Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Заказчик прислал вам сырьё — рулоны ткани, зерно, металл, неважно. Вы это переработали: пошили, смололи, нарезали. Сырьё было не ваше, вы продаёте только работу. И вот заказчик присылает акт на свою сумму, а у вас в учёте цифра другая, потому что кто-то забыл списать давальческое сырьё с забаланса или посчитал НДС от полной стоимости продукции, а не от услуги. Чтобы такого не было, переработчик оформляет операцию именно этим документом — он отделяет вашу услугу от чужого сырья и считает НДС только с того, что вы реально заработали.
1. Назначение
Документ «Реализация услуг по переработке» оформляет у переработчика реализацию услуг по переработке давальческого сырья заказчика. Он начисляет доход от услуги переработки, НДС 16% с её стоимости, списывает с забаланса переданное вам сырьё и одновременно (при необходимости) отражает передачу готовой продукции обратно заказчику. Ваша выручка — только стоимость работ, само сырьё вам не принадлежит.
2. Где найти
Путь в меню: раздел «Продажи» (или «ОС и ТМЗ» в части давальческих операций) → журнал «Реализация услуг по переработке» → кнопка «Создать».
Быстро открыть список прямо в программе можно через навигационную ссылку. Меню «Сервис» (или значок «звёздочка» / «Перейти по ссылке») → вставьте:
e1cib/list/Документ.РеализацияУслугПоПереработке
2а. Как узнать свой релиз
Меню «Справка» → «О программе». В открывшемся окне указаны версия платформы (например, 8.3.24) и релиз конфигурации — та самая строка «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Если ваш релиз старше, часть полей и печатных форм может выглядеть иначе — сверяйтесь с этим числом.
3. Как заполнить
Открывайте документ и идите сверху вниз. Обязательные поля помечены явно.
| Поле | Зачем нужно и что будет при ошибке |
|---|---|
| Организация (обязательное) | Ваша компания-переработчик. От неё берутся счета учёта, ставка НДС, реквизиты для ЭСФ. Ошибётесь — уйдёт не в ту книгу продаж. |
| Номер / Дата (обязательное) | Дата определяет период дохода, курс валюты и попадание в декларацию по НДС (форма 300.00). Поставите не тот месяц — доход и НДС «уедут» в чужой период. |
| Контрагент (обязательное) | Заказчик-давалец, чьё сырьё вы перерабатывали. По нему формируется ЭСФ. Неверный контрагент — покупатель не увидит счёт-фактуру в ИС ЭСФ. |
| Договор (обязательное) | Договор на переработку. Задаёт валюту расчётов и вид «С покупателем». По нему копится взаиморасчёт на счёте 1210. |
| Склад | Склад, с которого возвращается продукция и списывается давальческое сырьё. Влияет на забалансовый учёт (счёт 003). |
| Закладка «Услуги» (обязательное) | Здесь ваша выручка. Указываете номенклатуру-услугу «Переработка», количество, цену, ставку НДС 16%, счёт дохода 6010, счёт НДС 3130. Это и есть то, что вы продаёте. |
| Закладка «Продукция» | Готовая продукция, которую вы передаёте обратно заказчику. Для переработчика она обычно проходит по забалансу/забирается заказчиком — на ваш баланс как товар не встаёт. |
| Закладка «Материалы (переработка)» | Списание давальческого сырья заказчика с забалансового счёта 003.02 «Материалы, принятые в переработку». Забудете заполнить — сырьё «зависнет» на забалансе навсегда. |
| Закладка «Счета учёта» | Счёт дохода (6010), счёт НДС (3130), счёт расчётов (1210). Проверьте перед проведением. |
| Счёт-фактура (ЭСФ) | Внизу ссылка «Выписать счёт-фактуру». Формирует ЭСФ для выгрузки в ИС ЭСФ. Без неё покупатель не зачтёт НДС. |
Себестоимость самой услуги (ваши материалы, зарплата, амортизация оборудования) списывается либо этим документом на счёт 7010, либо отдельно закрытием счёта учёта затрат — зависит от вашей учётной политики.
