3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Сіз бөлшек салықтың арнайы салық режиміне көштіңіз. Тоқсандық салық есептеулерін аштыңыз — бағдарлама 4 % есептеді. Ал, сіздің ауданның мәслихаты өткен жылы сіздің қызмет түріңіз үшін ставканы 8 %-ға көтерді. Егер бәрін сол күйінде қалдырсаңыз, ФНО 913.00 декларациясы төмендетілген сома бойынша кетеді, ал бұл — салықтық қарыз және өсімпұл. 1С бағдарламасы сіздің ставкаңыз бойынша салықты есептеуі үшін, оны бір рет дәл осы жерге — «Бөлшек салық ставкалары» анықтамалығына енгізу қажет. Қалай қателеспей жасауға болатынын қарастырайық.
1. Тағайындау
Анықтамалық арнайы салық режимінің бөлшек салық ставкаларын (СНР 696‑3 НК РК бабы бойынша). Негізгі ставка — 4 %, бірақ мәслихат оны кейбір қызмет түрлері мен аймақтар үшін 8 %-ға көтеруге құқылы. Бұл анықтамалықтан алынған мән тоқсандық салық есептеулерінде қолданылады және 913.00 декларациясына енгізіледі.
2. Қайдан табуға болады
Анықтамалық көмекші, сондықтан негізгі мәзірде жоқ. Үш жұмыс жолы:
- Бухгалтерлік саясат арқылы: «Негізгі» → «Ұйымдар» → ұйым карточкасы → «Бухгалтерлік саясат (салық есебі)» → арнайы режимдер қойындысында — бөлшек салық ставкасына сілтеме.
- «Барлық функциялар» арқылы: «Негізгі мәзір» (сол жақ жоғарғы бұрыштағы белгіше) → «Барлық функциялар» → «Анықтамалықтар» → «Бөлшек салық ставкалары».
- 1С навигациялық сілтемесі (ең жылдам жол). Төмендегі жолды көшіріп алыңыз, 1С-те «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» (немесе Ctrl+адрес көрсету) басыңыз, қойыңыз да Enter басыңыз:
e1cib/list/Анықтамалық.БөлшекСалықСтавкалары
Анықтамалық тізімі ашылады — мұнда «Жаңа жасау» батырмасын басып, жаңа жазба жасайсыз.
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Справка» (немесе «Негізгі мәзір» → «Справка») → «Бағдарлама туралы». Ашылған терезеде платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизі — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)» жолы көрінеді. Егер сіздің релизіңіз ескі болса, кейбір өрістер мен формулировкалар өзгеше болуы мүмкін — жаңартыңыз.
3. Қалай толтыру керек
«Жасау» батырмасын басып, ставка карточкасын толтырыңыз.
| Өріс | Міндетті | Неге қажет және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|---|
| Атауы | Иә | Ставка тізімде қалай аталады. Адамша жазыңыз: «Бөлшек салық 4 %» немесе «Бөлшек 8 % — қоғамдық тамақтандыру». Бос өрісті сақтау мүмкін емес. Түсініксіз атау — кейін дұрыс ставканы таңдамауыңыз мүмкін. |
| Салық ставкасы, % | Иә | Негізгі сан. 4 (негізгі) немесе мәслихат шешімінен алынған мән — 8 дейін қойыңыз. Мұндағы қате = салықтың дұрыс емес сомасы және 913.00-дің төмендетілген/жоғарылатылған сомасы. Сіздің ауданның қолданыстағы шешіміне сәйкес тексеріңіз. |
| Қолдану басталатын күні / кезеңі | Қалаулы | Ставка қашан қолданылатынын көрсетіңіз. Мәслихат ставкасын нақты күннен бастап өзгертеді — жаңа жазба жасаңыз, ескі жазбаны қайта жазбаңыз, әйтпесе өткен тоқсандар кері есептеледі. |
| Қызмет түрі / ОКЭД | Дифференциация кезінде | Егер мәслихат қызмет түрлері бойынша әртүрлі ставкаларды белгілесе, 1С дұрыс ставканы таңдау үшін байланыс қажет. Онсыз жалпы ставка алынады. |
| Ұйым | Көптеген фирмалар болғанда | Ставкаларды жалпы базада ұйымдар бойынша бөледі. Мультифирмалық базада толтырмасаңыз — ставка «бұрыс» жерге кетеді. |
| Пікір | Жоқ | Мұнда мәслихат шешімінің № және датасын жазыңыз — тексеру кезінде негізі бірден көрінеді. |
Сіздің релизіңіздегі карточка өрістерінің нақты құрамы өзгеше болуы мүмкін — бұл тексеруге тұрарлық бірден-бір орын; ядро (Атауы және Ставка, %) өзгермейді.
