3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Тапсырыс беруші сізге шикізат жіберді — мата рулондары, астық, металл, маңызды емес. Сіз оны өңдедіңіз: тігіп, ұнтақтап, кесіп. Шикізат сіздікі емес, сіз тек жұмыс сатасыз. Міне, тапсырыс беруші өз сомасына акт жібереді, ал сіздің есепте басқа цифра, өйткені біреу шикізатты баланс сыртынан шығарып тастамай қалдырды немесе НДС-ны өнімнің толық құнынан емес, қызметтен есептеді. Мұндай жағдайлардың алдын алу үшін, өңдеуші операцияны дәл осы құжатпен рәсімдейді — ол сіздің қызметіңізді шетелдік шикізаттан бөледі және НДС-ны тек сіз шын мәнінде тапқаннан есептейді.
1. Мақсаты
Құжат «Шикізатты өңдеу қызметтерін көрсету» өңдеушіде тапсырыс берушінің шикізатын өңдеу қызметтерін көрсету рәсімдейді. Ол өңдеу қызметінен түсетін кірісті, оның құнынан 16% НДС-ны есептейді, сізге берілген шикізатты баланс сыртынан шығарады және қажет болған жағдайда дайын өнімді тапсырыс берушіге қайта беруін көрсетеді. Сіздің табысыңыз — тек жұмыстардың құны, шикізат сізге тиесілі емес.
2. Қайдан табуға болады
Меню жолы: «Сатулар» бөлімі (немесе «НК және ТМЗ» шикізат операциялары бөлігінде) → «Шикізатты өңдеу қызметтерін көрсету» журналы → «Жасау» батырмасы.
Тікелей бағдарламада тізімді жылдам ашу навигациялық сілтеме арқылы мүмкін. «Сервис» менюі (немесе «жұлдызша» белгішесі / «Сілтеме бойынша өту») → енгізіңіз:
e1cib/list/Документ.ШикізаттыӨңдеуҚызметтері
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
Меню «Справка» → «Бағдарлама туралы». Ашылған терезеде платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизі — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» жолы көрсетілген. Егер сіздің релизіңіз ескі болса, кейбір өрістер мен баспа формалары басқаша көрінуі мүмкін — осы нөмірмен салыстырыңыз.
3. Қалай толтыру керек
Құжатты ашып, жоғарыдан төмен қарай барыңыз. Міндетті өрістер айқын белгіленген.
| Өріс | Неге қажет және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Ұйым (міндетті) | Сіздің өңдеу компанияңыз. Одан есептеу шоттары, НДС ставкасы, ЭСФ үшін реквизиттер алынады. Қате жіберсеңіз — сату кітабына дұрыс емес жазылады. |
| Нөмір / Күні (міндетті) | Күн кіріс кезеңін, валюта курсын және НДС декларациясына (форма 300.00) кіруді анықтайды. Дұрыс айды қоймасаңыз — кіріс пен НДС «бөтен» кезеңге кетеді. |
| Контрагент (міндетті) | Сіз өңдеген шикізаттың тапсырыс берушісі. ЭСФ формаласу үшін пайдаланылады. Дұрыс емес контрагент — сатып алушы ЭСФ ақпараттық жүйесінде шот-фактураны көрмейді. |
| Келісімшарт (міндетті) | Өңдеу келісімшарты. Төлем валютасын және «Сатып алушымен» түрін анықтайды. Одан 1210 шотында өзара есеп айырысу жинақталады. |
| Склад | Өнім қайтарылатын және шикізат есептен шығарылатын қойма. Баланс сыртындағы есепке әсер етеді (003 шоты). |
| «Қызметтер» қойындысы (міндетті) | Мұнда сіздің табысыңыз. «Өңдеу» номенклатурасын, санын, бағасын, 16% НДС ставкасын, кіріс шотын 6010, НДС шотын 3130 көрсетесіз. Бұл сіз сататын нәрсе. |
| «Өнім» қойындысы | Сіз тапсырыс берушіге қайта беретін дайын өнім. Өңдеуші үшін ол әдетте баланс сыртынан өтеді/тапсырыс беруші алады — сіздің балансыңызға тауар ретінде кірмейді. |
| «Материалдар (өңдеу)» қойындысы | Тапсырыс берушінің шикізатын баланс сыртындағы шоттан 003.02 «Өңдеуге қабылданған материалдар» есептен шығару. Толтырмасаңыз — шикізат «баланс сыртында» мәңгіге «тұрып» қалады. |
| «Есептеу шоттары» қойындысы | Кіріс шоты (6010), НДС шоты (3130), есеп айырысу шоты (1210). Жүргізу алдында тексеріңіз. |
| Шот-фактура (ЭСФ) | Төменде «Шот-фактураны жазу» сілтемесі. ЭСФ-ны ИС ЭСФ-ге жүктеу үшін формаласады. Онысыз сатып алушы НДС-ны есептемейді. |
Қызметтің өзіндік құны (сіздің материалдарыңыз, жалақы, жабдықтың амортизациясы) немесе осы құжатпен 7010 шотына, немесе шығындар есеп шотын бөлек жабу арқылы есептен шығарылады — бұл сіздің есеп саясатыңызға байланысты.
