Налоговая реформа 2026 года в Казахстане требует от бухгалтеров полного переформатирования учетной системы. С 1 января 2026 года вступает в силу новый Налоговый кодекс №214-VIII от 18.07.2025, который заменяет Кодекс 2017 года. Ключевые изменения включают повышение ставки НДС с 12% до 16%, обновление расчетных показателей (МРП = 4 325 тенге), новые правила зачета НДС, изменение налогов на фонд оплаты труда и пересмотр акцизных порогов. Все ссылки на старые статьи НК-2017 теряют юридическую силу, а системы автоматизации требуют срочного обновления конфигурации.
Базовые расчетные показатели 2026 года
В основе всех расчетов на 2026 год лежат обновленные показатели, утвержденные законом о республиканском бюджете:
- МРП (Месячный расчетный показатель): 4 325 тенге
- МЗП (Минимальная заработная плата): требует уточнения по Закону о республиканском бюджете на 2026–2028 гг.
Рост МРП до 4 325 тенге автоматически индексирует тенговый эквивалент всех налоговых вычетов, порогов регистрации и административных штрафов по КоАП. Штрафные санкции в 2026 году станут ощутимо дороже.
НДС: ставка 16% и новые правила зачета
| Параметр | До 2026 года (НК-2017) | С 1 января 2026 года (НК №214-VIII) |
|---|---|---|
| Ставка НДС | 12% | 16% |
| Порог регистрации | 20 000 МРП (архивное) | 10 000 МРП (43 250 000 тг) |
Методология отнесения НДС в зачет (ст. 480 нового НК)
Для признания НДС в зачет в 2026 году недостаточно просто получить товар. Согласно п. 6–7 ст. 480, зачет подтверждается строго определенными документами в зависимости от ситуации:
- Внутри РК: ЭСФ с корректным ИИН/БИН поставщика
- Воздушный транспорт: Документ, подтверждающий факт проезда
- Периодическая печать: СФ по правилам п. 6 ст. 493 НК
- Госматрезерв: СФ уполномоченного органа (расчет НДС по формуле «от обратного»)
- Импорт: Таможенная декларация или заявление о ввозе (в пределах уплаченной суммы)
- Услуги нерезидента: ЭСФ + платежный документ об уплате НДС
Критически важное условие: Налогоплательщик обязан проставить в ИС ЭСФ отметку о признании НДС в зачет до представления декларации 300.00. Без этого технического действия зачет будет считаться неправомерным.
Ограничения по зачету (ст. 482 НК)
Согласно ст. 482, НДС категорически не принимается в зачет в следующих случаях:
- Наличные расчеты: Если сумма сделки (включая НДС) превышает 1 000 МРП (4 325 000 тг), независимо от количества платежей
- Дефекты ЭСФ (ст. 492): Отсутствие ЭЦП, неверные реквизиты сторон, отсутствие наименования товара или размера оборота
- Бумажные носители: Если СФ выписан на бумаге в нарушение требования об обязательном электронном формате
Налоги и платежи с фонда оплаты труда
Реформа 2026 года существенно меняет логику исчисления социального налога:
- ИПН: Ставка 10%, но стандартный вычет вырос до 30 МРП (129 750 тг) в месяц
- Социальный налог (СН): Установлена ставка 6%
Внимание: С 2026 года сумма СН больше не уменьшается на сумму социальных отчислений (СО). Это прямой фактор роста налоговой нагрузки на работодателя.
| Платёж | Ставка | Предельная база (Кап) |
|---|---|---|
| ОПВ (пенсионные взносы) | 10% | — |
| ОПВР (взносы работодателя) | 3,5% | — |
| СО (социальные отчисления) | 5% | — |
| ВОСМС (взносы работника) | 2% | 20 x МЗП |
| ООСМС (отчисления работодателя) | 3% | 40 x МЗП |
Акцизы: новые ценовые пороги
Для исчисления акцизов применяются следующие пороговые значения стоимости (на 1 января 2026 года):
- Легковые автомобили: 18 000 МРП (77 850 000 тенге)
- Суда и воздушные суда: 24 000 МРП (103 800 000 тенге)
Настройка 1С под новые реалии
Для корректного перехода на НК №214-VIII необходимо обновить учетную логику в системе «1С»:
- Обновление конфигурации: Установите релизы не ниже 3.0.73.1 (Бухгалтерия для Казахстана) и 1.0.42.3 (ЗУП государственного сектора)
- Перенастройка ставок: В справочниках необходимо деактивировать ставку 12% и установить 16% как основную для всех документов с датой от 01.01.2026
- Мэппинг статей: В настройках налогового учета необходимо привязать основания для зачета к новым статьям: 480 (общие условия), 487 и 489 (раздельный учет при наличии необлагаемых оборотов)
- Импорт (Метод зачета): При заполнении Приложения 300.04 (по ст. 427 и 428 нового НК) следует использовать новую классификацию в строке 300.04.001:
| Категория | Описание товаров (Приложение 300.04) |
|---|---|
| I — III | Оборудование, сельхозтехника, грузовой автотранспорт |
| IV — VI | Самолёты, вертолёты, локомотивы, вагоны, морские суда |
| VII — X | Запчасти, пестициды, племенные животные, живой КРС |
- Контроль ИС ЭСФ: Проверить наличие функционала «Отметка о признании зачета». Без этой технологической операции данные в строках 300.00.011 и 300.00.029 декларации будут считаться неподтвержденными
Что нужно сделать прямо сейчас
Переход на новый Налоговый кодекс требует от бухгалтера не только знания цифр, но и понимания новой структуры права:
- Запомните «Золотой стандарт» статей: ст. 480 (условия зачета), ст. 482 (запреты), ст. 487/489 (методы раздельного учета), ст. 492 (требования к ЭСФ)
- Аудит договоров: Проверьте условия по сделкам свыше 1 000 МРП (4 325 000 тг). Все, что свыше — только безналичным расчетом, иначе компания безвозвратно теряет НДС в зачет
- Настройка 1С: Не откладывайте обновление релизов. Корректное формирование декларации 300.00 по новой ставке 16% невозможно без правильной классификации импорта по категориям I–X в приложении 300.04
Своевременная автоматизация — единственный способ избежать ошибок при первом квартальном отчете по новому Кодексу.
Частые вопросы
Какая ставка НДС действует с 1 января 2026 года?
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС составляет 16% вместо прежних 12%.
Какой размер МРП установлен на 2026 год?
МРП на 2026 год составляет 4 325 тенге.
При каких условиях НДС не принимается в зачет?
НДС не принимается в зачет при наличных расчетах свыше 1 000 МРП (4 325 000 тг), при дефектах ЭСФ (отсутствие ЭЦП, неверные реквизиты, отсутствие наименования товара), а также если счет-фактура выписан на бумаге вместо электронного формата.
Какой стандартный вычет по ИПН в 2026 году?
Стандартный вычет по ИПН вырос до 30 МРП (129 750 тг) в месяц при ставке 10%.
Какие минимальные версии 1С необходимо установить для работы с новым НК?
Необходимо установить релизы не ниже 3.0.73.1 (Бухгалтерия для Казахстана) и 1.0.42.3 (ЗУП государственного сектора).