арқылы тікелей жіберу.
- Жолға екі рет шерту — түсіндіру: құжат-реттеушіге немесе жазбаға өтіп, айырмашылықтың көзін түзетіңіз.
8. Жиі кездесетін қателер
«"Шот" өрісі толтырылмаған» — карточка құру үшін шот таңдалмаған. Жоғарғы бөлікте шотты көрсетіңіз және «Формалау» түймесін басыңыз.
Есеп бос, бірақ айналымдар бар. Әдетте кінәлі іріктеу: контрагент/бап берілген, олар шотта осы кезеңде жоқ, немесе дұрыс емес ұйым таңдалған. Іріктеулерді алып тастап, қайтадан құрыңыз.
НУ бағаны бос, ал БУ толтырылған. Құжат тек бухгалтерлік есеп бойынша сандарды өткізді. Себебі — есеп саясаты бойынша бұл операция түрі үшін салық есебі қосылмаған, немесе жазба қолмен енгізілген, НУ толтырылмаған. Құжатты ашып, қайтадан өткізіңіз; қолмен операция үшін — НУ/ПР/ВР ресурстарын қолмен толтырыңыз.
БУ ≠ НУ + ПР + ВР жолында. Бақылау теңдігі бұзылған — бұл көбінесе қолмен жазба, онда НУ «көзбен» енгізілген. Жолды екі рет шерту арқылы табыңыз, операцияны ашыңыз, сандарды БУ = НУ + ПР + ВР теңестіруге келтіріңіз.
Сандар декларациямен сәйкес келмейді. Периодты тексеріңіз (ол салықтықпен сәйкес келуі керек) және ұйымды. Көбінесе, мерзім әдепкі бойынша ағымдағы айға қойылады, ал қажеті — тоқсан немесе жыл.
9. FAQ
«Шот карточкасы (салық есебі)» мен кәдімгі «Шот карточкасының» айырмашылығы неде? Кәдімгі тек бухгалтерлік есеп сандарын (БУ) көрсетеді. Салықтық карточка НУ, ПР және ВР бағаналарын қосады — сіз бірден салық есебінің бухгалтерлік есептен неге ерекшеленетінін және қандай айырмашылықтар есебінен екенін көресіз.
БУ = НУ + ПР + ВР теңдігі не білдіреді? Бұл РК-дағы салық есебінің әдістемесінің бақылау қатынасы. Бухгалтерлік есептің кез келген сомасы салықтық бөлікке және айырмашылықтарға бөлінеді. Егер жолда ол орындалмаса — жазбада қате бар.
ПР мен ВР арасындағы айырмашылық неде? Тұрақты айырмашылықтар (ПР) ешқашан шегерімдерге кірмейді — бюджетке айыппұлдар, 1% ЕАҚ-тан асатын өкілдік. Уақытша (ВР) шығынды тану жылдамдығының әртүрлілігіне байланысты пайда болады (амортизация) және уақыт өте келе теңестіріледі.
7210