Для расчетов в 2026 году используются следующие базовые показатели: Минимальная заработная плата (МЗП) составляет 85 000 тенге, Месячный расчетный показатель (МРП) — 4 325 тенге. Социальные платежи работника включают ОПВ (10% с предельным доходом 50 МЗП или 4 250 000 тг) и ВОСМС (2% с предельным доходом 20 МЗП или 1 700 000 тг). Работодатель уплачивает ОПВР (3,5% с предельным доходом 50 МЗП или 4 250 000 тг), СО (5% с предельным доходом 7 МЗП или 595 000 тг), СН (6% без ограничений) и ООСМС (3% с предельным доходом 40 МЗП или 3 400 000 тг). Критическое изменение: Социальный налог больше не уменьшается на сумму социальных отчислений — применяется прямой расчет по формуле Объект налогообложения × 6%.
Ставки социальных платежей в 2026 году
| Платёж | Кто платит | Ставка | Предельный доход (cap) |
|---|---|---|---|
| ОПВ | Работник | 10% | 50 МЗП (4 250 000 тг) |
| ОПВР | Работодатель | 3,5% | 50 МЗП (4 250 000 тг) |
| СО | Работодатель | 5% | 7 МЗП (595 000 тг) |
| СН | Работодатель | 6% | Без ограничения |
| ВОСМС | Работник | 2% | 20 МЗП (1 700 000 тг) |
| ООСМС | Работодатель | 3% | 40 МЗП (3 400 000 тг) |
Ключевые изменения в расчете социального налога
Формула СН = (Ставка - СО) больше не действует. С 2026 года Социальный налог не уменьшается на сумму социальных отчислений. Применяется прямой расчет:
- Объект налогообложения × 6%
Это означает, что расходы работодателя на социальный налог вырастут, так как он будет рассчитываться независимо от суммы социальных отчислений.
Налоговые вычеты и льготы для работников
ИПН: Стандартный ежемесячный вычет увеличивается до 30 МРП (129 750 тенге), что существенно снизит налоговую нагрузку на низкие и средние зарплаты.
Декларирование в форме 200.05
Справочник по графам формы 200.05 для корректного отражения начислений в приложении:
- K / U: Исчисленные / подлежащие перечислению ОПВ
- AD: Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)
- AB: Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ)
- X: Доходы, являющиеся объектом для исчисления СН
- W: Доходы, не облагаемые СН (например, выплаты за счет грантов)
- Y: Сумма исчисленного СН (прямые 6%)
- AA: Сумма СН к уплате в бюджет
- Z: Начисленные социальные отчисления (СО)
Техническая готовность систем 1С
Для перехода на новый учет убедитесь, что ваши конфигурации обновлены до актуальных релизов:
- «1С:Бухгалтерия для Казахстана» — не ниже 3.0.73.1
- «1С:Зарплата и кадры для государственных организаций» — не ниже 1.0.42.3
Методологические настройки в 1С:
- Переходный период (Turnover Date): Обратите внимание на «Дату совершения оборота». Если услуги оказаны в декабре 2025 года, но ЭСФ выписывается в январе 2026-го, должна применяться старая ставка 12%. Проверьте настройки учетной политики в 1С для корректного разделения периодов.
- Справочники: Создайте новую ставку НДС 16% и установите её основной с 01.01.2026.
- Контроль наличности: Включите в 1С проверку лимита 1 000 МРП по договорам, чтобы система блокировала проведение зачета по НДС при превышении суммы.
- Алгоритм СН: Убедитесь, что в настройках налогов для 2026 года отключен признак «Уменьшать на сумму СО».
Чек-лист для успешного перехода
Чтобы первый квартал 2026 года не стал для вас «пожарным» периодом, выполните следующие действия уже сегодня:
- Ревизия контрактов: Заключите дополнительные соглашения к долгосрочным договорам. Рост НДС на 4% — это существенное изменение цены, которое должно быть зафиксировано юридически.
- Аудит ИТ-интеграции: Проверьте возможность вашей системы 1С взаимодействовать с API ИС ЭСФ для проставления «отметки о признании зачета». Это критическое условие для сдачи ф. 300.00.
- Пересчет ФОТ: Спланируйте бюджет фонда оплаты труда с учетом того, что социальный налог больше не будет перекрываться соцотчислениями. Расходы работодателя вырастут.
- Контроль порогов: Если ваш оборот близок к 40 млн тенге, заранее подготовьтесь к постановке на учет по НДС.
Частые вопросы
Как изменился расчет социального налога в 2026 году?
Формула СН = (Ставка - СО) больше не действует. С 2026 года применяется прямой расчет: Объект налогообложения × 6%. Социальный налог больше не уменьшается на сумму социальных отчислений, что приведет к увеличению расходов работодателя.
Какой предельный доход установлен для ОПВ в 2026 году?
Предельный доход для ОПВ составляет 50 МЗП, что равно 4 250 000 тенге. Ставка ОПВ — 10% от заработной платы работника.
Какой размер стандартного ежемесячного вычета по ИПН в 2026 году?
Стандартный ежемесячный вычет увеличивается до 30 МРП, что составляет 129 750 тенге. Это существенно снизит налоговую нагрузку на низкие и средние зарплаты.
Какие минимальные версии 1С необходимо установить для работы в 2026 году?
«1С:Бухгалтерия для Казахстана» должна быть не ниже версии 3.0.73.1, а «1С:Зарплата и кадры для государственных организаций» — не ниже версии 1.0.42.3.
Какой предельный доход установлен для ВОСМС в 2026 году?
Предельный доход для ВОСМС составляет 20 МЗП, что равно 1 700 000 тенге. Ставка ВОСМС — 2% от заработной платы работника.