Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Вам пришёл акт от иностранного поставщика. Немецкая компания оказала консультационные услуги, счёт в евро, никакого казахстанского НДС в документе нет — нерезидент его не начисляет и не платит. Но вы-то в Казахстане. И по Налоговому кодексу РК именно вы обязаны рассчитать НДС с этой услуги за него, отразить в декларации 300.00 и заплатить в бюджет. Вопрос: каким документом это провести, чтобы налог встал в учёт правильно и потом ушёл в зачёт? Ответ — документ «Регистрация НДС за нерезидента».
1. Назначение
Документ начисляет НДС по работам и услугам, приобретённым у нерезидента, местом реализации которых признаётся Казахстан. НДС платите вы как получатель (обратное обложение). Документ создаёт обязательство перед бюджетом и основание для зачёта после уплаты.
2. Где найти
Раздел «Покупки» → блок «НДС» → «Регистрация НДС за нерезидента». В открывшемся списке нажмите «Создать».
Быстрый способ — открыть список прямо по навигационной ссылке. Меню «Сервис» (или значок в правом верхнем углу) → «Перейти по навигационной ссылке» → вставьте:
e1cib/list/Документ.РегистрацияНДСЗаНерезидента
2а. Как узнать свой релиз
Главное меню → «Справка» → «О программе». В открывшемся окне вы увидите версию платформы (например, 8.3.24) и релиз конфигурации — строку вида «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Сверяйте инструкцию с этой цифрой: расположение полей между релизами может меняться.
3. Как заполнить
Идите сверху вниз. Обязательные поля помечены отдельно — без них документ не проведётся.
| Поле | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|
| Организация (ОБЯЗАТЕЛЬНО) | Ваша фирма — плательщик обязательства. Если в базе одна организация, подставится сама. Ошибётесь — НДС уйдёт не на ту декларацию. |
| от (дата документа) (ОБЯЗАТЕЛЬНО) | Дата совершения оборота. Для услуг нерезидента это день оплаты стоимости (в т.ч. аванса) либо дата подписания акта — смотря что раньше. От неё берётся курс валюты и налоговый период. Поставите чужую дату — НДС попадёт не в тот квартал. |
| Контрагент (ОБЯЗАТЕЛЬНО) | Тот самый нерезидент. В карточке контрагента должен стоять признак нерезидента и страна регистрации. Если случайно выбрать резидента — документ теряет смысл, НДС за него платить не нужно. |
| Договор | Договор с нерезидентом в валюте расчётов. Определяет валюту и аналитику расчётов. |
| Валюта | Валюта договора (EUR, USD и т.д.). По ней и курсу на дату оборота считается тенговая база. |
| Курс | Подтягивается из регистра курсов на дату документа. Если курс на дату не загружен — поле пустое, база посчитается неверно. Загрузите курс или впишите вручную. |
| Сумма оборота (ОБЯЗАТЕЛЬНО) | Стоимость услуги — налоговая база. Вводите в валюте договора; тенговый эквивалент считается по курсу. Это та сумма, с которой берётся 16%. |
| Ставка НДС | 16% (ставка 2026 года). Проверьте, что стоит именно 16, а не устаревшие 12. |
| Сумма НДС | Рассчитывается автоматически: база × 16%. Можно поправить вручную при копеечных расхождениях с расчётом инспекции. |
| Счёт учёта НДС | Счёт, куда встаёт НДС к возмещению — 1420 «НДС к возмещению». Отсюда налог пойдёт в зачёт. |
| Счёт учёта расчётов (НДС к уплате) | 3130 «НДС» — обязательство перед бюджетом. |
Табличная часть заполняется по строкам услуг: содержание (номенклатура), сумма оборота, ставка, НДС. Итог по документу — сумма всех строк.
4. Разобранный пример с проводками
Условие. ТОО «Астана-Консалт» (плательщик НДС) заказало у немецкой фирмы GmbH консультационные услуги. Акт на 2 000 €. Оплата прошла 20.01.2026. Курс НБ РК на дату оборота — 500 ₸/€.
Считаем:
- База (оборот): 2 000 € × 500 = 1 000 000 ₸
- НДС 16%: 1 000 000 × 16% = 160 000 ₸
Заполняете документ: дата 20.01.2026, контрагент GmbH, валюта EUR, сумма оборота 2 000 €, ставка 16%.
Проводки при проведении:
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 1420 | 3130 | 160 000 | Начислен НДС за нерезидента (обязательство + основание для зачёта) |
Сама услуга у вас уже отражена документом «Поступление товаров и услуг»: Дт 7210 (или 1330/2930) Кт 3310 — 1 000 000 ₸.
Дальше вы платите НДС в бюджет отдельным документом «Платёжное поручение исходящее» / «Списание с банковского счёта»:
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 3130 | 1030 | 160 000 | Уплачен НДС за нерезидента в бюджет |
Право на зачёт этих 160 000 ₸ возникает в том налоговом периоде, в котором налог фактически уплачен. В декларации 300.00 оборот попадает в строку по приобретениям от нерезидента, а зачёт — в раздел зачётного НДС.
