Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Конец года. Вы закрыли месяц, собираете декларацию по КПН (форма 100.00) — и сумма вычетов не сходится. В бухучёте расходов на 42 миллиона, а в вычеты «упало» только 40. Начинаете разбираться и находите причину: представительские расходы улетели в вычеты целиком, хотя должны были ограничиться 1% от фонда оплаты труда. Или наоборот — обычная аренда встала в строку «не относимые на вычеты», потому что у статьи затрат стоит не тот Вид расхода НУ. Вот этот справочник и есть то место, где закодировано, как каждый расход ведёт себя в налоговом учёте. Разберём его по-человечески.
1. Назначение
«Виды расходов НУ» — это классификатор налогового учёта. Он говорит программе, куда именно каждый расход попадёт в декларации по КПН и как он там себя поведёт: примется к вычету полностью, в пределах норматива или не примется вовсе. Сам справочник ничего не проводит — он «раскрашивает» расходы для целей корпоративного подоходного налога.
2. Где найти
Основной способ — навигационная ссылка. Скопируйте её и в 1С выполните Сервис (или меню «Функции») → «Перейти по навигационной ссылке», вставьте:
e1cib/list/Справочник.ВидыРасходовНУ
Через интерфейс справочник открывается из раздела «Справочники» → блок «Доходы и расходы» (Налоговый учёт) → «Виды расходов (НУ)». Чаще всего вы попадаете в него не напрямую, а из карточки статьи затрат — в реквизите «Вид расхода НУ» нажимаете кнопку выбора и открываете список. Это нормальный рабочий путь: справочник почти всегда настраивают «изнутри» статьи затрат.
2а. Как узнать свой релиз
Меню «Справка» → «О программе». В открывшемся окне вы увидите две строки: версию платформы (например, 8.3.24.x) и релиз конфигурации — «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Инструкция написана под релиз 3.0.74.2. Если у вас другой — расположение полей может чуть отличаться, логика остаётся той же.
3. Как заполнить
Справочник поставляется предзаполненным типовыми видами расходов. В большинстве случаев вы выбираете нужный элемент, а не создаёте новый. Но карточку разберём полностью.
Кнопка «Создать» — открывается форма элемента.
| Поле | Обязательное | Зачем и что будет при ошибке |
|---|---|---|
| Наименование | Да | Как расход подписан в списках и в статье затрат. Пустым не сохранится. Пишите по смыслу («Представительские расходы», «Ремонт ОС»), иначе потом не найдёте нужный вид глазами. |
| Код | Нет (заполняется автоматически) | Внутренний номер. Руками обычно не трогают. |
| Группа / родитель | Нет | Если ведёте иерархию — куда вложить элемент. На налоговый расчёт не влияет, только на удобство поиска. |
| Вид расхода (тип отнесения) | Да | Ключевое поле. Определяет строку декларации 100.00 и правило вычета: «реализованные товары и услуги», «расходы по оплате труда», «представительские (с нормативом)», «вознаграждения (с нормативом)», «не относимые на вычеты» и т. д. Ошибётесь здесь — расход попадёт не в ту строку, и КПН посчитается неверно. |
| Признак «Принимается к вычету» / «Не относится на вычеты» | Зависит от вида | Для расходов, которые по НК на вычеты не относятся (штрафы и пени в бюджет, сверхнормативные суммы), выберите вид, где отнесение на вычеты выключено. Иначе занизите КПН. |
Отдельно проверьте, что после создания вид расхода привязан к статье затрат (в карточке статьи затрат реквизит «Вид расхода НУ»). Сам по себе элемент справочника не работает — он должен «сидеть» на статье, по которой идут документы.
Как именно название конкретной строки декларации подставляется из вида расхода — этот момент версионно-специфичен и может отличаться между релизами; сверьтесь со своим списком (это единственное место, которое стоит перепроверить).
4. Разобранный пример с проводками
Ситуация. ТОО «Астана-Трейд» провело деловую встречу. Поставщик услуг (кейтеринг, аренда зала) выставил ЭСФ на 580 000 ₸, в т. ч. НДС 16% — 80 000 ₸, стоимость услуг — 500 000 ₸. Годовой фонд оплаты труда компании — 40 000 000 ₸.
Вы вводите «Поступление ТМЗ и услуг», услугу относите на статью затрат «Представительские расходы», у которой Вид расхода НУ = «Представительские расходы (норматив)».
Проводки при проведении документа:
| Дт | Кт | Сумма, ₸ | Содержание |
|---|---|---|---|
| 7210 | 3310 | 500 000 | Административные (представительские) расходы |
| 1420 | 3310 | 80 000 | НДС к возмещению (16%) |
Оплата поставщику:
| Дт | Кт | Сумма, ₸ |
|---|---|---|
| 3310 | 1030 | 580 000 |
А теперь — налоговый учёт (это и делает справочник). Норматив по представительским — 1% от расходов по оплате труда за год: 40 000 000 × 1% = 400 000 ₸. Факт — 500 000 ₸.
- В вычеты (строка формы 100.00) попадёт 400 000 ₸.
- 100 000 ₸ — сверхнорматив — в вычеты не берётся.
В бухучёте расход стоит полными 500 000 ₸ — проводки не меняются. Разницу «отрезает» именно вид расхода с нормативом при формировании декларации. Если бы вы поставили обычный вид «прочие расходы, принимаемые к вычету», в вычеты ушли бы все 500 000 ₸ — и вы бы занизили КПН на 100 000 × 20% = 20 000 ₸.
5. Основные виды расходов (что выбирать)
Справочник — это не документ, «видов операций» у него нет. Но есть набор типовых видов расходов, из которых вы выбираете:
- Реализованные (приобретённые) товары, работы, услуги — себестоимость, основная масса вычетов.
