3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Сіз тауарды жөнелттіңіз, сатып алушы шот-фактураны күтуде, ал бухгалтер ескертеді: ЭСФ-ны ИС ЭСФ-да жазу керек және мерзімге үлгеру қажет. Немесе керісінше — контрагент сізге ЭСФ-ны жіберді, оның сомасы сіздің накладнаяңызбен сәйкес келмейді, қай жерде айырмашылық барын түсіну керек. Екі жағдайда да сіз «ЭСФ» құжатын ашасыз. Бұл «галочка үшін» қағаз емес: сатып алушының НДС-ны есепке алуы және сізге мерзімінен кешіктіргені үшін айыппұл келмейтіні осыған байланысты. Объектіні тереңірек қарастырайық.
1. Мақсаты
«ЭСФ» құжаты (электрондық шот-фактура) ИС ЭСФ ақпараттық жүйесіне жіберу үшін шот-фактураны рәсімдейді (esf.gov.kz) және сатып алушының НДС-ны есепке алу құқығын растайды. Ол шығыс (сіз сатушысыз, жазасыз) және кіріс (сіз сатып алушысыз, аласыз және тіркейсіз) болуы мүмкін. Бухгалтерлік есепте ол төленетін немесе есепке алынатын НДС-ны тіркейді және 1С-тан тікелей ИС ЭСФ-мен синхрондалады.
2. Қайдан табуға болады
Бөлім Сатулар → Электрондық шот-фактуралар (ЭСФ) тобы → ЭСФ журналы. Сол жерден — Жасау батырмасы арқылы қолмен енгізу үшін, бірақ жиі ЭСФ негізінде жүзеге асырылады (қараңыз 10-шы бөлім).
Кіріс үшін: Сатып алулар → Электрондық шот-фактуралар (ЭСФ) алынған.
1С-те журналды тікелей ашу: Негізгі мәзір → Файл → жоқ — Сервис → Навигациялық сілтеме бойынша өту арқылы оңайырақ, және енгізіңіз:
e1cib/list/Документ.ЭСФ
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
Справка (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы ? белгішесі) → Бағдарлама туралы. Ашылған терезеде сіз платформаның нұсқасын (мысалы, 8.3.24.xxxx) және конфигурация релизін көресіз — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» жолы. Бұл әдістемелік нұсқаулық 3.0.74.2 релизіне жазылған. Егер сізде басқа релиз болса, өрістердің атаулары сәл өзгеше болуы мүмкін, бірақ логика сол.
3. Қалай толтыру керек
Төменде шығыс ЭСФ-ның негізгі өрістері. Қалың шрифтпен белгіленгендері міндетті — оларсыз құжат өткізілмейді және ИС ЭСФ-ға жіберілмейді.
| Өріс | Не үшін қажет / қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым | Сатушы (сіз). Сіздің БИН/ИИН және ЭСФ-ның «A» бөлімі үшін деректерді тартады. Қате жіберсеңіз — ЭСФ басқа тұлғаның атына кетеді және қабылданбайды. |
| Контрагент | Сатып алушы. Одан алушының БИН/ИИН-і алынады. Егер БИН дұрыс болмаса — сатып алушы ЭСФ-ны өзінің кабинетінде көрмейді және НДС-ны есепке алмайды. |
| Келісімшарт | Валюта мен есеп айырысу тәртібін анықтайды. Валюталық келісімшарт болған жағдайда ЭСФ сомасы курспен қайта есептеледі. |
| Негізгі құжат | Реализация/актқа сілтеме. «Негізінде» енгізгенде автоматты түрде толтырылады. Негізсіз ЭСФ-ны қолмен жол-жолмен толтыруға тура келеді. |
| Операция күні | Жөнелту/қызмет көрсету күні. Одан шығару мерзімі есептеледі (қараңыз FAQ). Дұрыс емес күн қойсаңыз — формальды кешіктіру қаупі бар. |