Толтырғаннан кейін — «Сақтау және жабу». Содан кейін салық есебі бойынша бухгалтерлік саясатты ашып, онда «Бөлшек салық» режимі таңдалғанына және дәл осы ставка енгізілгеніне көз жеткізіңіз.
4. Жазбалармен талданған мысал
Шарт. ТОО «Астана-Ритейл» бөлшек салық режимінде. Бөлшек сауда, аудан мәслихаты ставкасын көтермеді — негізгі 4 % қолданылады. 2026 жылдың 3-тоқсанындағы сатудан түскен табыс — 12 000 000 ₸.
1-қадам. Анықтамалықта «Бөлшек салық 4 %» ставкасы енгізілген, «Ставка, %» өрісінің мәні = 4. Бухгалтерлік саясатта «Бөлшек салық» режимі осы ставкамен.
2-қадам. Тоқсандық есептеу: 12 000 000 × 4 % = 480 000 ₸.
3-қадам. Салықты регламенттік есептеу есептеуді қалыптастырады:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 7710 «Корпоративтік табыс салығы бойынша шығындар» | 3190 «Бюджетке төленетін басқа салықтар, алымдар және міндетті төлемдер» | 480 000 | 3-тоқсанға бөлшек салық есептелді |
4-қадам. Бюджетке төлеу (тоқсаннан кейінгі екінші айдың 25-не дейін):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 3190 | 1030 «Ағымдағы банктік шоттардағы ақша» | 480 000 | Бөлшек салық аударылды |
Ал, енді ставка 8 %. Сол табыс, бірақ сізде қоғамдық тамақтандыру, және мәслихат ставканы 8 %-ға көтерді. Анықтамалықта — «Бөлшек 8 % — қоғамдық тамақтандыру» жазбасы, «Ставка, %» өрісі = 8. Есептеу: 12 000 000 × 8 % = 960 000 ₸. Проводка сол (Дт 7710 Кт 3190), бірақ 960 000 ₸. Негізгі ставкадан айырмашылық — дәл сол 480 000 ₸, егер ставканы түзетпесеңіз, салықтық қарыз пайда болады.
Назар аударыңыз: бөлшек салық КПН/ИПН және әлеуметтік салықты алмастырады, ал салық төлеуші режим шеңберінде ҚҚС төлеушісі болып табылмайды — сондықтан 3130 (ҚҚС) және 6010 шоттары салық есептеулерінде жоқ. Сату әдеттегідей танылады, ал салық тоқсандық жалпы табыстан есептеледі.
5. Анықтамалық қандай ставкаларды сақтайды
Анықтамалық — бұл «операция түрлері» құжаты емес, мәндер қоймасы. Практикада онда:
- Негізгі ставка 4 % — режимде болғандардың барлығына әдепкі бойынша.
- 8 %-ға дейінгі көтерілген ставка — мәслихат шешімі бойынша (негізгі ставкадан 2 еседен аспайды).
- Дифференциалды ставкалар — қызмет түрлері/ОКЭД бойынша әртүрлі пайыздар, егер жергілікті өкілдік орган осылай шешсе.
- Тарихи жазбалар — өткен ставкалармен әрекет ету мерзімдері, жабық кезеңдерді дұрыс қайта есептеу үшін.
