Сколько платит самозанятый в Казахстане в 2026 году
По имеющимся нормам, самозанятый, применяющий специальный налоговый режим, уплачивает с полученного дохода несколько обязательных социальных платежей. В статье 101-1 Социального кодекса прямо указаны ставки социальных отчислений — 1%, обязательных пенсионных взносов — 1% и обязательных пенсионных взносов работодателя — 1%. Кроме того, предусмотрены взносы на обязательное социальное медицинское страхование. Индивидуальный подоходный налог исчисляется по ставке 0% к объекту обложения с учетом предусмотренного уменьшения (ст. 720 НК РК). Ставка взносов на ОСМС в приведенных нормах не указана, поэтому общую сумму платежей и их совокупный процент по этим данным определить нельзя.
Для бухгалтера принципиально не смешивать налог и социальные платежи. Поисковые запросы «самозанятый сколько налог» и «самозанятые сколько платят» звучат как один вопрос, но расчет может включать несколько разных обязательств, каждое со своей ставкой, объектом исчисления и порядком перечисления.
Статья 101-1 Социального кодекса относится к физическим лицам, которые соответствуют условиям специального налогового режима для самозанятых, предусмотренным Налоговым кодексом Республики Казахстан. Следовательно, прежде чем рассчитывать платежи, бухгалтеру нужно подтвердить право человека применять именно этот режим. Сами критерии применения режима в приведенных данных не раскрыты, поэтому их следует определять по действующей редакции Налогового кодекса.
Сколько налогов платит самозанятый: из чего состоит расчет
Статья 101-1 предусматривает для самозанятого следующие обязательства:
- обязательные пенсионные взносы;
- обязательные пенсионные взносы работодателя;
- социальные отчисления;
- взносы на обязательное социальное медицинское страхование;
- индивидуальный подоходный налог, исчисляемый по ставке 0% к объекту обложения с учетом предусмотренного уменьшения (ст. 720 НК РК).
Социальные отчисления составляют 1% от объекта исчисления. Объектом признается доход, полученный за отчетный месяц от деятельности в рамках специального режима. При этом доход, принимаемый для расчета социальных отчислений, ограничен: он не должен превышать семикратный минимальный размер заработной платы соответствующего финансового года и порог применения специального режима, установленный Налоговым кодексом.
Обязательные пенсионные взносы составляют 1%. Для них используется доход, полученный за отчетный месяц работы в рамках режима. Учитываемый доход не должен превышать порог, установленный Налоговым кодексом для специального режима самозанятых.
Обязательные пенсионные взносы работодателя также составляют 1%. Базой является доход физического лица. Приведенная выдержка не содержит полного текста нормы о пределах и особенностях этого расчета, поэтому бухгалтеру следует сверить их по действующей редакции статьи 101-1 перед начислением.
Таким образом, на вопрос «сколько платит самозанятый налога» нельзя корректно ответить простым сложением трех указанных процентов. Эти проценты относятся к отдельным социальным платежам. Для индивидуального подоходного налога установлена ставка 0% к объекту обложения с учетом предусмотренного уменьшения (ст. 720 НК РК), а ставку и базу взносов на ОСМС необходимо определять отдельно.
Как бухгалтеру определить сумму к уплате
Расчет лучше проводить последовательно по каждому месяцу и каждому виду обязательства.
- Подтвердить, что физическое лицо соответствует условиям специального налогового режима для самозанятых.
- Определить доход, фактически полученный за отчетный месяц от деятельности в рамках этого режима.
- Отдельно сформировать объект для социальных отчислений с учетом ограничения по семикратному МЗП и порогу режима.
- Отдельно определить доход для обязательных пенсионных взносов с учетом порога специального режима.
- Проверить полную норму об объекте для обязательных пенсионных взносов работодателя.
- Определить по действующим нормам ставку и базу взносов на ОСМС.