| Құжат күні | ЭСФ-ның шығарылған күні. Операция күнімен шатастырмаңыз. |
| Бухгалтерлік жүйе | «Реализация құжаты негізінде шығарылған» белгісі. Жолдардың автоматты толтырылуына әсер етеді. |
| Кесте бөлігі «Тауарлар/Қызметтер» | Номенклатура, саны, бағасы, НДС ставкасы (16%), сомасы. Жолдар негізден тартылады. Дұрыс емес ставка = екі тараптың да дұрыс емес НДС-ы. |
| Тауардың шығу белгісі / ТН ВЭД (КНП) | Шығарылған тауарлар мен импорттық тауарлар үшін. Міндетті болғанда бос код — ЭСФ ИС ЭСФ-да қабылданбайды. |
| Қосымша мәліметтер (G/H бөлімі) | Жеткізу реквизиттері, бақылаудағы тауарлар үшін № СНТ. |
| Жіберу тәсілі | «1С арқылы» (ЭЦП бойынша ИС ЭСФ-пен тікелей алмасу) немесе файлға шығару. |
Әрекет тәртібі: басын толтырды → жолдар мен НДС ставкаларын тексерді → құжатты өткізді (Провести) → ЭСФ → ИС ЭСФ-ға жіберу (немесе Алмасу → Жіберу батырмасын басыңыз). Жіберілгеннен кейін журналдағы статус «Жеткізілді»/«Көрілді» болып өзгереді.
4. Проводкалармен мысал
Шарт. 2026 жылдың 4 қыркүйегінде ТОО «Астра» (НДС төлеуші) ТОО «Березка»-ға «Кабель ВВГ» тауарын — 100 м 5 000 ₸/м бағамен жөнелтеді. НДС ставкасы 16%.
Есептеу:
- НДС-сыз құны: 100 × 5 000 = 500 000 ₸
- НДС 16%: 500 000 × 16% = 80 000 ₸
- Барлығы төлеу: 580 000 ₸
Алдымен реализация өткізіледі (ол негізгі проводкаларды береді), содан кейін оның негізінде — ЭСФ.
Тауарды реализациялау бойынша проводкалар (партияның өзіндік құны — 350 000 ₸):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 580 000 | Сатып алушының қарызы (НДС-мен табыс) |
| 6010 | 3130 | 80 000 | Төлеуге НДС есептелді |
| 7010 | 1330 | 350 000 | Тауардың өзіндік құны есептен шығарылды |
«ЭСФ» құжаты бойынша проводкалар: ЭСФ бухгалтерлік проводкаларды қалыптастырмайды — НДС-ны реализация есептейді. ЭСФ НДС регистрлері бойынша қозғалыстарды (есеп журналы, реализация бойынша айналымдар) және ИС ЭСФ статус регистрі бойынша қозғалыстарды жасайды. Яғни, оның міндеті — проводкалар емес, дұрыс электрондық құжат және НДС регистрлері.
Өткізілгеннен кейін ИС ЭСФ-ға жіберу батырмасын басасыз — ЭСФ порталға кетеді, сатып алушы 80 000 ₸ НДС-ны есепке алу құқығын алады.
Егер сіз НДС төлеуші болсаңыз және салық кезеңі жабылса, бұл 80 000 ₸ 300.00 формасы бойынша декларацияға кіретін болады.
5. Операция түрлері
Құжат шығарудың әртүрлі жағдайларын қамтиды:
- Реализацияға шот-фактура — стандартты жөнелту/қызмет.
- Авансқа шот-фактура — алдын ала төлем алынған кезде (егер ЭСФ-ны авансқа жазсаңыз).
- Түзетілген ЭСФ — бұрынғы қате жазылған ЭСФ-ны ауыстырады (алдыңғысын жояды).
- Қосымша ЭСФ — бастапқыны жоймай, соманы түзетеді (жеңілдік, бағаны өзгерту, қайтару).
- Экспортқа ЭСФ / СНТ бойынша — ТН ВЭД, ел, тауарларға арналған ілеспе накладная көрсетілген.
- Кіріс (алынған) ЭСФ — НДС-ны есепке алу үшін жеткізушіден шот-фактураны тіркеу.