- Расходы по оплате труда — зарплата, идёт как база для нормативов (представительские, добровольные взносы).
- Ремонт основных средств — с учётом норматива по группам ФА.
- Представительские расходы — норматив 1% от ФОТ.
- Вознаграждения (проценты по займам) — с ограничением по НК.
- Налоги (кроме КПН) — относимые на вычеты.
- Сомнительные требования — вычет при выполнении условий НК.
- Расходы, не относимые на вычеты — штрафы/пени в бюджет, сверхнормативные суммы, НДС невычитаемый и т. п.
6. Что формируется при использовании
Сам элемент справочника при записи не создаёт ни проводок, ни ЭСФ, ни СНТ — это классификатор. Электронные документы (ЭСФ в ИС ЭСФ, СНТ) формируют документы поступления/реализации, а не этот справочник.
Работает вид расхода так: он «приклеен» к статье затрат; документ, где эта статья использована, при проведении делает записи в регистры налогового учёта расходов. Оттуда данные собирает декларация по КПН (форма 100.00) — распределяя суммы по строкам вычетов согласно виду расхода. Меняете вид расхода — меняется строка декларации и правило вычета, но бухгалтерские проводки не трогаются.
7. Печатные формы
У элемента справочника собственной печатной формы нет — печатать «вид расхода» неоткуда и незачем. Результат его работы вы видите в:
- Декларации по КПН (форма 100.00) — суммы разложены по строкам вычетов;
- регистрах и отчётах налогового учёта расходов (стандартные отчёты по регистрам НУ);
- справке-расчёте нормируемых расходов (представительские, вознаграждения) при закрытии периода.
8. Частые ошибки
«Поле "Наименование" не заполнено» — при попытке записать новый элемент. Впишите наименование, сохраните.
Расход не попал в вычеты / попал в «не относимые». Сообщения об ошибке нет — это тихая ошибка. Проверьте у статьи затрат реквизит «Вид расхода НУ»: скорее всего стоит вид с выключенным отнесением на вычеты. Поставьте корректный вид и перепроведите документы периода.
«Не заполнен вид расхода НУ у статьи затрат» / расход завис без классификации. Возникает при закрытии месяца или формировании декларации. Откройте статью затрат, заполните «Вид расхода НУ», перезакройте период.
Представительские/вознаграждения ушли в вычеты целиком. Причина — выбран обычный вид без норматива. Выберите нормируемый вид расхода и повторно сформируйте декларацию.
9. FAQ
Чем «Виды расходов НУ» отличаются от статей затрат? Статья затрат — это аналитика бухучёта (счета 7010, 7110, 7210 и т. д.). Вид расхода НУ — это «налоговый ярлык», который решает, в какую строку декларации по КПН и на каких условиях попадёт расход. Одну статью затрат вы связываете с одним видом расхода НУ.
Почему расход не попал в вычеты в форме 100.00? Три типичные причины: у статьи затрат стоит вид «не относимые на вычеты»; вид нормируемый и сумма превысила лимит; вид расхода вообще не указан. Проверьте карточку статьи затрат и перепроведите документы.
Как настроить представительские с ограничением 1%? Выберите (или создайте) вид расхода с типом «Представительские расходы (норматив)». Программа сама сравнит фактические суммы с 1% от расходов по оплате труда за год и лишнее в вычеты не возьмёт.
Можно ли создавать свои виды расходов? Да, кнопкой «Создать». Но сначала проверьте типовые — их обычно достаточно. Свой вид имеет смысл, когда нужна отдельная аналитика внутри одной строки декларации.
Обязательно ли заполнять вид расхода у каждой статьи затрат? Для статей, которые участвуют в налоговом учёте по КПН, — да. Без вида расхода сумма либо не попадёт в вычеты, либо повиснет нераспределённой при формировании декларации.
Что выбрать для штрафов и пеней в бюджет? Вид расхода из группы «не относимые на вычеты». Такие суммы по Налоговому кодексу на вычеты не берутся — в бухучёте расход есть, а в КПН его нет.
Влияет ли вид расхода НУ на бухгалтерские проводки? Нет. Проводки формирует документ по статье затрат и счёту. Вид расхода работает только в налоговом учёте (декларация по КПН). Поменяли вид — проводки те же, изменится лишь строка вычетов.
Почему после смены вида расхода прошлый период не пересчитался? Справочник — это настройка на будущее и на перепроведение. Изменение вида само по себе движения не переписывает. Нужно перепровести документы периода и заново сформировать/закрыть период и декларацию.
Куда попадают расходы без указанного вида? Они остаются в бухучёте, но в вычеты по КПН не классифицируются — по сути «зависают». При формировании декларации это видно как расхождение между бухгалтерскими расходами и суммой вычетов.
Как вид расхода связан с формой 100.00? Каждый вид «привязан» к определённой строке вычетов декларации. Именно по видам расходов программа раскладывает суммы по строкам 100.00 и применяет нормативы.
10. Смежные объекты
Справочник «Виды расходов НУ» сам ни на основании чего не вводится и на основании себя документов не создаёт — это классификатор. Он используется в связке:
- Статьи затрат — здесь вид расхода назначается (главная точка привязки);
- Поступление ТМЗ и услуг, Авансовый отчёт, Начисление зарплаты, Списание ТМЗ — документы, где расход по статье затрат попадает в налоговый учёт;
- Закрытие месяца — распределяет и нормирует расходы;
- Декларация по КПН (форма 100.00) — конечный потребитель классификации.
Как узнать свой релиз
«Справка» → «О программе» — там указаны версия платформы и релиз конфигурации. Эта методичка проверена на релизе 3.0.74.2 конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0). На соседних релизах расположение полей может незначительно отличаться, логика справочника не меняется.
Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).