2026年哈萨克斯坦税收改革要求会计人员对核算体系进行全面调整。自2026年1月1日起，2025年7月18日颁布的第214-VIII号新税法典正式生效，取代2017年税法典。主要变化包括：增值税税率从12%提高到16%，更新计算指标（月计算指数=4 325坚戈），新的增值税抵扣规则，工资基金税收变化以及消费税起征点的调整。所有对2017年旧税法典条款的引用均失去法律效力，自动化系统需要紧急更新配置。
2026年基础计算指标
2026年所有计算的基础是共和国预算法批准的更新指标：
- 月计算指数（МРП）：4 325坚戈
- 最低工资（МЗП）：需根据2026–2028年共和国预算法进一步明确
月计算指数上调至4 325坚戈将自动使所有税收扣除额、登记门槛以及《行政违法法典》规定的行政罚款的坚戈等值随之调整。2026年的罚款金额将明显提高。
增值税：16%税率与新的抵扣规则
| 参数 | 2026年以前（2017年税法典） | 自2026年1月1日起（第214-VIII号新税法典） |
|---|---|---|
| 增值税税率 | 12% | 16% |
| 登记门槛 | 20 000月计算指数（已作废） | 10 000月计算指数（43 250 000坚戈） |
增值税抵扣确认方法（新税法典第480条）
2026年，仅收到货物不足以确认增值税抵扣。根据第480条第6-7款，抵扣须根据具体情况以严格规定的文件确认：
- 哈萨克斯坦境内：带有供应商正确IIN/BIN的电子发票（ЭСФ）
- 航空运输：证明乘机事实的文件
- 定期出版物：按税法典第493条第6款规定开具的发票
- 国家物资储备：授权机构开具的发票（按“倒算法”计算增值税）
- 进口：海关申报单或进口申报单（限于已缴纳金额范围内）
- 非居民服务：电子发票加已缴纳增值税的付款凭证
关键条件：纳税人必须在电子发票信息系统中于提交300.00申报表之前，标注增值税抵扣确认标记。若未完成该操作，抵扣将被视为不合规。
抵扣限制（税法典第482条）
根据第482条，以下情况增值税一律不予抵扣：
- 现金结算：若交易金额（含增值税）超过1 000月计算指数（4 325 000坚戈），无论分几次付款
- 电子发票缺陷（第492条）：缺少电子签名、双方信息有误、缺少货物名称或交易金额
- 纸质单据：若发票以纸质形式开具，违反强制电子格式要求
工资基金相关税费
2026年改革大幅改变了社会税的计算逻辑：
- 个人所得税（ИПН）：税率10%，但标准扣除额提高至每月30月计算指数（129 750坚戈）
- 社会税（СН）：税率定为6%
注意：自2026年起，社会税金额不再扣减社会缴费（СО）金额。这将直接加重雇主的税收负担。
| 缴费项目 | 税率 | 上限基数 |
|---|---|---|
| OPV（养老保险金） | 10% | — |
| OPVR（雇主缴纳养老金） | 3.5% | — |
| СО（社会缴费） | 5% | — |
| VOSMS（员工医保缴费） | 2% | 20倍最低工资 |
| OOSMS（雇主医保缴费） | 3% | 40倍最低工资 |
消费税：新的价格门槛
计算消费税适用以下价值门槛（截至2026年1月1日）：
- 小汽车：18 000月计算指数（77 850 000坚戈）
- 船舶与航空器：24 000月计算指数（103 800 000坚戈）
1C系统的新规则设置
为正确过渡至第214-VIII号新税法典，需要在“1C”系统中更新核算逻辑：
- 更新配置：安装不低于3.0.73.1版本（哈萨克斯坦会计）和1.0.42.3版本（国家部门薪酬人事管理）的软件
- 重新设置税率：需在目录中停用12%税率，并将16%设为2026年1月1日起所有单据的默认税率
- 条款映射：在税务核算设置中，需将抵扣依据与新条款关联：第480条（一般条件）、第487条和第489条（存在免税营业额时的分开核算）
- 进口（抵扣方法）：在填写300.04附表（依据新税法典第427条和第428条）时，应在300.04.001行使用新的分类：
| 类别 | 货物描述（300.04附表） |
|---|---|
| I — III | 设备、农业机械、货运汽车 |
| IV — VI | 飞机、直升机、机车、车厢、海运船舶 |
| VII — X | 零配件、农药、种畜、活牛 |
- 电子发票信息系统检查：核实是否具备“抵扣确认标记”功能。若未完成此项技术操作，申报表300.00.011行和300.00.029行的数据将被视为未确认
目前应立即采取的行动
过渡至新税法典不仅要求会计人员掌握数字，还需理解新的法律结构：
- 牢记“黄金标准”条款：第480条（抵扣条件）、第482条（禁止情形）、第487/489条（分开核算方法）、第492条（电子发票要求）
- 合同审查：核查超过1 000月计算指数（4 325 000坚戈）交易的条款。超出部分只能通过非现金方式结算，否则企业将永久失去增值税抵扣资格
- 1C系统设置：不要拖延版本更新。若未在300.04附表中按I–X类别正确划分进口货物，就无法按新的16%税率正确编制300.00申报表
及时完成自动化更新，是避免新税法典下首份季度申报出错的唯一方法。
常见问题
自2026年1月1日起，适用的增值税税率是多少？
自2026年1月1日起，基本增值税税率为16%，此前为12%。
2026年月计算指数（МРП）设定为多少？
2026年月计算指数为4 325坚戈。
在什么条件下增值税不予抵扣？
若现金结算金额超过1 000月计算指数（4 325 000坚戈）、电子发票存在缺陷（缺少电子签名、信息有误、缺少货物名称），或发票以纸质形式而非电子格式开具，增值税均不予抵扣。
2026年个人所得税的标准扣除额是多少？
个人所得税税率为10%时，标准扣除额提高至每月30月计算指数（129 750坚戈）。
使用新税法典需安装的1C最低版本是多少？
需安装不低于3.0.73.1版本（哈萨克斯坦会计）和1.0.42.3版本（国家部门薪酬人事管理）的软件。