6. Ставканы таңдағанда не қалыптасады
Анықтамалық қозғалыстар мен жазбаларды қалыптастырмайды — бұл қалыпты жағдай, ол тек санды сақтайды. Ол былай жұмыс істейді:
- Жазбаларды салықты есептеу регламенттік операциясы қалыптастырады («Кезеңді жабу» / салық көмекшісінде): Дт 7710 Кт 3190 «табыс × ставка» сомасына.
- Регистрлер. Ставка мәні бөлшек салық бойынша салық есебінің регистрлеріне және 913.00 декларациясының деректеріне түседі.
- Электрондық құжаттар. Режим ЭСФ/СНТ-ны өздігінен жоймайды: егер сіз ЭСФ (импорт, шығу тізіміндегі тауарлар, мемлекеттік мекемелерге сату және т. б.) жазу керек болсаңыз немесе СНТ рәсімдесеңіз, оны жалпы тәртіпте жасайсыз — бөлшек салық оған әсер етпейді.
7. Баспа формалары
Анықтамалық элементтің өз баспа формасы жоқ — «ставканы» басып шығарудың қажеті жоқ. Режимнің қорытынды құжаты — тоқсандық ФНО 913.00 «Бөлшек салық бойынша декларация», ол «Есептер» → «Регламенттелген есептер» бөлімінде қалыптасады және сіз енгізген ставканы пайдаланады.
8. Жиі кездесетін қателер
«"Салық ставкасы" өрісі толтырылмаған» — карточканы бос пайызбен сақтаудасыз. 4 немесе мәслихат шешімі бойынша мәнді жазыңыз.
Бағдарлама 4 % есептейді, ал 8 % қажет. Тексеріңіз: 1) анықтамалықта 8 % жазба енгізілген; 2) бухгалтерлік саясатта дәл сол таңдалған; 3) ОКЭД/қызмет түрі мен қолдану басталатын күні сәйкес келеді. Көбінесе бухгалтерлік саясатта ставканы ауыстыруды ұмытып кетеді.
«Ставка базалықтан екі еседен артық бола алмайды». Мысалы, 10 % енгіздіңіз. Мәслихат максимум 8 %-ға (4 %-дан екі есе) көтеруге құқылы. Мәнді түзетіңіз.
Ескі жазбада ставканы тікелей өзгерттіңіз — және барлық өткен тоқсандар қайта есептелді. Тарихи ставканы редакцияламаңыз: жаңа жазба жасаңыз қолдану басталатын күнімен, сонда өткен кезеңдер өзгеріссіз қалады.
Жазбалардың қайталануы — күн/ОКЭД-ке байланыссыз екі «4 %» ставкасы. 1С дұрыс емесін алуы мүмкін. Бір актуалдысын қалдырыңыз, артықтарын жоюға белгілеңіз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
(төменде жеке сұрақ-жауап блогын қараңыз)
10. Қосымша құжаттар
- Ненің негізінде толтырасыз: бөлшек салық ставкаларын белгілеу туралы аудан мәслихатының шешімі (реквизиттер — «Пікір» бөлімінде).
- Ставка қайда қолданылады: «Бухгалтерлік саясат (салық есебі)» → бөлшек салықты есептеу регламенттік операциясы «Кезеңді жабу» → ФНО 913.00 декларациясы.
- Есепте жақын: сату құжаттары (табыс базасын қалыптастырады), «Шоттан шығару/түсу» (салық төлеу, Дт 3190 Кт 1030), қажет болған жағдайда — ЭСФ және СНТ.
Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы». Конфигурация жолы сіздің нұсқаңызды көрсетеді: «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0». Егер сандар көрсетілгендерден өзгеше болса, экрандардың кейбірі басқаша көрінуі мүмкін.
Әдістемелік нұсқаулық 3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) релизінде дайындалды және тексерілді. Қазақстан, 2026 жыл: МРП = 4 325 ₸, МЗП = 85 000 ₸.