4. Жазбалармен мысал
Шарт. ТОО «Швейпром» (НДС төлеуші) тапсырыс берушінің матасынан арнайы киім тігеді — ТОО «Модный дом». Тапсырыс беруші матаны давальческое шарттармен берді: 400 метр, баланс сыртында 003.02 шотында 1 200 000 ₸ сомасына есептелді (тапсырыс берушінің меншігі). Тігу қызметінің құны — 500 000 ₸. «Швейпром» үшін жұмыстардың өзіндік құны (жіптер, фурнитура, жалақы) — 180 000 ₸.
НДС-ны есептейміз: 500 000 × 16% = 80 000 ₸. Тапсырыс берушіге төлеуге барлығы: 580 000 ₸.
Құжатты жүргізгенде жазбалар қалыптасады:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 500 000 | Өңдеу қызметтерінен кіріс есептелді |
| 1210 | 3130 | 80 000 | Қызмет құнынан 16% НДС есептелді |
| 7010 | 1330/8110 | Өңдеу бойынша жұмыстардың өзіндік құны есептен шығарылды | |
| — | 003.02 | 1 200 000 | Баланс сыртынан шикізат есептен шығарылды (тапсырыс берушіге қайтару) |
Нәтиже: «Швейпром» табысы — 500 000 ₸, төленетін НДС — 80 000 ₸, операция бойынша салыққа дейінгі қаржылық нәтиже — 320 000 ₸. Матаның құны (1 200 000 ₸) сіздің табысыңызға кірмейді — бұл шетелдік шикізат, ол тек баланс сыртынан кетті. НДС тек 500 000 ₸-дан есептеледі, 1 700 000 ₸-дан емес — бұл өңдеудің негізгі ерекшелігі.
5. Операция түрлері
Құжат нұсқаларын қамтиды:
- Шикізатты өңдеу қызметтерін көрсету — тек жұмыс үшін кіріс есептеу, шикізат тапсырыс берушінің меншігінде қалады (негізгі сценарий).
- Дайын өнімді беру — қызметпен бірге дайын өнімнің қайтарылуы/тапсырысы рәсімделеді.
- Қайтармалы қалдықтармен — өңдеу қалдықтарын (кесінділер, сапасыз өнім) есепке алу, олар тапсырыс берушіге қайтарылады немесе өңдеушіде қалады.
- Шикізат валютасында — егер келісімшарт шетел валютасында болса, сомалар құжат күніндегі курс бойынша қайта есептеледі.
6. Жүргізу кезінде не қалыптасады
Бухгалтерлік жазбалар: Дт 1210 Кт 6010 (кіріс), Дт 1210 Кт 3130 (16% НДС), Дт 7010 (қызметтің өзіндік құны), Кт 003.02 (баланс сыртынан шикізатты есептен шығару).
Регистерлер бойынша қозғалыстар:
- «Есептелетін НДС» / «НДС-ны жүзеге асыру» — 300.00 декларациясы мен шот-фактуралар реестрі үшін.
