3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Мердігер цехтың реконструкциясын аяқтады, 2 400 000 ₸ сомасына КС-2 актісін жіберді, ал сіз 1С-те станоктың карточкасына қарап, бұл соманы қайда «жабыстыру» керектігін түсінбейсіз. Шығындарға кіргізуге болмайды — жұмыстар объектіні жақсартты, қызмет ету мерзімін ұзартты. Бастапқы құнын қолмен түзету де мүмкін емес — амортизация «бұзылады». Міне, дәл осы жағдай үшін «Негізгі құралдарды модернизациялау» құжаты бар: ол негізгі құралдың баланс құнын жұмыстар сомасына арттырады және болашақ амортизацияны дұрыс қайта есептейді.
1. Мақсаты
«Негізгі құралдарды модернизациялау» құжаты негізгі құралдың бастапқы (баланс) құнын аяқталған капиталдық жұмыстар сомасына — модернизация, реконструкция, қосымша құрылыс, жабдықтау, техникалық қайта жарақтандыру — арттырады. Сіз алдын ала шығындарды жинаған 2930/2410-шы топтағы шоттар негізгі құрал объектісіне ауыстырылады, ал амортизация осы сәттен бастап жаңа құннан есептеледі.
2. Қайдан табуға болады
«Негізгі құралдар және НМА» бөлімі → «Негізгі құралдарды есепке алу» блогы → «Негізгі құралдарды модернизациялау».
Журналды ашу: Бөлімдер → Негізгі құралдар және НМА → Негізгі құралдарды модернизациялау. «Жасау» түймесі — жаңа құжат.
1С-те объектіні тікелей ашу үшін: «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» (немесе Ctrl+Shift+N) және сілтемені қойыңыз:
e1cib/list/Документ.НегізгіҚұралдардыМодернизациялау
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы «i» белгішесі). Ашылған терезеде платформаның нұсқасын (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизін — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» жолын көресіз. Төмендегі нұсқаулық дәл осы релизге байланысты; басқа нұсқаларда өрістердің орналасуы сәл өзгеше болуы мүмкін.
3. Қалай толтыру керек
Жоғарыдан төмен қарай толтырыңыз — солайша өрістердегі кеңестер дұрыс жұмыс істейді.
| Өріс | Міндетті | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|---|
| Ұйым | ✅ | Бұл кімнің Негізгі құралы. Егер сізде бірнеше заңды тұлға болса — шатастырмаңыз, әйтпесе жазбалар дұрыс есепке алынбайды және баланс сәйкес келмейді. |
| Күні | ✅ | Объект «қымбат» бола бастайтын күн және амортизация жаңа тәртіппен есептеледі. Жұмыстардың аяқталу күнін (акт күні) қойыңыз. Жабық кезең үшін артқа күн қоймаңыз: амортизацияның қайта есептелуі айдың жабылуын бұзады. |
| Негізгі құрал оқиғасы | — | Справочниктағы оқиға түрі (мысалы, «Модернизация»). Бұл жазбаның инвентарлық карточкаға және объект тарихына қалай түсуіне әсер етеді. |
| Негізгі құрал | ✅ | Сіз жақсартқан дәл сол объект. «Негізгі құралдар» справочнигінен таңдалады. Объектті шатастырсаңыз — бөтен станоктың құнын арттырасыз. |
| Құрылыс объектісі / Көрсету әдісі | ✅ | Шығындар сомасы қайдан алынатыны. Бұл жинақтау шоты (әдетте 2930 «Аяқталмаған құрылыс» немесе шығындарды есепке алу шоты), онда сіз алдын ала жұмыстарға шығындарды «Қызметтерді қабылдау», «Талап-накладная» және т. б. құжаттармен жинадыңыз. Егер шот пен аналитика дұрыс көрсетілмесе — «Есептеу» түймесі нөлді шығарады. |
| Шығындар есепке алу шоты | ✅ | Модернизацияланған жинақталған соманы есептен шығаратын шот. Шығындар нақты «тұрып қалған» шотпен сәйкес келуі керек. |
Табличная часть «Негізгі құралдар» (егер құжат тізімге арналған болса) — объекті бар жолды қосасыз; бірақ жиі құжат бір объектіге арналған.
«Бухгалтерлік және салықтық есеп» блогы:
- Модернизация сомасы (БУ) — баланс құны қаншалықты артады. «Есептеу» түймесін басыңыз — бағдарлама шығындар шотындағы қалдықты алады. Сандарды акт бойынша көзбен тексеріңіз.
- Модернизация сомасы (НУ) — салықтық есеп үшін. Негізгі құралдардың фиксирленген активтері бойынша кейінгі шығындар топтың (подгруппаның) құндық балансын арттырады — кәсіпорынның саясаты мен НК РК-ның баптары бойынша лимиттермен салыстырыңыз.
- Пайдалану мерзімі — егер жұмыстар қызмет ету мерзімін ұзартса, жаңа қалдық мерзімді көрсетіңіз (айларда). Одан жаңа құнның қаншалықты тез «таратылатыны» тәуелді. Мерзімді өзгермесеңіз — амортизация тек өседі, ал объект бұрынғы күні амортизацияланады.
Маңызды: Мердігерлік жұмыстар бойынша ҚҚС-ты сіз осы құжатпен емес, қабылдау құжатымен (актімен) есепке аласыз. «Негізгі құралдарды модернизациялау» шығындардың «таза» сомасымен жұмыс істейді, ҚҚС-сыз.
