3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Директор қызметкерге демалысқа материалдық көмек төлеуді тапсырды. Сіз «Қызметкерлерге басқа төлемдер» құжатын ашасыз, ал «Төлем түрі» өрісінде — бос немесе қажетті жол жоқ. Бағдарлама осы соманы қалай салық салу керектігін білмейді: ИПН ұстай ма, ОПВ есептей ме, төлем 200.00 формасына түседі ме. Сіз «Басқа төлем түрлері» анықтамалығында қажетті жолды енгізіп, салық салу белгілерін қоймасаңыз — құжат не жүргізілмейді, не салықтарды дұрыс есептемейді. Дәл осы жерде, осы анықтамалықта, сіз «қалай есептеу керек» дегенді бір рет сипаттайсыз, ал кейін құжаттарда тек жолды таңдайсыз.
1. Тағайындау
Анықтамалық қызметкерлерге төленетін, әдеттегі жалақыға жатпайтын төлемдердің тізімін сақтайды: материалдық көмек, өтемақылар, біржолғы ынталандырулар, меншік иесінің шешімі бойынша төлемдер. Әр төлем үшін сіз оны қандай салықтар мен жарналармен (ИПН, ОПВ, ОПВР, ВОСМС, ОСМС, СО, әлеуметтік салық) салық салынатынын және оны қандай шығыс шотына жатқызу керектігін анықтайсыз. Басқа төлемдер бойынша құжаттар есептеуді дәл осы жерден алады.
2. Қайдан табуға болады
«Жалақы» → «Параметрлер мен анықтамалықтар» → «Басқа төлем түрлері».
Егер мәзірде жол көрінбесе — оны «Жалақы» бөліміндегі «Навигация параметрлері» арқылы қосыңыз, немесе анықтамалықты тікелей ашыңыз.
1С навигациялық сілтемесі: e1cib/list/Справочник.ВидыПрочихВыплат
Сілтеме арқылы ашу үшін: негізгі мәзірде (сол жақта жоғарыда ≡ белгісі) → «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» → жоғарыдағы жолды қойыңыз → «Өту».
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
Негізгі мәзір (≡) → «Справка» → «Бағдарлама туралы». Ашылған терезеде сіз платформа нұсқасын («1С:Кәсіпорын 8.3.xx.xxxx») және конфигурация релизін («Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0, нұсқа 3.0.74.2») көресіз. Егер сіздің нөміріңіз өзгеше болса — кейбір өрістер мен атаулар осы әдістемелік нұсқаулықтан өзгеше болуы мүмкін.
3. Қалай толтыру керек
Анықтамалықты ашасыз → «Жаңа жасау» → жаңа төлем түрінің карточкасы ашылады.
| Өріс | Неге қажет және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|
| Атауы (міндетті) | Төлем құжаттар мен есептерде қалай аталатынын көрсетеді. Түсінікті жазыңыз: «Материалдық көмек», «ГСМ өтемақысы». Егер анық емес атау берсеңіз («Басқа»), қажетті жолды таба алмай, дубликат жасайсыз. |
| Есепте көрсетілу тәсілі / Шығыс шоты | Есептеу кезінде дебет бойынша шотты анықтайды (7210 — әкімшілік шығындар, 8410 — өндірістік шығындар және т. б.). Шотпен қателессеңіз — шығын дұрыс емес бапқа түседі, өзіндік құн мен КПН бойынша салықтық есеп бұрмаланады. |
| ИПН-мен салық салынатын | Жеке табыс салығын ұстайды. Салық салынатын төлемдер үшін — қосу. Ұмытсаңыз — ИПН-ды дұрыс ұстамайсыз, тексеру кезінде салық пен айыппұл қосылады. |
| ОПВ-мен салық салынатын | Міндетті зейнетақы жарналары 10 % (негізгі база — 50 МЗП, яғни айына 4 250 000 ₸). Дұрыс емес белгі — ЕНПФ және 200.00 формасымен сәйкессіздік. |
| ОПВР-мен салық салынатын | Жұмыс берушінің міндетті зейнетақы жарналары 3,5 % (жұмыс берушінің шығыны, табыстан ұсталмайды). |
| ВОСМС-мен салық салынатын | Қызметкерден ұсталатын ОСМС жарналары, 2 %. |
| ОСМС-мен салық салынатын | Жұмыс беруші тарапынан ОСМС-ке аударымдар 3 %. |
| СО-мен салық салынатын | Әлеуметтік аударымдар 5 % (жұмыс беруші тарапынан, әлеуметтік салықты азайтады). |
| Әлеуметтік салықпен салық салынатын | Әлеуметтік салық 6 %; есептелген сомадан СО алынады. |
| Табыс түрі / есептілік коды | Төлемді ИПН және әлеуметтік салық декларациясының қажетті жолына байланыстырады (200.00 форма). Дұрыс емес код — төлем есепте дұрыс жолға түспейді. |
| Салықтық шегерімді қолдану | Негізгі шегерімді 30 МРП (айына 129 750 ₸) қолдануға рұқсат береді. Әдетте, шегерім негізгі жалақыға жұмсалған — сондықтан белгі қойылмайды, әйтпесе шегерім екі рет есептеледі және ИПН төмендейді. |
Кеңес. Жаңа түрді жасаудан бұрын, дайын түрдің жоқтығын тексеріңіз: типтік түрлер («Материалдық көмек», «Компенсация») жиі конфигурациямен бірге беріледі.
