Что учитывать при расчете налога в 2026 году
Транспортный налог рассчитывают с учетом вида транспортного средства и его технических характеристик. Для легкового автомобиля определяющим показателем служит объем двигателя, для грузового и специального автомобиля — грузоподъемность без учета прицепов, для автобуса — количество посадочных мест. Для отдельных объектов ставка зависит от мощности двигателя или общей мощности транспортного средства (ст. 565 НК РК).
Ставки установлены в месячных расчетных показателях (МРП), а для некоторых видов транспорта — в процентах от МРП с каждого киловатта мощности. При расчете применяется МРП, действующий на 1 января соответствующего финансового года (ст. 565 НК РК). На 1 января 2026 года МРП составляет 4 325 ₸. Поэтому для перевода ставки в тенге количество МРП умножают на 4 325 ₸.
Перед расчетом следует сверить сведения в регистрационных и технических документах: вид транспорта, объем или мощность двигателя, грузоподъемность и количество посадочных мест. Для железнодорожного транспорта дополнительно имеет значение назначение и место использования, прямо указанные в Налоговом кодексе. Ошибка в характеристике объекта может привести к выбору неверной ставки.
Ставки для легковых автомобилей
Для легковых автомобилей установлены следующие базовые ставки в зависимости от объема двигателя (ст. 565 НК РК):
- до 1 100 куб. см включительно — 1 МРП;
- свыше 1 100 до 1 500 куб. см включительно — 2 МРП;
- свыше 1 500 до 2 000 куб. см включительно — 3 МРП;
- свыше 2 000 до 2 500 куб. см включительно — 6 МРП;
- свыше 2 500 до 3 000 куб. см включительно — 9 МРП;
- свыше 3 000 до 4 000 куб. см включительно — 15 МРП;
- свыше 4 000 куб. см — 117 МРП.
Границы диапазонов имеют значение. Например, автомобиль с объемом двигателя ровно 1 500 куб. см относится к диапазону со ставкой 2 МРП, а автомобиль с объемом свыше 1 500 куб. см — к следующей группе со ставкой 3 МРП (ст. 565 НК РК).
Перечень позволяет определить ставку по объему двигателя. После выбора соответствующего диапазона ставку переводят в тенге по МРП, действующему на 1 января финансового года. Для расчета за 2026 год применяется МРП 4 325 ₸. Техническую характеристику автомобиля следует брать из документов на транспортное средство, чтобы корректно определить границы применимого диапазона.
Ставки для других видов транспорта
Для грузовых и специальных автомобилей ставка зависит от грузоподъемности без учета прицепов (ст. 565 НК РК):
- до 1 тонны включительно — 3 МРП;
- свыше 1 до 1,5 тонны включительно — 5 МРП;
- свыше 1,5 до 5 тонн включительно — 7 МРП;
- свыше 5 тонн — 9 МРП.
Для тракторов, самоходных сельскохозяйственных, мелиоративных и дорожно-строительных машин и механизмов, специальных машин повышенной проходимости и других автотранспортных средств, не предназначенных для движения по автомобильным дорогам общего пользования, установлена ставка 3 МРП (ст. 565 НК РК).
Для автобусов предусмотрена градация по количеству посадочных мест: до 12 мест включительно — 9 МРП, свыше 12 до 25 мест включительно — 14 МРП, свыше 25 мест — 20 МРП (ст. 565 НК РК).
Мотоциклы, мотороллеры, мотосани и маломерные суда с мощностью двигателя до 55 кВт, или 75 лошадиных сил, включительно облагаются по ставке 1 МРП, а с мощностью свыше 55 кВт, или 75 лошадиных сил, — по ставке 10 МРП (ст. 565 НК РК).
Для катеров, судов, буксиров, барж и яхт ставка зависит от мощности двигателя в лошадиных силах: до 160 включительно — 6 МРП, свыше 160 до 500 включительно — 18 МРП, свыше 500 до 1 000 включительно — 32 МРП, свыше 1 000 — 55 МРП (ст. 565 НК РК).
Для летательных аппаратов ставка составляет 4% от МРП с каждого киловатта мощности. Для железнодорожного тягового подвижного состава, используемого для указанных в Налоговом кодексе видов движения и работ, моторвагонного подвижного состава, используемого для перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям, а также транспортных средств городского рельсового транспорта применяется 1% от МРП с каждого киловатта общей мощности транспортного средства (ст. 565 НК РК). При выборе ставки нужно сопоставить назначение и использование объекта с формулировкой соответствующей категории.