5. Виды операции
Документ рассчитан на обороты по работам и услугам нерезидента, место реализации которых — РК (консультационные, юридические, инжиниринговые, рекламные, IT-услуги, роялти и т.п.). Внутри документа операции сводятся к:
- начислению НДС за нерезидента к уплате в бюджет;
- корректировке ранее начисленного НДС (при изменении стоимости или сторнировании).
Импорт товаров этим документом не оформляется — там НДС уплачивается на таможне (по декларации на товары) или в рамках ЕАЭС документом «Заявление о ввозе товаров».
6. Что формируется при проведении
- Бухгалтерские проводки — Дт 1420 Кт 3130 на сумму НДС (см. пример).
- Движения по регистрам НДС — регистры учёта НДС за нерезидента и расчётов по НДС: именно они наполняют декларацию 300.00 (оборот по нерезиденту и зачётный НДС после уплаты).
- Электронные документы (ЭСФ/СНТ) — этим документом не выписываются. Нерезидент ЭСФ вам не выставляет, СНТ по услугам не оформляется. Основанием для зачёта служит сам документ и платёжка об уплате налога в бюджет.
7. Печатные формы
- Бухгалтерская справка-расчёт по начислению НДС за нерезидента (расчёт базы, курса и суммы налога).
Отдельной «первички» типа счёта-фактуры документ не печатает — её роль здесь выполняет справка-расчёт и акт от нерезидента.
8. Частые ошибки
«Не заполнен курс валюты на дату документа» — на дату оборота в базе нет курса. Зайдите в «Справочники» → «Валюты» → загрузите курс на нужную дату или впишите вручную в поле «Курс».
«Контрагент не является нерезидентом» — в карточке контрагента не стоит признак нерезидента. Откройте контрагента, укажите страну регистрации и отметку нерезидента, затем перепроведите.
«Не указана ставка НДС» или в документе стоит 12% — исправьте ставку на действующие 16%. Проверьте, что в строке табличной части ставка проставлена.
НДС не идёт в зачёт в декларации — вы ещё не оплатили налог в бюджет. Зачёт возникает только после фактической уплаты. Проведите списание с расчётного счёта Дт 3130 Кт 1030 и перезаполните декларацию.
«Организация не является плательщиком НДС» (предупреждение) — обязанность начислить НДС за нерезидента есть и у неплательщика, но права на зачёт у него нет. Налог всё равно начисляете и платите; в зачёт он не пойдёт.
9. FAQ
В: Когда возникает обязанность платить НДС за нерезидента? О: Когда вы (резидент РК) приобретаете работы или услуги у нерезидента, не состоящего на учёте по НДС в Казахстане, и местом реализации по НК РК признаётся Казахстан. Дата оборота — день оплаты (в т.ч. аванса) или подписания акта, смотря что раньше.
В: Какая ставка НДС в 2026 году? О: 16%. Ставка 12% из старых материалов уже не действует — в документе должно стоять 16.
В: По какому курсу считать налоговую базу? О: По курсу НБ РК на дату совершения оборота (дату документа). Именно поэтому важно правильно поставить дату и иметь загруженный курс.
В: Когда НДС за нерезидента можно взять в зачёт? О: В том налоговом периоде, в котором налог фактически уплачен в бюджет. Начислили в январе, заплатили в феврале — зачёт февральский.
В: Нужен ли ЭСФ от нерезидента? О: Нет. Нерезидент ЭСФ не выписывает. Основанием для зачёта служат документ «Регистрация НДС за нерезидента», акт и платёжное поручение об уплате налога.
В: Как это отражается в декларации 300.00? О: Оборот по приобретению от нерезидента показывается в соответствующей строке облагаемого оборота, а уплаченный НДС — в разделе зачётного НДС. Регистры документа заполняют декларацию автоматически.
В: Мы неплательщики НДС — нам это надо? О: Начислить и заплатить НДС за нерезидента обязаны и неплательщики. Но принять его в зачёт вы не сможете — сумма ложится в расходы/стоимость.
В: Оплата идёт частями или авансом — как быть? О: Оборот определяется по факту оплаты. При авансе дата оборота — дата аванса; при оплате частями оформляйте регистрацию на каждую оплаченную сумму по курсу соответствующей даты.
В: Импорт товаров тоже через этот документ? О: Нет. По товарам НДС платится на таможне (декларация на товары) или по «Заявлению о ввозе товаров» при импорте из ЕАЭС. Этот документ — только для работ и услуг.
В: Как исправить ошибочную сумму после проведения? О: Откройте документ, поправьте сумму оборота или курс, перепроведите. Если налоговый период закрыт и декларация сдана — оформите корректировку и уточнённую декларацию.
10. Смежные документы
- На основании чего вводится: «Поступление товаров и услуг» (акт от нерезидента), «Списание с банковского счёта» (оплата нерезиденту) — оплата фиксирует дату оборота.
- Что вводят на основании / следом: «Платёжное поручение исходящее» и «Списание с банковского счёта» на уплату НДС в бюджет (Дт 3130 Кт 1030); после уплаты — «Декларация по НДС (форма 300.00)», где оборот и зачёт отражаются автоматически.
Как узнать свой релиз: Главное меню → «Справка» → «О программе». Там указаны версия платформы и релиз конфигурации.
Инструкция подготовлена для «Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0, релиз 3.0.74.2. Числа (ставка НДС 16%, счета 1420/3130/1030) приведены по нормам Казахстана 2026 года.