- «Контрагенттермен өзара есеп айырысу» — 1210-да тапсырыс берушінің қарызы.
- «Сатулар» — табысты талдау үшін.
- Шикізат материалдарының баланс сыртындағы есебі (003.02).
Электрондық құжаттар:
- ЭСФ — электрондық шот-фактура, құжаттан сілтеме бойынша жазылады және ИС ЭСФ жүйесіне жүктеледі (шығару мерзімі — әдетте, НК РК белгілеген мерзім ішінде).
- СНТ — егер өнім/шикізат СНТ рәсімдеуді талап ететін тауарлар тізіміне кірсе, тауарларға арналған ілеспе накладная. «Электрондық шот-фактуралар» ИС-те рәсімделеді (модуль «Виртуалды қойма»).
7. Баспа формалары
Құжаттан қолжетімді:
- Орындау актісі (көрсетілген қызметтер) — Р-1 формасы, тапсырыс беруші үшін негізгі құжат.
- Қағаздағы шот-фактура (егер кейбір операциялар үшін ЭСФ қажет болмаса).
- Төлем шоты.
- Шикізат материалдарын пайдалану туралы есеп — тапсырыс берушіге қанша шикізатының жұмсалғанын көрсетеді.
- Дайын өнімді беру/материалдарды босату накладнаясы (З-2 формасы) — тапсырыс берушіге өнімді қайтару кезінде.
8. Жиі кездесетін қателіктер
««Кіріс шоттарының мәні толтырылмаған» — «Есептеу шоттары» қойындысында шот бос. 6010 көрсетіңіз. Өткізу өрісі бос болғанда өтпейді.
«Құжаттағы НДС ставкасы (12%) ұйымның ставкасына сәйкес келмейді» — номенклатура анықтамасынан ескі ставка тартылды. 2026 жылдан бастап ставка — 16%. Қызмет жолында және номенклатура-кызмет карточкасында түзетіңіз.
Өткізуден кейін шикізат 003 шотында қалды — сіз «Материалдар (өңдеу)» қойындысын толтырмадыңыз. Шикізатты баланс сыртынан осы құжатпен есептен шығару керек, әйтпесе 003.02 бойынша айналым шексіз өседі. Құжатты ашып, жұмсалған материалдарды қосып, қайта жүргізіңіз.
«Құжат өткізілді, бірақ ЭСФ жазылмады» — бағдарлама шот-фактураның қалыптаспағанын ескертеді. «Шот-фактураны жазу» батырмасын басып, ИС ЭСФ-ге жүктеңіз, әйтпесе тапсырыс беруші НДС-ны есептемейді.
НДС барлық өнімнің құнынан, қызметтің емес — сіз тапсырыс берушінің шикізатының құнын «Қызметтер» қойындысына қате енгіздіңіз. Кіріс пен НДС тек жұмыстардың құнынан кіреді. Шикізатты қызметтерден алып тастаңыз, ол баланс сыртында өтеді.
«Өңдеуге қабылданған материалдардың теріс қалдығы» — сіз тапсырыс беруші берген шикізаттан көп есептен шығарасыз. Тапсырыс берушінің шикізат қабылдау құжатын және факті бойынша берілген көлемді тексеріңіз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
Шикізатты өңдеу кезінде НДС-ны қандай сомадан төлеу керек? Тек өңдеу қызметінің құнынан. Мысалда — 500 000 ₸-дан, НДС 16% = 80 000 ₸. Тапсырыс берушінің шикізатының құны (1 200 000 ₸) салық салынатын айналымға кірмейді, ол сізге тиесілі емес.
2026 жылы НДС ставкасы қандай? 16%. Егер құжатта 12% тартылса — бұл анықтамадан ескі мән, қолмен түзетіңіз және номенклатура карточкасында.
Менің есепте тапсырыс берушінің шикізаты қайда кетеді? 003.02 баланс сыртындағы шотқа «Өңдеуге қабылданған материалдар» кезінде қабылданады, және өнімді қайтару кезінде осы құ