Проверено на релизе 3.0.74.2 «Бухгалтерия для Казахстана» (редакция 3.0).
Вы заводите в учёт земельный участок под офисом. Открываете карточку основного средства (или карточку земельного участка), доходите до поля «Категория земель» — а список пустой либо в нём нет нужной строки. Без этой категории программа не поймёт, по какой базовой ставке считать земельный налог, и годовой расчёт либо не сформируется, либо посчитает налог неверно. Разберёмся, что это за справочник, как его заполнить один раз и больше к нему не возвращаться.
1. Назначение
Справочник «Категории земель» — это классификатор целевого назначения земель по Земельному кодексу РК. Категория участка определяет базовую ставку земельного налога и порядок его расчёта. Значение из справочника вы подставляете в карточку земельного участка, а затем оно участвует в регламентном расчёте земельного налога.
Сам справочник проводок не делает — это нормативно-справочная информация. Но от того, что в нём выбрано, зависят суммы в декларации по форме 700.00 и проводки по начислению налога.
2. Где найти
Прямого пункта в главном меню у справочника обычно нет — он открывается из карточки участка или через список справочников.
- Через раздел: «Справочники» (или «ОС и НМА») → блок «Классификаторы» → «Категории земель».
- Из карточки участка: «ОС и НМА» → «Земельные участки» (или карточка ОС с видом «Земельный участок») → поле «Категория земель» → кнопка выбора → «Показать всё».
- Навигационная ссылка 1С:
e1cib/list/Справочник.КатегорииЗемель
Чтобы открыть напрямую: в 1С меню «Сервис» (или значок «звёздочка/меню») → «Перейти по навигационной ссылке» → вставьте строку выше → «Перейти».
2а. Как узнать свой релиз
Меню «Справка» → «О программе» (или значок «i» в правом верхнем углу). В открывшемся окне вы увидите две строки: версию платформы (например, 8.3.24) и релиз конфигурации — «Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Инструкция ниже проверена именно на релизе 3.0.74.2. Если у вас другой релиз, названия полей и путь могут немного отличаться.
3. Как заполнить
Элементов в этом справочнике немного — по числу категорий из Земельного кодекса. Обычно достаточно один раз завести те, что реально есть на балансе.
Открываете список → кнопка «Создать».
| Поле | Зачем нужно и что будет при ошибке |
|---|---|
| Наименование (ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ) | Название категории, как в Земельном кодексе: «Земли населённых пунктов», «Земли сельскохозяйственного назначения» и т. д. Именно по этому названию вы будете искать категорию в карточке участка. Если написать «Земля под офис» вместо категории по кодексу — вы сами потом не найдёте, к чему её отнести, а при проверке декларации категория не сойдётся с назначением участка. |
| Код | Технический код элемента. Заполняется автоматически. Менять вручную не нужно — по коду категория связывается с расчётом налога. |
| Комментарий / примечание (если есть в вашем релизе) | Свободное поле для себя: например, «жилой фонд, ставка по решению маслихата г. Алматы». На расчёт не влияет, но помогает не путать участки с разными коэффициентами. |
Семь категорий земель по Земельному кодексу РК, которые имеет смысл иметь в справочнике:
- Земли сельскохозяйственного назначения.
- Земли населённых пунктов — под ними чаще всего стоят офисы, склады, магазины.
- Земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения.
- Земли особо охраняемых природных территорий, оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения.
- Земли лесного фонда.
- Земли водного фонда.
- Земли запаса.
После ввода — кнопка «Записать и закрыть». Дальше эта категория выбирается в карточке земельного участка.
Практический совет: не плодите дубли. Одна категория = один элемент справочника. Разные ставки внутри одной категории (по решению маслихата, по зонам города) задаются не здесь, а в самой карточке участка и в настройках налога.
4. Разобранный пример с проводками
Ситуация. ТОО владеет земельным участком в г. Алматы под офисным зданием. Площадь — 800 м². Целевое назначение — земли населённых пунктов.
Шаг 1. Справочник. Заводите элемент «Земли населённых пунктов».
Шаг 2. Карточка участка. В карточке земельного участка указываете: категория земель = «Земли населённых пунктов», площадь = 800 м², местоположение = г. Алматы.
Шаг 3. Ставка. Базовую ставку берёте из ст. 505 НК РК для земель населённых пунктов, занятых нежилыми строениями. Допустим, для данной зоны она составляет 15 ₸ за 1 м², а решением маслихата применяется повышающий коэффициент 1,5.
Шаг 4. Расчёт годовой суммы налога:
800 м² × 15 ₸ × 1,5 = 18 000 ₸ в год
Шаг 5. Проводки при начислении налога (документ «Расчёт земельного налога» / регламентная операция, а не сам справочник):
| Операция | Дебет | Кредит | Сумма, ₸ |
|---|---|---|---|
| Начислен земельный налог за год | 7210 «Административные расходы» | 3160 «Прочие налоги, сборы и обязательные платежи в бюджет» | 18 000 |
| Перечислен земельный налог в бюджет | 3160 | 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» | 18 000 |
Если вы выберете в карточке категорию «Земли сельхозназначения» вместо «Земли населённых пунктов», программа возьмёт совершенно другую базовую ставку (по баллу бонитета за гектар), и сумма налога окажется неверной. Отсюда правило: категория в справочнике и в карточке должна точно соответствовать акту на землю.
5. Виды операции
У справочника «видов операции» в привычном смысле нет — это не документ. Роль элемента справочника сводится к трём сценариям:
- Классификация участка — подстановка в карточку земельного участка (основного средства с соответствующим видом).
