3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Контрагент тексеру актісін жіберді. Сізде бір келісімшарт бойынша 180 000 ₸ (тауар сатып алдыңыз), ал екінші келісімшарт бойынша ол сізге 250 000 ₸ (оған қызмет көрсеттіңіз) берешек. Ақшаны екі төлеммен алмасу — ақымақтық. Сіз отырасыз да, аз берешекті өзара есептесу арқылы жабуды қаласаңыз, бір таза сома қалсын. Немесе басқа жағдай: дөңгелектенгеннен кейін «тұрып қалған» тиындық берешек бар, төлем бұрыннан өтті, ал 1210 шотында 3 ₸ ілініп тұр және тексеру актісін бұзады. Екі жағдайды бір құжат шешеді — «Дт/Кт берешекті жабу».
1. Мақсаты
Құжат берешекті бір есептен екінші есепке ақша қозғалысынсыз ауыстырады. Ол сіз бен контрагент арасындағы өзара берешектерді есептейді, берешекті келісімшарттан келісімшартқа немесе контрагенттен контрагентке ауыстырады, үмітсіз/талап етілмеген берешекті жояды және есептерді қолмен түзетеді.
2. Қайдан табуға болады
«Сатып алу және сату» бөлімі (релиздер бөлігінде — «Сату») → «Контрагенттермен есеп айырысу» тобы → «Дт/Кт берешекті жабу».
Кейбір операциялар «Операциялар» → «Берешекті өзара есептеу» арқылы да қолжетімді.
Тізімді бірден ашу үшін 1С навигациялық сілтемені Сервис/меню «→» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» арқылы енгізіңіз:
e1cib/list/Документ.ЗакрытиеДтКтЗадолженности
Жаңа құжат — ашылған тізімдегі «Жасау» түймесі.
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» мәзірі (немесе жоғарғы панельдегі «i» белгішесі). Ашылған терезеде сіз екі жолды көресіз: платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизі — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Төмендегі нұсқаулық дәл осы релизге қатысты. Егер сізде сандар өзгеше болса, кейбір өрістер мен операция түрлері басқа атаулармен аталады.
3. Толтыру — қадам бойынша
Жаңа құжатты ашасыз. Тәртіп осындай.
| Өріс | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (міндетті) | Сіз түзететін заңды тұлға. Бірнеше ұйым болған жағдайда, негізгісі қойылады — тексеріңіз. Қате жіберсеңіз — есептеу дұрыс болмайды. |
| Күні (міндетті) | Есептеу күні. Осы күні құжат айналымға кіреді және жабық/ашық кезеңге түседі. Жабық кезеңнің күнін қойсаңыз — 1С өткізбейді. |
| Операция түрі (міндетті) | Логиканы анықтайды: есептеу, ауыстыру, жою. Оған байланысты жазбалар мен төмендегі өрістердің жиынтығы. Дұрыс таңдамау — дұрыс жазбаларды алмайсыз. Түрлері — 5 бөлімде. |
| Контрагент (міндетті) | Қай берешек бойынша есептеу. «Басқа контрагентке ауыстыру» және «аванстарды есептеу» операцияларында екі контрагент болады — «дебитор» және «кредитор». |
| Келісімшарт (міндетті) | Берешекті жоятын келісімшарт. Келісімшарт валютасы маңызды: теңгедегі берешекті валюталыққа тікелей есептей алмайсыз. |
| Есеп шоты | Соманы алып тастайтын есеп: 1210 (сатып алушылардың ДЗ), 3310 (жеткізушілерге КЗ), 1610/3510 (аванстар) және т.б. Дұрыс емес есеп — «тұрып қалған» дұрыс қалдық болмайды. |
| Алушы шоты / алушы келісімшарты | Берешекті қайда ауыстырасыз (ауыстыру және есептеу кезінде). Өзара есептеу үшін — контрагенттің қарсы шоты. |
| Сома (міндетті) | Есептеу сомасы. Екі қарсы қалдықтың ең кішісінен көп қоймаңыз, әйтпесе есепте теріс қалдық пайда болады. |
| Кесте бөлігі «Берешек» / «Аванс» | Мұнда сіз жабатын есеп құжаттарын (сату, түсу, төлем) қатармен көрсетесіз. «Толтыру» → «Қалдықтармен толтыру» түймесі ашық берешектерді тартады — бұл қолмен енгізуден қауіпсіз. |
| Басқа кірістер/шығыстар бабы | Тек берешекті жою үшін — оған қаржылық нәтиже түседі. |
| Пікір | Өзіңіз үшін: есептеу негізі, акт нөмірі. |
Практикалық кеңес: әрдайым «Қалдықтармен толтыру» түймесін басып, артық жолдарды жойыңыз — осылайша сомалар есеппен дәл сәйкес келеді, ал құжат нақты накладналарды жабады, ал «жалпы котел» емес.
