Налоговый 2026 год требует полного соответствия новому Налоговому кодексу №214-VIII от 18.07.2025. Форма 910.00 применяется с 01.01.2026 и состоит из основной декларации и приложения 910.01. Ключевые параметры: МРП — 4 325 тенге, стандартный вычет по ИПН — 30 МРП в месяц, базовая ставка НДС — 16%, порог для обязательной постановки на учет по НДС — 10 000 МРП (43 250 000 тенге). При заполнении запрещены исправления и подчистки; используются только утвержденные арифметические знаки (+, –, ×, /). Для зачета НДС требуется ЭСФ с ЭЦП, корректными реквизитами и отметка в ИС ЭСФ до представления декларации. Наличные расчеты свыше 1 000 МРП (4 325 000 тенге) аннулируют право на зачет.
Базовые показатели 2026 года
Все расчеты в 2026 году опираются на следующие параметры нового Налогового кодекса:
| Показатель | Значение |
|---|---|
| МРП (Месячный расчетный показатель) | 4 325 тенге |
| Стандартный вычет по ИПН в месяц | 30 МРП |
| Базовая ставка НДС | 16% |
| Порог для обязательной постановки на учет по НДС | 10 000 МРП (43 250 000 тенге) |
Стандартный вычет по ИПН увеличен с 14 МРП до 30 МРП в месяц, что существенно снижает налоговую нагрузку на доходы работников.
Упрощенная декларация (Форма 910.00)
Новая форма 910.00 применяется с 01.01.2026 и состоит из основной декларации и приложения 910.01.
Правила заполнения
- Исправления, подчистки и использование корректора категорически запрещены
- При заполнении строк используются только утвержденные арифметические знаки: «+», «–», «×», «/»
- Если показатель отсутствует, ячейка остается пустой
Ставки и платежи по упрощенке 2026
| Платеж | Ставка / Размер |
|---|---|
| Социальный налог (СН) — общая ставка | 6% (не уменьшается на сумму СО) |
| СН за ИП (за себя) | 2 МРП/мес (8 650 тг.) |
| СН за каждого работника | 1 МРП/мес (4 325 тг.) |
| СН для КФХ (за главу хозяйства) | 0,6 МРП/мес |
| СН для КФХ (за каждого работника) | 0,3 МРП/мес |
| Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) | 10% |
| ОПВ работодателя (ОПВР) | 3,5% |
| Социальные отчисления (СО) | 5% |
| ВОСМС (взносы) / ООСМС (отчисления) | 2% / 3% |
Внимание: Не путайте упрощенную декларацию со смежным режимом для самозанятых (СНР для самозанятых по ст. 101-1 Закона об ОСС). У самозанятых ставки СО, ОПВ и ОПВР составляют всего по 1%. Эти льготы не распространяются на плательщиков по форме 910.00.
НДС 16%: новые правила зачета и регистрации
Повышение ставки до 16% требует не только пересмотра цен, но и жесткого соблюдения условий зачета (ст. 480 и 482 нового НК).
Условия для отнесения НДС в зачет
- Наличие ЭСФ, заверенного ЭЦП, с корректными реквизитами (ИИН/БИН)
- Использование товаров/услуг в целях облагаемого оборота
- Обязательное требование: Налогоплательщик обязан проставить отметку в ИС ЭСФ о признании НДС в зачет до представления декларации, в которой этот зачет отражен
Когда зачет запрещен (ст. 482)
- Ошибки в ИИН/БИН, отсутствие номера или даты счета-фактуры
- СФ выписан на бумаге (кроме исключений, установленных законом)
- Наличные расчеты: Если сумма сделки превышает 1 000 МРП (4 325 000 тенге) с учетом НДС, зачет по такой сделке полностью аннулируется
Заполнение декларации 300.00
При импорте товаров методом зачета (ст. 427, 428) заполняется приложение 300.04. Важно соблюдать логику переноса данных:
- Итоговая сумма импорта из 300.04.001 А переносится в строку 300.00.029 А
- Сумма НДС переносится в строки 300.00.011 и 300.00.029 В
Настройка 1С под новые требования
Для автоматизации перехода на нормы 2026 года рекомендуется следующий план действий:
- Убедитесь, что ваша база обновлена до версий 3.0.73.1 (для Бухгалтерии) или 1.0.42.3 (для ЗиК гос. учреждений). Отслеживайте выпуск специфических обновлений с формами отчетности 2026 года в начале года
- В справочнике «Ставки НДС» создайте или установите значение 16% как основное с 01.01.2026
- В карточках «Договоров» проверьте настройки способов оплаты. Настройте систему предупреждений или запретов на проведение «Расходных кассовых ордеров», если общая сумма по договору превышает 4 325 000 тенге, чтобы не потерять право на зачет НДС
- В справочнике «Налоги, сборы, отчисления» проверьте зарплатный блок. Стандартный вычет ИПН должен быть изменен на 30 МРП
- Проверьте функционал проставления отметок о признании НДС в зачет непосредственно из документов «ЭСФ входящий» в интеграции с ИС ЭСФ
Важные пробелы и зоны контроля
Несмотря на наличие текста Кодекса №214-VIII, в методологическом поле остаются «серые зоны», которые будут уточняться в течение 2026 года:
- Сроки сдачи: Традиционно это 15 августа для полугодовой отчетности, но точный график на 2026 год требует подтверждения подзаконными актами
- Штрафы: Ожидается обновление КоАП в связке с новым Налоговым кодексом
- Пороги СНР: Предельные значения по численности сотрудников и доходу для применения упрощенки следует дополнительно уточнять по финальным редакциям НК ближе к августу 2026 года
Три главных действия для бухгалтера сегодня
- Проверьте текущие обороты. Если вы близки к порогу 43,25 млн тенге, готовьтесь к регистрации по НДС
- Зафиксируйте в 1С новые вычеты по ИПН и ставку НДС 16% в обновленной учетной политике
- Запомните ключевые статьи по зачету НДС (480, 482), чтобы корректно аргументировать позицию при налоговых проверках
Частые вопросы
Какой размер МРП в 2026 году?
МРП (Месячный расчетный показатель) составляет 4 325 тенге.
Какой стандартный вычет по ИПН в 2026 году?
Стандартный вычет по ИПН составляет 30 МРП в месяц (увеличен с 14 МРП).
Какая базовая ставка НДС в 2026 году?
Базовая ставка НДС составляет 16%.
При какой сумме наличные расчеты аннулируют право на зачет НДС?
Если сумма сделки превышает 1 000 МРП (4 325 000 тенге) с учетом НДС, зачет по такой сделке полностью аннулируется.
Какой порог для обязательной постановки на учет по НДС?
Порог для обязательной постановки на учет по НДС составляет 10 000 МРП (43 250 000 тенге).