- Определение базовой ставки — категория задаёт, по какому разделу ст. 505–508 НК РК брать ставку налога.
- Группировка для декларации 700.00 — участки в декларации разносятся по категориям.
6. Что формируется при выборе категории
Сам по себе элемент справочника не создаёт ни одной проводки, ни одного электронного документа (ЭСФ/СНТ) и ни одного движения по регистрам — это классификатор. Земля и земельный налог к НДС не относятся, поэтому ЭСФ и СНТ здесь ни при чём.
Движения появляются на следующих этапах, где категория уже участвует как реквизит:
- Карточка земельного участка — категория записывается в реквизит участка (регистр сведений по объектам налогообложения землёй).
- Регламентный расчёт земельного налога — формирует проводки Дт 7210 Кт 3160 на годовую (или разбитую по срокам) сумму.
- Декларация по форме 700.00 (земельный налог, приложение по земле) — суммы группируются по категориям.
7. Печатные формы
У элемента справочника собственных печатных форм нет. Данные о категории выводятся в печатных и регламентированных формах смежных объектов:
- Инвентарная карточка основного средства (земельного участка) — категория указывается в реквизитах.
- Расчёт земельного налога (внутренняя справка-расчёт).
- Форма 700.00 — декларация по земельному налогу, налогу на транспорт и налогу на имущество (соответствующее приложение по земельному налогу).
8. Частые ошибки
«Поле "Категория земель" не заполнено» (при проведении карточки участка или расчёте налога). → Откройте карточку земельного участка и выберите категорию из справочника. Если нужной строки в списке нет — сначала создайте элемент в самом справеднике «Категории земель».
«Не удалось определить ставку земельного налога» / налог посчитан нулём. → Категория выбрана, но для неё/участка не задана базовая ставка или коэффициент маслихата. Ставка задаётся в карточке участка и настройках налога, а не в справочнике категорий. Проверьте площадь и ставку.
Задвоение категорий в списке («Земли населённых пунктов» и «земли нас. пунктов»). → Пометьте дубль на удаление (правая кнопка → «Пометить на удаление»), в карточках участков перевыберите правильную категорию, затем удалите помеченное через «Администрирование → Удаление помеченных объектов».
«Элемент используется в …, удаление невозможно». → Категория стоит хотя бы в одной карточке участка. Сначала замените её в карточках, потом удаляйте.
Категория не соответствует акту на землю (в справочнике «сельхозназначение», в правоустанавливающем документе — «населённые пункты»). → Сумма налога будет неверной. Приведите категорию в соответствие с целевым назначением из акта/госакта на землю.
9. FAQ
Это документ или справочник? Справочник (классификатор). Он ничего не проводит, а только хранит перечень категорий земель, которые вы подставляете в карточки участков.
Почему справочник пустой? В типовой поставке он может быть незаполнен. Категории вы вводите сами по мере появления участков — обычно достаточно 1–2 нужных.
Сколько всего категорий земель? Семь — по Земельному кодексу РК: сельхозназначения, населённых пунктов, промышленности/спецназначения, особо охраняемых территорий, лесного фонда, водного фонда, запаса.
Влияет ли категория на НДС? Нет. Реализация и владение землёй земельным налогом облагаются отдельно, НДС здесь не возникает, ЭСФ и СНТ не формируются. Актуальная ставка НДС в РК на 2026 год — 16% — к земельному налогу отношения не имеет.
Где задаётся сама ставка налога? Не в этом справочнике. Базовая ставка берётся из ст. 505–508 НК РК, а повышающий/понижающий коэффициент — из решения местного маслихата; в 1С их указывают в карточке участка и настройках расчёта налога.
Можно ли переименовать категорию? Да, наименование правится в любой момент — на связи с карточками участков это не влияет, связь идёт по внутреннему коду. Но пишите название так, как в Земельном кодексе, чтобы не путаться.
Как удалить лишнюю категорию? Пометьте на удаление, убедитесь, что она нигде не используется (иначе программа не даст удалить), затем выполните «Удаление помеченных объектов» в разделе «Администрирование».
Куда попадает налог, начисленный по этой категории? В проводку Дт 7210 «Административные расходы» Кт 3160 «Прочие налоги, сборы и обязательные платежи в бюджет», а при оплате — Дт 3160 Кт 1030. Для сельхозземель расходный счёт может отличаться в зависимости от учётной политики.
Штрафуют ли за неверную категорию? Ошибка в категории ведёт к неверной сумме земельного налога и, как следствие, к доначислениям и пене по декларации 700.00. Санкции считаются от суммы недоимки; напомним, что расчётный МРП на 2026 год — 4 325 ₸, и штрафы по НК измеряются в МРП.
Нужно ли заводить категорию отдельно на каждый участок? Нет. Категория — общая для всех участков одного назначения. Один элемент «Земли населённых пунктов» подставляется во все городские участки, различия по ставкам задаются в карточках.
10. Смежные документы
- На основании чего заполняется: правоустанавливающий документ на землю (госакт, договор аренды/купли-продажи) — из него берётся целевое назначение и площадь.
- Где используется: карточка земельного участка (основное средство), регламентный расчёт земельного налога, декларация по форме 700.00.
- Связанные справочники: «Основные средства», «Земельные участки», «Ставки земельного налога» / настройки налогов, «Организации» (для КБК и реквизитов уплаты).
Как узнать свой релиз: меню «Справка» → «О программе» — там указаны версия платформы и релиз конфигурации.
Инструкция подготовлена для «Бухгалтерия для Казахстана», редакция 3.0, релиз 3.0.74.2. На других релизах названия полей и пунктов меню могут незначительно отличаться.