4. Жазбалармен мысал
Шарт. ТОО «Астра» (ҚҚС төлеуші, ставка 16%) және ИП «Байтерек»:
- «Астра» «Байтерекке» 250 000 ₸ қызмет көрсетті — 1210 шотында 250 000 ₸ дебиторлық берешек тұр.
- «Астра» «Байтеректен» 180 000 ₸ тауар сатып алды — 3310 шотында 180 000 ₸ кредиторлық берешек тұр.
Тараптар 180 000 ₸ (аз сома) бойынша өзара есептеу актісін қол қойды.
Толтыру: Операция түрі — «Берешекті өзара есептеу»; Ұйым — «Астра»; Контрагент — «Байтерек»; Келісімшарт — қызмет көрсету бойынша (1210 шот); Алушы келісімшарт — тауар түсуі бойынша (3310 шот); Сома — 180 000 ₸. Кесте бөліктерін екі жақтан қалдықтармен толтырамыз.
Өткізу кезінде жазба:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 3310 | 1210 | 180 000 | «Байтерек» берешегін өзара есептеу |
Есептеу нәтижесі:
- 3310 шоты — жабық (180 000 − 180 000 = 0);
- 1210 шоты — қалдық 70 000 ₸ (250 000 − 180 000), бұл соманы «Байтерек» сізге әлі де ақша ретінде қарыз.
Ақша қозғалған жоқ, ҚҚС есептеу кезінде есептелмейді (ол бұрын сатылымда/түсу кезінде есептелген). Өзара есептеу бойынша ЭСФ жазылмайды.
Екінші мини-мысал — жою. 1210 шотында дөңгелектенгеннен кейін 3,00 ₸ тұр, сатып алушы толық есептесті. Операция түрі — «Берешекті жою», басқа кірістер бабы «Талап етілмеген берешекті жою».
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6280 (басқа кірістер) | 3,00 | Талап етілмейтін ұсақ қалдық жойылды |
Егер сіз жеткізуші алдындағы өз берешекті жойсаңыз (3310 шот), жазба кері болады — Дт 3310 Кт 6280, сізде басқа кіріс пайда болады, ол КПН базасына кіреді.
5. Операция түрлері
- Берешекті өзара есептеу — бір немесе екі контрагентпен өзара берешектерді есептеу (Дт 3310 Кт 1210 және т. б.).
- Берешекті ауыстыру — келісімшарттар, шоттар немесе бір тұлғаның контрагенттері арасында берешекті ауыстыру, өзара есептеусіз (мысалы, 1210 келісімшартынан А 1210 келісімшартына Б-ға).
- Аванстарды есептеу — берілген авансты (1610) түсу немесе алынған авансты (3510) сату арқылы жабу, автожазу жұмыс істемеген кезде.
- Берешекті жою — үмітсіз дебиторлық немесе талап етілмеген кредиторлық берешекті қаржылық нәтиже бойынша жою (6280/7470 топ шоттары арқылы таңдалған бап бойынша).
