Налоговая реформа 2026 в Казахстане: К чему готовиться бухгалтеру и как настроить 1С
1. Введение: Новая реальность налогового учета
С 1 января 2026 года налоговая система Казахстана переходит на принципиально новые рельсы. Прежний Налоговый кодекс 2017 года полностью утрачивает силу, а на смену ему приходит Налоговый кодекс №214-VIII от 18.07.2025 .Это не просто косметическая правка, а глубокая методологическая перестройка. Для бухгалтера это означает не только смену нумерации статей, но и работу с повышенной ставкой НДС, новыми правилами признания зачетов и жестким графиком вступления в силу отдельных норм. Как эксперт и методолог 1С, я рекомендую начать подготовку уже сейчас: от изучения переходных положений до настройки алгоритмов контроля в ваших учетных системах.
2. Главные цифры 2026 года: МРП и налоговые ставки
Для корректного планирования ФОТ и налоговой нагрузки используйте следующие расчетные показатели:
- МРП: 4 325 тенге.
- Ставка НДС: 16% (базовая ставка выросла с 12%).
- Порог по НДС: 10 000 МРП (что составляет 43 250 000 тенге).Ниже представлена таблица ставок налогов и отчислений с ФОТ. Обратите внимание на разграничение обязательств работодателя и работника, а также на установленные пределы (капы).| Вид платежа | Ставка | Кто платит | Примечание (Верхний предел) || ------ | ------ | ------ | ------ || ИПН | 10% | Работник | Стандартный вычет — 30 МРП (129 750 тг) || ОПВ | 10% | Работник | Обязательные пенсионные взносы || ВОСМС | 2% | Работник | Предел исчисления — 20 МЗП || Социальный налог | 6% | Работодатель | — || ОПВР | 3,5% | Работодатель | Обязательные пенсионные взносы работодателя || Социальные отчисления | 5% | Работодатель | — || ООСМС | 3% | Работодатель | Предел исчисления — 40 МЗП |
3. Реформа НДС: Правило «одного окна» и новые ограничения
Работа с НДС в 2026 году регулируется ст. 480 и 482 нового НК. Главное методологическое изменение — внедрение правила «одного окна» для зачета ( п. 9 ст. 480 ).Суть правила: Если для одного оборота существует несколько оснований для зачета (например, авансовый платеж и последующая поставка), зачет производится строго однократно по наиболее раннему основанию. Это исключает риск двойного зачета в переходных периодах, но требует от бухгалтера тщательного контроля дат первичных документов.НДС категорически не принимается в зачет ( ), если:
1. Дефекты ЭСФ: некорректный ИИН/БИН, отсутствие даты, номера, наименования ТРУ или суммы.
2. Технические ошибки: отсутствие ЭЦП на электронном счете-фактуре или выписка СФ на бумаге, когда закон требует электронный формат.
3. Наличные расчеты: совершена сделка на сумму свыше 1 000 МРП (4 325 000 тенге) с учетом НДС. Даже если платежи дробятся, лимит считается по сделке в целом.
4. Маркировка в ИС ЭСФ: введено обязательное требование — проставить отметку о признании НДС в зачет в системе ИС ЭСФ до представления декларации 300.00. Без этой метки сумма в зачет не пойдет.
4. Декларация по НДС (форма 300.00) и импорт
Импорт товаров методом зачета регулируется ст. 427–428 нового НК. При заполнении отчетности критически важно правильно сопоставить данные приложения 300.04 с основной формой.Таблица соответствия строк:
- 300.04.001 А (сумма импорта) → переносится в 300.00.029 А .
- 300.04.001 В (сумма НДС) → переносится в 300.00.011 и 300.00.029 В .В приложении 300.04 (строка 001) необходимо указывать категорию импортируемого товара (Оборудование, Сельхозтехника, Грузовой транспорт, Самолеты, Локомотивы, Морские суда, Пестициды, Племенные животные и КРС).
5. Поэтапный график вступления в силу (Transition Schedule)
Ошибкой было бы считать, что все нормы НК-2026 начнут действовать одновременно. В новом Кодексе заложен график «фазового» внедрения:
- С 1 января 2026 года: вступает в силу основной массив статей и новая ставка НДС 16%.
- С 1 июля 2026 года: вводится в действие ст. 189 .
- С 1 января 2027 года: вступают в силу ст. 92 и глава 90 .
- До 2029–2031 гг.: отложено введение ряда специфических статей (подробности в Переходных положениях НК).Важно: заявления о возврате превышения НДС, поданные до 1 января 2026 года, рассматриваются по правилам старого Кодекса 2017 года.
6. Чек-лист для бухгалтера в 1С: Методология и настройки
Как специалист по 1С, я подчеркиваю: текущие версии (например, 3.0.73.1 для Бухгалтерии и 1.0.42.3 для гос. сектора) являются лишь базовыми . Они не содержат всех механизмов 2026 года. Ожидайте выхода специализированного патча «Новый НК 2026» и выполните следующие действия:
- Настройка учетной политики: Перейдите в меню Предприятие -> Налоги -> Учетная политика . Создайте новую запись с 01.01.2026, указав ссылку на новый Кодекс.
- Обновление справочника НДС: В разделе Справочники -> Налоги -> Ставки НДС создайте ставку 16%.
- Внимание: Если ЭСФ выписан в декабре 2025 (12%), но получен в январе 2026, система должна отразить его по старой ставке. Проверьте корректность даты совершения оборота.
- Контроль наличных (1 000 МРП): Рекомендую настроить «Дату запрета изменения» и дополнительные проверки в документах «Расходный кассовый ордер» на превышение суммы 4 325 000 тг по одному контрагенту в рамках одного договора.
- Интеграция с ИС ЭСФ: Убедитесь, что ваш модуль обмена поддерживает функционал «Отметка о признании зачета». Без этой технологической операции сдача формы 300.00 будет считаться некорректной.
7. Особенности для ИП и госсектора
Для малого бизнеса (ИП): С 18.07.2025 вступила в силу обновленная редакция НСФО (Национальный стандарт финансовой отчетности) . Всем субъектам малого предпринимательства необходимо актуализировать учетную политику. Регистрация ИП теперь носит уведомительный характер, но сроки уведомления об изменениях жесткие — 10 рабочих дней .Для государственных учреждений: Вводится обязательная сертификация главных бухгалтеров и лиц, ведущих учет:
- С 2026 года — для республиканского бюджета.
- С 2027 года — для местного бюджета. Учет должен быть единым, строго по формам, установленным уполномоченным органом.
8. Заключение: План действий
Переход на Налоговый кодекс №214-VIII — это крупнейшая реформа за последние 10 лет. Чтобы минимизировать риски, придерживайтесь следующего алгоритма:
1. Инвентаризация договоров: Проверьте долгосрочные контракты, переходящие на 2026 год. Учтите изменение ставки НДС с 12% на 16% в доп. соглашениях.
2. Обновление ПО: Следите за релизами 1С. Подготовьте систему к работе с новой нумерацией статей ( ст. 480, 482 вместо привычных 400-х).
3. Обучение: Сертифицируйте персонал (особенно в госсекторе) и изучите обновленный НСФО от 18.07.2025.Своевременная настройка 1С и понимание «фазового» графика вступления норм в силу позволят вам встретить 2026 год без штрафов и ошибок.