4. Разобранный пример с проводками
Условие. ТОО «Швейпром» (плательщик НДС) шьёт спецодежду из ткани заказчика — ТОО «Модный дом». Заказчик передал ткань на давальческих условиях: 400 метров, учтено на забалансе 003.02 на сумму 1 200 000 ₸ (собственность заказчика). Стоимость услуги пошива — 500 000 ₸. Себестоимость работ у «Швейпрома» (нитки, фурнитура, зарплата) — 180 000 ₸.
Считаем НДС: 500 000 × 16% = 80 000 ₸. Всего к оплате заказчиком: 580 000 ₸.
При проведении документа формируются проводки:
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 500 000 | Начислен доход от услуг переработки |
| 1210 | 3130 | 80 000 | Начислен НДС 16% со стоимости услуги |
| 7010 | 1330/8110 | 180 000 | Списана себестоимость работ по переработке |
| — | 003.02 | 1 200 000 | Списано давальческое сырьё с забаланса (возврат заказчику) |
Итог: выручка «Швейпрома» — 500 000 ₸, НДС к уплате — 80 000 ₸, финрезультат по операции до налогов — 320 000 ₸. Стоимость ткани (1 200 000 ₸) в вашу выручку не входит — это чужое сырьё, оно лишь ушло с забаланса. НДС считается только с 500 000 ₸, а не с 1 700 000 ₸ — это ключевая особенность переработки.
5. Виды операции
Документ покрывает варианты:
- Реализация услуг по переработке — начисление дохода только за работу, сырьё остаётся собственностью заказчика (основной сценарий).
- С передачей готовой продукции — вместе с услугой оформляется возврат/передача изготовленной продукции заказчику.
- С возвратными отходами — учёт отходов переработки (обрезки, некондиция), которые возвращаются заказчику или остаются у переработчика.
- По давальческому сырью в валюте — если договор в иностранной валюте, суммы пересчитываются по курсу на дату документа.
6. Что формируется при проведении
Бухгалтерские проводки: Дт 1210 Кт 6010 (доход), Дт 1210 Кт 3130 (НДС 16%), Дт 7010 (себестоимость услуги), Кт 003.02 (списание давальческого сырья с забаланса).
Движения по регистрам:
- «НДС к начислению» / «Реализация НДС» — для декларации 300.00 и реестра счетов-фактур.
- «Взаиморасчёты с контрагентами» — задолженность заказчика на 1210.
- «Продажи» — для анализа выручки.
- Забалансовый учёт давальческих материалов (003.02).
Электронные документы:
- ЭСФ — электронный счёт-фактура, выписывается по ссылке из документа и выгружается в ИС ЭСФ (срок выписки — как правило, в течение установленного НК РК срока после оборота).
- СНТ — сопроводительная накладная на товары, если продукция/сырьё относятся к товарам, подлежащим оформлению СНТ (изъятые из оборота, подакцизные, из перечня и т. п.). Оформляется в ИС «Электронные счета-фактуры» (модуль «Виртуальный склад»).
7. Печатные формы
Из документа доступны:
- Акт выполненных работ (оказанных услуг) — форма Р-1, основной документ для заказчика.
- Счёт-фактура на бумаге (если ЭСФ по каким-то операциям не требуется).
- Счёт на оплату.
- Отчёт об использовании давальческих материалов — показывает заказчику, сколько его сырья израсходовано.
- Накладная на передачу готовой продукции / отпуск материалов (форма З-2) — при возврате продукции заказчику.
8. Частые ошибки
«Не заполнено значение реквизита "Счёт учёта доходов"» — на закладке «Счета учёта» пустой счёт. Укажите 6010. Проведение не пройдёт, пока поле пустое.
«Ставка НДС в документе (12%) не соответствует ставке организации» — подтянулась старая ставка из справочника номенклатуры. С 2026 года ставка — 16%. Исправьте в строке услуги и в карточке номенклатуры-услуги.
Давальческое сырьё осталось на счёте 003 после проведения — вы не заполнили закладку «Материалы (переработка)». Сырьё нужно списать с забаланса тем же документом, иначе оборотка по 003.02 будет расти бесконечно. Откройте документ, добавьте израсходованные материалы, перепроведите.