- Исчислить индивидуальный подоходный налог по ставке 0% к объекту обложения с учетом предусмотренного уменьшения и проверить действующий порог применения режима (ст. 720 НК РК).
- Проверить, кто перечисляет платежи: сам плательщик либо оператор интернет-платформы, если доход получен через такую платформу и применяется специальный порядок.
При работе самозанятого через интернет-платформу ее оператор является налоговым агентом и удерживает и перечисляет индивидуальный подоходный налог и социальные платежи. Удержанный ИПН оператор перечисляет в бюджет не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (ст. 721 НК РК). Специальное мобильное приложение предназначено для отражения доходов, исчисленного ИПН и социальных платежей, а также для исполнения соответствующих обязательств самозанятого (ст. 720 НК РК).
Это важно для учета: если обязательства удерживает оператор платформы, объект обложения самозанятого уменьшается на доходы, по которым исчисление, удержание и уплату должен выполнить налоговый агент (ст. 720 НК РК). Бухгалтеру необходимо сверить сведения оператора с доходом за соответствующий месяц, чтобы корректно определить оставшиеся обязательства.
Сколько самозанятых и когда возникают обязательства
В приведенных нормах нет статистики о том, сколько самозанятых работает в Казахстане. Нормативные акты определяют статус плательщиков и порядок социальных платежей, но не подтверждают численность людей, применяющих режим. Для ответа на статистический запрос нужен отдельный официальный набор данных за конкретный период.
Расчетной основой по статье 101-1 служит доход за отчетный месяц осуществления деятельности в рамках режима. Поэтому бухгалтеру следует разделять доходы по периодам и не включать поступления, не относящиеся к деятельности на этом специальном режиме, без правового основания.
Отдельного внимания требуют лица, указанные в статье 102-1 Социального кодекса: пункт 2 статьи 101-1 предусматривает для них исключение. Приведенные сведения не раскрывают полностью содержание этого исключения. Если ситуация связана с интернет-платформой или удержанием платежей оператором, порядок исполнения обязательств следует сопоставить с правилами для налогового агента (ст. 721 НК РК).
Частые вопросы
Самозанятый — сколько налогов он платит в 2026 году? — Индивидуальный подоходный налог исчисляется по ставке 0% к объекту обложения с учетом предусмотренного уменьшения (ст. 720 НК РК). Кроме того, подтверждены социальные отчисления, ОПВ и ОПВ работодателя по 1% каждый, а также обязанность по взносам на ОСМС. Для определения общей суммы необходимо отдельно учесть ставку и базу взносов на ОСМС.
Налог на самозанятость — сколько процентов? — Для ИПН самозанятого на специальном налоговом режиме установлена ставка 0% к объекту обложения с учетом предусмотренного уменьшения (ст. 720 НК РК). При этом самозанятый уплачивает отдельные социальные платежи, поэтому ставку ИПН нельзя считать совокупной ставкой всех его обязательств.
Сколько платят самозанятые с месячного дохода? — Сумма зависит от полученного за отчетный месяц дохода, применимых пределов и ставок социальных платежей. Для социальных отчислений действует ставка 1%, причем учитываемый доход ограничен семикратным МЗП и порогом режима. ИПН исчисляется по ставке 0% к объекту обложения с учетом предусмотренного уменьшения (ст. 720 НК РК).
Сколько самозанятых зарегистрировано в Казахстане? — Приведенные нормативные данные не содержат статистики о количестве самозанятых. Численность следует определять по актуальной официальной статистике за выбранный период.
Может ли оператор интернет-платформы перечислять платежи за самозанятого? — Да. Оператор интернет-платформы является налоговым агентом и удерживает и перечисляет ИПН и социальные платежи за самозанятого, который ведет разрешенную деятельность с использованием такой платформы (ст. 721 НК РК).
Источники
Статья 101-1 Социального кодекса Республики Казахстан
Статьи 720 и 721 Налогового кодекса Республики Казахстан
Правила удержания и перечисления платежей оператором интернет-платформы