- Берешекті түзету — есеп қалдықтарын қолмен түзету (конфигурациялардың кейбір бөлігінде жеке түр/құжат ретінде қолжетімді).
6. Өткізу кезінде не қалыптасады
Бухгалтерлік жазбалар — 1210, 1610, 3310, 3510 есеп шоттары бойынша және жою кезінде, кірістер/шығыстар 6280/7470 шоттары бойынша.
Жинақтау регистрлері бойынша қозғалыстар — «Контрагенттермен өзара есеп айырысу» (және есеп құжаттары бойынша), нақты накладналар мен төлемдер дұрыс жабылуы үшін.
Электрондық құжаттар (ЭСФ, СНТ) құжатты ҚҰРМайды. Берешекті есептеу және ауыстыру — бұл сатылым емес және жүк емес, сондықтан ЭСФ және СНТ модуліне ештеңе жіберілмейді. ЭСФ бастапқы сатылымдарға/түсуге жазылады, ал берешекті жабуға емес.
ҚҚС регистрі қозғалыссыз — ҚҚС бастапқы құжаттарда бар; берешекті есептеу салық базасын өзгертпейді.
7. Баспа формалары
- Өзара талаптарды есептеу актісі (Өзара есептеу актісі) — екі тараптың қол қоюы үшін негізгі форма.
- Есептеу туралы келісім / есептеу туралы хабарлама (операция түріне байланысты).
- Бухгалтерлік анықтама — жою және ауыстыру операциялары үшін.
Басып шығару — өткізілген құжат формасындағы «Басып шығару» түймесі.
8. Жиі кездесетін қателіктер
«Келісімшарт бойынша берешек сомасы асып кетті ...» / 1210 (3310) шотындағы теріс қалдық. Сіз есептеу сомасын нақты берешек қалдығынан жоғары қойдыңыз. Шот пен контрагент бойынша айналымды ашып, қалдықты тексеріңіз және соманы азайтыңыз. Сенімдірек — «Қалдықтармен толтыру».
«"Келісімшарт" (Есеп шоты) реквизитінің мәні толтырылмаған». Келісімшарт немесе жолда есеп айырысу шоты таңдалмаған. Толтырыңыз — әр берешек үшін өз шоты мен келісімшарты қажет.
Валюталардың есептеуі сәйкес келмейді: «Келісімшарт валютасы сәйкес келмейді ...». Теңгедегі берешекті доллардағы берешекке тікелей есептеуге болмайды. Алдымен валюталық берешекті есептеу күніне курс бойынша қайта есептеңіз немесе екі келісімшартты бір валютамен жүргізіңіз.
Құжат өткізілді, бірақ берешек тексеру актісінде жабылмады. Сіз соманы «жалпы жолмен» көрсеттіңіз, нақты накладналарға байламай. Кесте бөлігін қалдықтармен толтырыңыз және есеп құжаттарын көрсетіңіз — сонда олар нақты жабылады.
«Құжаттың күні деректерді өзгертуге тыйым салу күнінен аз». Кезең жабық. Күнді ауыстырыңыз немесе тыйым салу күнін алып тастаңыз (Әкімшілік → Тыйым салу күндері).
9. Жиі қойылатын сұрақтар
Өзара есептеу кезінде ҚҚС есептеледі ме? Жоқ. ҚҚС бастапқы сатылымдар/түсу кезінде есептелген. Берешекті есептеу ҚҚС бойынша салық базасын өзгертпейді және ҚҚС регистріне жазылмайды.
Өзара есептеу бойынша ЭСФ жазыла ма? Жоқ. ЭСФ тауарлар/қызметтерді сатуға жазылады, ал берешекті жабуға емес. СНТ де қалыптаспайды.
Үш тарап арасында берешекті есептеуге бола ма? Классикалық құжат сіздің ұйымыңыз бен оның контрагенттері арасындағы есептермен жұмыс істейді (яғни, «дебитор →