«Документ проведён, но ЭСФ не выписана» — программа напоминает, что счёт-фактура не сформирована. Нажмите «Выписать счёт-фактуру» и выгрузите в ИС ЭСФ, иначе заказчик не зачтёт НДС.
НДС начислен со стоимости всей продукции, а не услуги — вы ошибочно занесли стоимость сырья заказчика в закладку «Услуги». В доход и НДС попадает только стоимость работ. Уберите сырьё из услуг, оно идёт по забалансу.
«Отрицательный остаток материалов, принятых в переработку» — списываете больше сырья, чем заказчик передавал. Проверьте документ поступления давальческого сырья и фактически переданный объём.
9. FAQ
С какой суммы платить НДС при переработке давальческого сырья? Только со стоимости услуги переработки. В примере — с 500 000 ₸, НДС 16% = 80 000 ₸. Стоимость самого сырья заказчика (1 200 000 ₸) в облагаемый оборот не входит, оно вам не принадлежит.
Какая ставка НДС в 2026 году? 16%. Если в документе подтягивается 12% — это устаревшее значение из справочника, поправьте вручную и в карточке номенклатуры.
Куда девается сырьё заказчика в моём учёте? На забалансовый счёт 003.02 «Материалы, принятые в переработку» при поступлении, и списывается с него этим документом при возврате продукции. На баланс переработчика оно не встаёт.
Какой счёт дохода использовать? 6010 «Доход от реализации продукции и оказания услуг». Себестоимость работ — на 7010 «Себестоимость реализованных товаров и услуг».
Нужно ли выписывать ЭСФ на услуги переработки? Да, если вы плательщик НДС. ЭСФ выписывается из документа и выгружается в ИС ЭСФ в установленный НК РК срок. Без неё заказчик не примет НДС в зачёт.
Нужна ли СНТ при переработке? СНТ оформляется, если продукция или сырьё входят в перечень товаров, подлежащих оформлению сопроводительных накладных (подакцизные, из перечня изъятых, импортные и т. п.). На чистую услугу без движения таких товаров СНТ не нужна.
Как отразить возвратные отходы? На отдельной закладке документа. Если отходы возвращаются заказчику — они уходят с забаланса; если остаются у вас как возмездные — приходуются на ваш склад отдельной операцией.
Чем этот документ отличается от обычной «Реализации ТМЗ и услуг»? Обычная реализация продаёт ваш собственный товар/услугу. Здесь сырьё чужое: документ дополнительно ведёт забалансовый учёт давальческих материалов и списывает их, а в доход берёт только работу.
Можно ли ввести документ на основании поступления давальческого сырья? Да. Удобно вводить на основании документа поступления материалов в переработку — тогда контрагент, договор и остатки сырья на 003.02 подставятся автоматически.
Что делать, если заказчик расплатился деньгами? Оплату отражайте отдельным документом «Поступление на расчётный счёт»: Дт 1030 Кт 1210 на 580 000 ₸ — это закроет задолженность заказчика.
10. Смежные документы
Вводится на основании:
- «Поступление ТМЗ и услуг» / «Поступление в переработку» — приёмка давальческого сырья от заказчика (сырьё встаёт на 003.02).
- Договора с заказчиком на переработку.
На основании этого документа вводят:
- Счёт-фактуру (ЭСФ) — для ИС ЭСФ.
- Поступление на расчётный счёт / в кассу — оплата услуг заказчиком (Дт 1030 Кт 1210).
- Корректировку реализации / возврат — если акт понадобилось изменить.
- СНТ — при движении товаров, требующих сопроводительной накладной.
Как узнать свой релиз
Меню «Справка» → «О программе»: там указаны версия платформы (8.3.x) и релиз конфигурации. Эта инструкция подготовлена для релиза 3.0.74.2. Если у вас другой номер, расположение отдельных полей и печатных форм может немного отличаться.
Подготовлено для «Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0, релиз 3.0.74.2. Ставки и нормативы приведены по состоянию на 2026 год (НДС 16%, МРП 4 325 ₸, МЗП 85 000 ₸).