4. Жүргізу мен ұстап қалу мысалы
Шарт. Ахметовқа демалысқа материалдық көмек 150 000 ₸ есептелді. Төлем барлық салықтар мен жарналармен салық салынуда. Негізгі шегерім 30 МРП осы айдағы негізгі жалақыға қолданылды, сондықтан төлем түрінде «Салықтық шегерімді қолдану» белгісі қойылмайды.
«Материалдық көмек» түрінің параметрлері: ИПН — иә, ОПВ — иә, ОПВР — иә, ВОСМС — иә, ОСМС — иә, СО — иә, әлеуметтік салық — иә; шығыс шоты 7210.
Есептеу (2026 ж. нормалары, МРП = 4 325 ₸):
| Көрсеткіш | Негіз | Ставка | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| ОПВ (ұстап қалу) | 150 000 | 10 % | 15 000 |
| ВОСМС (ұстап қалу) | 150 000 | 2 % | 3 000 |
| ИПН бойынша салық салынатын табыс | 150 000 − 15 000 − 3 000 | — | 132 000 |
| ИПН (ұстап қалу) | 132 000 | 10 % | 13 200 |
| Қолға берілетін сома | 150 000 − 15 000 − 3 000 − 13 200 | — | 118 800 |
| ОПВР (жұмыс беруші) | 150 000 | 3,5 % | 5 250 |
| ОСМС (жұмыс беруші) | 150 000 | 3 % | 4 500 |
| СО (жұмыс беруші) | 135 000 | 5 % | 6 750 |
| Әлеуметтік салық | 132 000 × 6 % − 6 750 СО | — | 1 170 |
Есептеу мен ұстап қалу кезіндегі жазбалар:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 7210 | 3350 | 150 000 | Материалдық көмек есептелді |
| 3350 | 3220 | 15 000 | ОПВ ұсталды |
| 3350 | 3230 | 3 000 | ВОСМС ұсталды |
| 3350 | 3120 | 13 200 | ИПН ұсталды |
| 7210 | 3220 | 5 250 | ОПВР есептелді |
| 7210 | 3230 | 4 500 | ОСМС аударымдары есептелді |
| 7210 | 3210 | 6 750 | Әлеуметтік аударымдар (СО) есептелді |
| 7210 | 3150 | 1 170 | Әлеуметтік салық есептелді |
Төлем кезіндегі жазба (касса/есепшоттан):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 3350 | 1030 | 118 800 | Қызметкердің картасына материалдық көмек төленді |
Жазбалар жүргізілгеннен кейін 3350 шотындағы сальдо осы төлем бойынша жабылады, ал бюджет пен қорларға міндеттемелер 3120, 3150, 3210, 3220, 3230 шоттарында қалады — оларды салықтарды төлеу кезінде төлеммен жоясыз.
5. Әдетте енгізілетін төлем түрлері
Анықтамалық операция түрлері жоқ — ол төлемнің салықтық профилін анықтайды. Практикада оның көмегімен сипатталады:
- салық салынатын төлемдер — жеңілдікті шектен асатын материалдық көмек, біржолғы сыйақылар, ынталандырулар (барлық салық белгілері қосылған);
- жартылай салық салынатын — мысалы, норматив шегінде бір бөлігі босатылған өтемақылар;
- салық салынбайтын төлемдер — жеңілдікті жағдайларда материалдық көмек, норматив шегінде өтемақылар (салық белгілері алынған, бірақ төлем есептілік үшін көрсетіледі);
- өтемақы төлемдері — жеке мүлікті пайдалану үшін, нормативтен асатын командировкалар және т. б.
Сегіз белгі (ИПН/ОПВ/ОПВР/ВОСМС/ОСМС/СО/әлеуметтік салық/шегерім) комбинациясымен сіз кез келген қажетті сценарийді аласыз.
6. Пайдаланған кезде не қалыптасады
Маңызды: анықтамалық ештеңе жүргізбейді. Қозғалыстар оған сілтеме жасайтын құжаттарда пайда болады («Қызметкерлерге басқа төлемдер», «Басқа табыстарды есептеу» және т. б.). Мұндай құжатты жүргізгенде қалыптасады:
- бухгалтерлік жазбалар — 7210/8410, 3350, 3120, 3150, 3210, 3220, 3230, 1030/1010 шоттары бойынша (жоғарыдағы мысалды қараңыз);
- жалақы мен салықтар бойынша есеп регистрлеріндегі қозғалыстар — есептелген табыстар, ұстап қалулар, ОПВ/ВОСМС/ОСМС/СО, ИПН, әлеуметтік салық; бұл деректер 200.00 декларациясына және ЕНПФ мен ФСМС-ке есептілікке түседі.
ЭСФ және СНТ бұл анықтамалықты қалыптастырмайды. Электрондық шот-фактуралар (ИС ЭСФ) және тауарларға арналған ілеспе құжаттар (СНТ) тауарлар мен қызметтерді сатуға жатады, ал қызметкерлерге төлемдерге — мұнда жоқ және болмауы тиіс.
7. Баспа формалары
Анықтамалық элементтің өз баспа формалары жоқ — бұл параметрлер тізімі. Баспа формаларын құжаттар қалыптастырады, олар төлем түрін пайдаланады: есептік парақ, есептік-төлем ведомосы, кассалық шығыс ордері (касса арқылы берілгенде), төлем тапсырмасы (картаға аударғанда). Тізім параметрлерін бақылау үшін «Тағы» → «Тізімді шығару» батырмасын пайдаланыңыз — төлем түрлерінің реквизиттерімен тізімін басып шығ