Как рассчитать и проверить сумму
Рабочий алгоритм можно построить следующим образом:
- Определить вид транспортного средства по регистрационным и техническим документам.
- Выбрать характеристику, от которой зависит ставка: объем двигателя, грузоподъемность без учета прицепов, количество посадочных мест либо мощность.
- Найти соответствующую категорию и диапазон ставок в статье 565 Налогового кодекса.
- Взять МРП, действующий на 1 января 2026 года, — 4 325 ₸.
- Умножить установленное количество МРП на 4 325 ₸. Для ставок в процентах от МРП учесть мощность в киловаттах.
- Повторно сопоставить выбранную ставку с видом транспорта, его характеристиками, назначением и способом использования, если эти признаки указаны для соответствующей категории.
Например, для легкового автомобиля с объемом двигателя до 1 100 куб. см включительно ставка равна 1 МРП, то есть 4 325 ₸ за 2026 год. Для автомобиля с объемом свыше 3 000 до 4 000 куб. см ставка составляет 15 МРП: 15 × 4 325 ₸ = 64 875 ₸ (ст. 565 НК РК).
Не следует автоматически переносить прошлогоднюю сумму: для каждого финансового года применяется МРП, действующий на 1 января соответствующего года (ст. 565 НК РК). Также важно сопоставлять расчет с регистрационными и техническими сведениями по конкретному транспортному средству, поскольку ставка определяется характеристиками объекта.
Отражение в форме 700.01 и учетной системе
При подготовке формы 700.01 бухгалтеру необходимо сформировать перечень транспортных средств, подлежащих отражению за налоговый период, и сопоставить данные формы с регистрационными документами и расчетом налога. По каждому объекту важны вид транспорта и техническая характеристика, по которой выбрана ставка.
Транспорт следует группировать в приложении в соответствии с правилами заполнения формы 700.01. При заполнении отдельных приложений необходимо учитывать территорию, к которой относится объект, и используемый налогоплательщиком режим деятельности, если правила формы предусматривают такое разделение.
Перед заполнением формы бухгалтеру стоит подготовить перечень транспорта и проверить по каждому объекту сведения о владельце, месте нахождения, технических характеристиках и использовании. Сумма в отчетности должна соответствовать расчету по ставке, выбранной согласно статье 565 Налогового кодекса, и МРП 4 325 ₸, действующему на 1 января 2026 года.
Конкретный путь к документу, названия команд и порядок автоматического расчета в 1С зависят от конфигурации и установленного релиза. Для работы в 2026 году следует использовать актуальный релиз «Бухгалтерии для Казахстана» 3.0.74.x и перед заполнением отчетности проверить сведения о транспортных средствах, ставки и значение МРП в информационной базе.
Частые вопросы
Какой МРП использовать при расчете транспортного налога за 2026 год? — Применяется МРП, действующий на 1 января соответствующего финансового года (ст. 565 НК РК). На 1 января 2026 года его размер составляет 4 325 ₸.
От чего зависит ставка для легкового автомобиля? — От объема двигателя в кубических сантиметрах. При выборе диапазона важно учитывать его нижнюю и верхнюю границы (ст. 565 НК РК).
Как выбрать ставку для грузового автомобиля? — Ставку определяют по грузоподъемности без учета прицепов. Статья 565 Налогового кодекса устанавливает четыре диапазона: до 1 тонны включительно, свыше 1 до 1,5 тонны включительно, свыше 1,5 до 5 тонн включительно и свыше 5 тонн.
Какие сведения подготовить для формы 700.01? — Перечень транспортных средств, регистрационные данные и технические характеристики, по которым определяется ставка. Рассчитанную сумму следует сопоставить с показателями, отражаемыми в приложении.
Можно ли использовать прошлогодние настройки расчета в 1С? — Перед расчетом за 2026 год необходимо проверить установленный релиз, значение МРП и ставки. Для «Бухгалтерии для Казахстана» актуальна линейка релизов 3.0.74.x.
Источники
- Статья 565 Налогового кодекса РК. Налоговые ставки
- Правила представления сведений об объектах обложения налогом на транспорт
- Пояснение по заполнению формы 700.01 — налог на транспортные средства