2026纳税年度要求完全遵守2025年7月18日颁布的第214-VIII号新税法典。910.00表格自2026年1月1日起适用,由主申报表和910.01附件组成。关键参数:月计算指标(МРП)为4325坚戈,个人所得税标准扣除额为每月30个月计算指标,增值税基本税率为16%,增值税强制登记门槛为10000个月计算指标(43250000坚戈)。填报时禁止修改和涂改;仅可使用经批准的算术符号(+、–、×、/)。增值税抵扣需要带有电子数字签名、正确要素的电子发票(ЭСФ),并在提交申报表前在电子发票信息系统(ИС ЭСФ)中做出标记。超过1000个月计算指标(4325000坚戈)的现金结算将取消抵扣权利。
2026年基本指标
2026年所有计算均基于新税法典的以下参数:
| 指标 | 数值 |
|---|---|
| 月计算指标(МРП) | 4325坚戈 |
| 个人所得税月标准扣除额 | 30个月计算指标 |
| 增值税基本税率 | 16% |
| 增值税强制登记门槛 | 10000个月计算指标(43250000坚戈) |
个人所得税标准扣除额从14个月计算指标提高到每月30个月计算指标,大幅降低了职工收入的税负。
简化申报表(910.00表格)
新的910.00表格自2026年1月1日起适用,由主申报表和910.01附件组成。
填报规则
- 严格禁止修改、涂改和使用修正液
- 填写行项时仅可使用经批准的算术符号:"+"、"–"、"×"、"/"
- 若无相关指标,单元格保持空白
2026年简化税制的税率与缴款
| 缴款项目 | 税率/金额 |
|---|---|
| 社会税(СН)——一般税率 | 6%(不因社会缴款金额而减少) |
| 个体经营者(ИП)社会税(为自己缴纳) | 每月2个月计算指标(8650坚戈) |
| 每名员工的社会税 | 每月1个月计算指标(4325坚戈) |
| 农户经济体(КФХ)社会税(户主) | 每月0.6个月计算指标 |
| 农户经济体(КФХ)社会税(每名员工) | 每月0.3个月计算指标 |
| 强制养老金缴款(ОПВ) | 10% |
| 雇主养老金缴款(ОПВР) | 3.5% |
| 社会缴款(СО) | 5% |
| 自愿社会医疗保险缴款(ВОСМС)/强制社会医疗保险缴款(ООСМС) | 2%/3% |
注意:请勿将简化申报表与自雇人员的相邻制度(依据《强制社会保险法》第101-1条的自雇人员特殊纳税制度)混淆。自雇人员的社会缴款、养老金缴款和雇主养老金缴款税率均仅为1%。这些优惠不适用于按910.00表格纳税的纳税人。
增值税16%:抵扣与登记新规则
税率提高到16%不仅需要重新审视价格,还需严格遵守抵扣条件(新税法典第480条和第482条)。
增值税抵扣条件
- 持有带电子数字签名、要素正确(个人识别号/商业识别号)的电子发票
- 商品/服务用于应税经营活动
- 强制要求:纳税人必须在提交反映该抵扣的申报表之前,在电子发票信息系统中就增值税抵扣确认做出标记
禁止抵扣的情形(第482条)
- 个人识别号/商业识别号有误,发票编号或日期缺失
- 发票以纸质形式开具(法律规定的例外情况除外)
- 现金结算:若交易含税金额超过1000个月计算指标(4325000坚戈),该笔交易的抵扣将全部取消
300.00申报表填报
以抵扣方式进口商品时(第427条、第428条),需填写300.04附件。需注意数据转移逻辑:
- 300.04.001 А中的进口总额转入300.00.029 А行
- 增值税金额转入300.00.011行和300.00.029 В行
1C系统适配新要求的设置
为实现2026年新规过渡自动化,建议采取以下行动方案:
- 确保您的数据库已更新至3.0.73.1版本(会计系统)或1.0.42.3版本(国家机构工资与人事系统)。请关注年初发布的包含2026年报表格式的专项更新
- 在"增值税税率"目录中创建或将16%设置为自2026年1月1日起的主要税率
- 在"合同"卡片中检查付款方式设置。若合同总金额超过4325000坚戈,请设置对"付款凭证"过账的预警或禁止机制,以避免丧失增值税抵扣权
- 在"税费及缴款"目录中检查工资模块。个人所得税标准扣除额应更改为30个月计算指标
- 检查在与电子发票信息系统对接情况下,直接从"进项电子发票"单据中标记增值税抵扣确认的功能
重要空白与监管重点领域
尽管第214-VIII号法典文本已经出台,但在方法论层面仍存在一些"灰色地带",将在2026年内逐步明确:
- 申报期限:按传统惯例为半年报的8月15日截止,但2026年的确切时间表仍需相关法规文件确认
- 罚款:预计《行政违法法典》将配合新税法典进行更新
- 特殊纳税制度门槛:适用简化税制的员工人数和收入上限,需在接近2026年8月时根据税法典最终版本进一步确认
会计人员当前应采取的三项主要行动
- 检查当前营业额。若接近4325万坚戈的门槛,应做好增值税登记准备
- 在1C系统更新后的会计政策中确认个人所得税新扣除额及16%的增值税税率
- 牢记增值税抵扣相关关键条款(第480条、第482条),以便在税务检查中正确论证立场
常见问题
2026年月计算指标是多少?
月计算指标(МРП)为4325坚戈。
2026年个人所得税标准扣除额是多少?
个人所得税标准扣除额为每月30个月计算指标(从14个月计算指标提高)。
2026年增值税基本税率是多少?
增值税基本税率为16%。
现金结算金额达到多少将取消增值税抵扣权利?
若交易含税金额超过1000个月计算指标(4325000坚戈),该笔交易的抵扣将全部取消。
增值税强制登记的门槛是多少?
增值税强制登记门槛为10000个月计算指标(43250000坚戈)。