6. Өткізілгенде не қалыптасады
- Проводкалар — ЭСФ-ның өзінде әдетте жоқ (НДС реализациямен есептеледі); кейбір схемаларда (аванс) аванстар бойынша НДС есептелуі мүмкін.
- Электрондық құжат — ИС ЭСФ үшін белгіленген форматтағы XML шот-фактура, ЭЦП-мен қол қойылады және esf.gov.kz-қа жіберіледі.
- НДС регистрлері бойынша қозғалыстар — «Реализация бойынша НДС», шот-фактуралар журналы, 300.00 декларациясы үшін реестр.
- ЭСФ статус регистрі — «Жіберілмеген» → «Жеткізілді» → «Көрілді» / «Қабылданбады». Статус тікелей журналда көрінеді.
- Бақыланатын тауарлар үшін — СНТ-мен байланыс (тауарларға арналған ілеспе накладная).
7. Баспа формалары
Құжаттан қолжетімді:
- Шот-фактура (ЭСФ) — РК-ның белгіленген форматы бойынша электрондық шот-фактураның баспа формасы.
- Шот-фактура (типтік) — қағаз нұсқасы.
- ЭСФ реестрі — журналдан, тізімді басып шығару батырмасы арқылы.
Басып шығару құжат формасындағы Басып шығару батырмасымен шақырылады.
8. Жиі кездесетін қателер
«Операция күні толтырылмаған» — ЭСФ-ны жіберуге тырысқанда. → Құжатты ашыңыз, «Операция күні» (жөнелту күні) толтырыңыз, қайта өткізіңіз.
«Алушының БИН/ИИН-і дұрыс көрсетілмеген» (ИС ЭСФ-дан бас тарту) → Контрагент карточкасын тексеріңіз: БИН ИС ЭСФ-дағы деректермен сәйкес келуі керек. Түзетіңіз және қайта жіберіңіз.
«НДС ставкасы сәйкес келмейді» — егер жолда ескі 12% ставкасы қалса. → 2026 жылдан бастап ставка 16%. Ставкалар анықтамасын және кесте бөлігін тексеріңіз, ставканы қайта таңдаңыз, қайта өткізіңіз.
«ЭСФ-ны шығару мерзімі аяқталды» / құжат нормативтік мерзімнен кешірек шығарылған → ағымдағы күнмен дұрыс шығару әрдайым салдарсыз мүмкін емес; кешіктіру кезінде айыппұл болуы мүмкін. Уақытында шығарыңыз.
«Бұл негіздеме бойынша ЭСФ-ны шығару бұрыннан бар» → Сіз бір реализацияға ЭСФ-ны екі рет жасайсыз. Журналдан барын табыңыз, дубликаттарды көбейтпеңіз.
«ЭЦП сертификаты орнатылмаған» жіберу кезінде → ИС ЭСФ-пен алмасу параметрлерінде қол қою сертификатын (НУЦ РК) көрсетіңіз.
9. FAQ
ЭСФ-ны қанша мерзімде шығару керек? Жалпы ереже бойынша — операция күніне 15 күнтізбелік күннен кешіктірмей (жекелеген санаттар үшін мерзімдер өзгеше). Құжаттағы «Операция күніне» назар аударыңыз.
2026 жылы ЭСФ-да қандай НДС ставкасы қойылады? 16%. Ескі материалдардағы 12% ставкасы енді қолданылмайды. НДС-сыз 500 000 ₸ сомасында салық 80 000 ₸ болады.
ЭСФ бухгалтерлік проводкаларды жасай ма? Әдетте, жоқ. Төлеуге НДС (Дт 6010 Кт 3130) реализация құжаты бойынша есептеледі. ЭСФ электрондық құжатты және НДС регистрлері бойынша қозғалыстарды қалыптастырады.
Түзетілген ЭСФ қосымша ЭСФ-дан қалай ерекшеленеді? Түзетілген ЭСФ қате шот-фактураны толық ауыстырады (жояды). Қосымша ЭСФ бастапқыны жоймай, соманы (жеңілдік, қайтару, бағаны өзгерту