4. Жазбалармен мысал
Шарт. ТОО «Астана-Пром» станокты модернизациялады. Станоктың бастапқы құны — 3 000 000 ₸, модернизация күніне жинақталған амортизация — 1 200 000 ₸, қалдық құны — 1 800 000 ₸. Мердігер жұмыстарды 2 400 000 ₸ ҚҚС-сыз орындады (плюс 16% ҚҚС = 384 000 ₸ шот-фактура бойынша). Модернизациядан кейін қалдық қызмет ету мерзімі — 48 ай.
1-қадам. Мердігердің жұмыстарын қабылдау (құжат «Қызметтерді қабылдау», шығындар 2930 шотына):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 2930 | 3310 | 2 400 000 | Модернизация шығындары (мердігер жұмыстары) |
| 1420 | 3310 | 384 000 | ҚҚС-ты есепке алу (16%) |
2-қадам. «Негізгі құралдарды модернизациялау» құжаты — жинақталған шығындарды станокқа ауыстырамыз:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 2410 | 2930 | 2 400 000 | Станоктың баланс құнын арттыру |
Нәтиже. Станоктың жаңа баланс құны = 3 000 000 + 2 400 000 = 5 400 000 ₸. Амортизация үшін қалдық құн = 1 800 000 + 2 400 000 = 4 200 000 ₸.
3-қадам. Келесі айдан бастап амортизация (құжат «Айды жабу», анықтама үшін):
Жаңа ай сайынғы сома = 4 200 000 / 48 = 87 500 ₸/ай.
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 7210 (немесе 8110/2930) | 2420 | 87 500 | Жаңа құннан амортизация |
Мердігерге төлем: Дт 3310 Кт 1030 — 2 784 000 ₸.
5. Операция түрлері
Құжат негізгі құралдардың құнын арттыратын барлық капиталдық жұмыстар түрлерін қамтиды:
- Модернизация — техникалық сипаттамаларды жақсарту.
- Реконструкция — объектіні қайта құру.
- Қосымша құрылыс / жабдықтау — жаңа бөліктер, тораптар қосу.
- Техникалық қайта жарақтандыру — моральдық тұрғыдан ескірген жабдықты ауыстыру.
Олардың барлығы бірдей көрсетіледі: құнды арттыру + (қажет болса) мерзімді және амортизацияны қайта есептеу. Түрі «Негізгі құрал оқиғасы» реквизиті арқылы тіркеледі.
6. Құжатты өткізгенде не қалыптасады
Бухгалтерлік жазбалар:
- Дт 2410 «Негізгі құралдар» Кт 2930 (немесе басқа инвестициялар шоты) — модернизация сомасына.
Регистерлер бойынша қозғалыстар:
- «Негізгі құралдардың бастапқы мәліметтері (БУ және НУ)» — құн мен қалдық мерзім жаңартылады.
- «Негізгі құралдардың амортизация параметрлері» — амортизацияны есептеу үшін жаңа деректер.
- «Негізгі құрал оқиғалары» — объект тарихына жазба (инвентарлық карточка үшін).
- «Фиксирленген активтердің топтық құндық балансы» (НУ) — салықтық амортизация үшін топтың балансын арттыру.
Электрондық құжаттар: «Негізгі құралдарды модернизациялау» құжаты ЭСФ және СНТ шығармайды — бұл ішкі операция. ЭСФ және СНТ мердігерден жұмыстарды қабылдау кезеңінде (кіріс ЭСФ) «ИС ЭСФ» подсистемасында келеді/шығарылады.
7. Баспа формалары
Құжаттың жеке унифицированды баспа формасы аз; қолжетімді:
- «Ремонтталған, реконструкцияланған, модернизацияланған Негізгі құралдарды қабылдау-беру актісі» (ОС-3 формасына аналог) — «Басып шығару» түймесі арқылы.
- Негізгі құралдың инвентарлық карточкасы — өткізілгеннен кейін жаңартылады және жаңа құнды көрсетеді (негізгі құрал карточкасынан басып шығарылады, ОС-6 формасы).
- Құжат бойынша бухгалтерлік анықтама.
8. Жиі кездесетін қателер
«Негізгі құрал реквизитінің мәні толтырылмаған» — сіз объектіні таңдаған жоқсыз. Справочниктағы Негізгі құралды көрсетіңіз.
«Модернизация сомасы есептелмеген» / сома = 0 — инвестициялар шотында (2930) көрсетілген аналитика бойынша қалдық жоқ. Шығындардың шынымен осы шотта және осы бап бойынша жиналғанын тексеріңіз; «Есептеу» түймесін қайтадан басыңыз.
«Негізгі құралдың құны анықталмаған» — объект бойынша «Негізгі құралды есепке алу» құжаты өткізілмеген, немесе ол модернизация күнінен кейін енгізілген. Алдымен Негізгі құралды есепке алыңыз, содан кейін модернизациялаңыз.
«Өткізуге тыйым салынған. Период жабық» — құжаттың күні жабық айға түседі. Немесе ашық кезеңде күн қойыңыз, немесе (саналы түрде) «Деректерді өзгертуге тыйым салу күні» арқылы кезеңді ашыңыз.
Келесі айда амортизация өзгермеді — сіз жаңа пайдалану мерзімін немесе амортизацияны қайта есептеу белгісін көрсетпедіңіз. Құжатты ашып, қалдық мерзімді қойыңыз, қайтадан өткізіп, айды қайтадан жабыңыз.
Шығындардың екі есе есептелуі — сіз жұмыстарды шығындарға (7210/8110) есептен шығардыңыз, және «Модернизацияны» өткіздіңіз. Бұл болмайды: капиталдық жұмыстар Негізгі құралдың құнына немесе (егер бұл жөндеу болса) шығындарға — бірақ екеуі бірден емес.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
С: Модернизация мен жөндеудің айырмашылығы неде — қандай құжатпен рәсімдеу керек? Ж: Жөндеу жұмыс қаб