2026年的计算使用以下基本指标:最低工资(МЗП)为85,000坚戈,月计算指标(МРП)为4,325坚戈。员工的社会缴款包括ОПВ(强制养老金缴款,10%,收入上限为50倍МЗП即4,250,000坚戈)和ВОСМС(强制社会医疗保险,2%,收入上限为20倍МЗП即1,700,000坚戈)。雇主需缴纳ОПВР(雇主强制养老金缴款,3.5%,收入上限为50倍МЗП即4,250,000坚戈)、СО(社会缴款,5%,收入上限为7倍МЗП即595,000坚戈)、СН(社会税,6%,无上限)和ООСМС(雇主强制社会医疗保险,3%,收入上限为40倍МЗП即3,400,000坚戈)。重大变化:社会税不再因社会缴款而减免——直接按照"计税对象×6%"的公式计算。
2026年社会缴款税率
| 缴款项目 | 缴纳方 | 税率 | 收入上限 |
|---|---|---|---|
| ОПВ | 员工 | 10% | 50倍МЗП(4,250,000坚戈) |
| ОПВР | 雇主 | 3.5% | 50倍МЗП(4,250,000坚戈) |
| СО | 雇主 | 5% | 7倍МЗП(595,000坚戈) |
| СН | 雇主 | 6% | 无上限 |
| ВОСМС | 员工 | 2% | 20倍МЗП(1,700,000坚戈) |
| ООСМС | 雇主 | 3% | 40倍МЗП(3,400,000坚戈) |
社会税计算的主要变化
СН =(税率 - СО)的公式已不再适用。自2026年起,社会税不再因社会缴款(СО)金额而减免。采用直接计算方式:
- 计税对象 × 6%
这意味着雇主的社会税支出将增加,因为该税种的计算将不再依赖社会缴款金额。
员工的税收扣除与优惠
个人所得税(ИПН):标准月度扣除额将提高至30倍МРП(129,750坚戈),这将大幅降低中低收入者的税负。
200.05表申报
关于200.05表各栏目的说明,以便在应用程序中正确反映计提金额:
- K / U:计算 / 应转移的ОПВ
- AD:雇主强制养老金缴款(ОПВР)
- AB:强制职业养老金缴款(ОППВ)
- X:作为社会税(СН)计税对象的收入
- W:不征收社会税的收入(例如,由拨款支付的款项)
- Y:计算的社会税金额(直接按6%计算)
- AA:应缴纳预算的社会税金额
- Z:计提的社会缴款(СО)
1С系统的技术准备情况
为过渡到新的核算方式,请确保您的系统配置已更新至最新版本:
- 《1С:哈萨克斯坦会计》——不低于3.0.73.1版本
- 《1С:国家机构工资与人事》——不低于1.0.42.3版本
1С中的方法论设置:
- 过渡期(交易发生日期):请注意"交易完成日期"。如果服务于2025年12月提供,但电子销售发票(ЭСФ)于2026年1月开具,则应适用旧税率12%。请检查1С中的会计政策设置,以正确划分各期间。
- 目录设置:新建16%的增值税税率,并将其设为2026年1月1日起的主税率。
- 额度控制:在1С中启用合同1,000倍МРП限额检查,以便系统在超过该金额时阻止增值税抵扣的入账处理。
- 社会税算法:请确保在2026年的税务设置中已关闭"按社会缴款金额减免"选项。
顺利过渡清单
为避免2026年第一季度成为您的"救火"时期,请从今天起采取以下措施:
- 合同审查:为长期合同签订补充协议。增值税上调4%是价格的重大变化,应以法律形式予以确认。
- IT系统集成审计:检查您的1С系统是否能够与电子销售发票信息系统(ИС ЭСФ)的API对接,以标注"确认抵扣标记"。这是提交300.00表的关键条件。
- 工资总额重新核算:请考虑到社会税将不再被社会缴款所抵减这一因素,规划好工资基金预算。雇主的支出将会增加。
- 门槛监控:如果您的营业额接近4000万坚戈,请提前做好增值税登记的准备。
常见问题
2026年社会税的计算方式发生了怎样的变化?
СН =(税率 - СО)的公式已不再适用。自2026年起,采用直接计算方式:计税对象 × 6%。社会税不再因社会缴款金额而减免,这将导致雇主支出增加。
2026年ОПВ的收入上限是多少?
ОПВ的收入上限为50倍МЗП,即4,250,000坚戈。ОПВ税率为员工工资的10%。
2026年个人所得税(ИПН)标准月度扣除额是多少?
标准月度扣除额将提高至30倍МРП,即129,750坚戈。这将大幅降低中低收入者的税负。
2026年运行所需的1С最低版本是什么?
《1С:哈萨克斯坦会计》版本不应低于3.0.73.1,而《1С:国家机构工资与人事》版本不应低于1.0.42.3。
2026年ВОСМС的收入上限是多少?
ВОСМС的收入上限为20倍МЗП,即1,700,000坚戈。ВОСМС税率为员工工资的2%。