Налоговая реформа 2026 в Казахстане: к чему готовиться бухгалтеру и бизнесу
Введение: Новая реальность Налогового кодекса
С 1 января 2026 года налоговая система Казахстана переходит в принципиально новую фазу развития. Вступает в силу совершенно новый Налоговый кодекс (Закон №214-VIII от 18.07.2025), который полностью заменяет собой редакцию 2017 года. Это не очередная порция поправок, а фундаментальный пересмотр правил игры, требующий от бухгалтерских служб и руководителей бизнеса немедленной адаптации.Важнейшим финансовым индикатором 2026 года станет месячный расчетный показатель (МРП) в размере 4 325 тенге . Наша задача как экспертов — разобрать ключевые изменения в части НДС, розничного налога и настройки систем 1С, опираясь исключительно на утвержденную законодательную базу.
Главный сдвиг: НДС 16% и новые пороги регистрации
Реформа 2026 года радикально меняет параметры налога на добавленную стоимость, повышая налоговую нагрузку и снижая планку для обязательной постановки на учет.| Параметр | До 2026 года | С 2026 года || ------ | ------ | ------ || Базовая ставка НДС | 12% | 16% || Порог обязательной регистрации | 20 000 МРП (вариативно) | 10 000 МРП || Законодательная база | НК от 25.12.2017 (утратит силу) | НК №214-VIII от 18.07.2025 |
Для планирования бюджета на 2026 год важно зафиксировать: порог постановки на регистрационный учет по НДС теперь составит 43 250 000 тенге (10 000 МРП).Обратите внимание, что привычные ссылки на статьи 369, 422 или 568 старого кодекса становятся историческими и более недействительны. Весь учет с 1 января 2026 года должен базироваться на новой нумерации и нормах закона №214-VIII.
Правила зачета НДС по новому кодексу (ст. 480 и 482)
Согласно статье 480 нового кодекса, для правомерного отнесения НДС в зачет необходимо одновременное выполнение условий по регистрации получателя, использованию активов в облагаемом обороте и наличию корректных документов (ЭСФ, таможенных деклараций).Методологическая тонкость (п. 9 ст. 480): В случае наличия нескольких оснований для отнесения суммы НДС в зачет, налог принимается к учету однократно — по наиболее раннему основанию . Это критически важный нюанс для прохождения налоговых проверок и корректного формирования периода зачета.Критически важные ограничения (ст. 482): НДС категорически не принимается в зачет в следующих случаях:
- Лимит по наличным расчетам: если сумма сделки (с учетом налога) превышает 1 000 МРП (4 325 000 тенге) . Это ограничение действует независимо от периодичности платежей в рамках одной сделки.
- Дефекты в счетах-фактурах:
- Отсутствие удостоверения счета-фактуры посредством ЭЦП (электронной цифровой подписи).
- Выписка СФ на бумажном носителе в тех случаях, когда законом предусмотрен исключительно электронный формат.
- Некорректное указание ИИН/БИН сторон, отсутствие даты, номера или наименования товаров/услуг.
- Отметка в ИС ЭСФ: налогоплательщик обязан проставить специальную отметку о признании НДС в зачет в системе ИС ЭСФ до момента представления декларации , в которой учитывается этот зачет.
Декларация 300.00 и особенности импорта
Для отчетности по НДС сохраняется форма 300.00. Однако при импорте товаров, по которым налог уплачивается методом зачета (ст. 427 и 428 нового кодекса), бухгалтер обязан использовать приложение 300.04.Методология заполнения и переноса итогов: Данные из приложения 300.04 агрегируются и переносятся в основную форму следующим образом:
1. Сумма импорта из строки 300.04.001 A переносится в строку 300.00.029 A .
2. Сумма НДС из строки 300.04.001 B переносится одновременно в строки 300.00.011 и 300.00.029 B .В строке 300.04.001 предусмотрено распределение по следующим категориям импортируемых товаров:
- Оборудование и сельскохозяйственная техника.
- Транспортные средства:
- Грузовой подвижной состав автотранспорта.
- Самолеты и вертолеты (санитарные и гражданские).
- Железнодорожные локомотивы и вагоны.
- Морские суда.
- Расходные материалы и биоресурсы:
- Запасные части.
- Пестициды (ядохимикаты).
- Племенные животные, оборудование для искусственного осеменения и живой КРС.
Розничный налог: текущий статус
Специальный налоговый режим (СНР) розничного налога интегрирован в новый Налоговый кодекс №214-VIII. Для плательщиков данного режима установлена отчетная форма — Декларация 913.00 .Предостережение эксперта: На текущий момент в доступных материалах нового кодекса отсутствуют утвержденные ставки, конкретные пороги дохода и исчерпывающий перечень разрешенных видов деятельности (ОКЭД). Данные параметры будут уточняться непосредственно в тексте нового кодекса и подзаконных актах. Категорически запрещено использовать для планирования 2026 года нормы старого кодекса (ст. 696-1), так как они утрачивают силу.
Техническая готовность: Обновление и настройка 1С
Для соответствия новым требованиям законодательства необходимо использовать актуальные версии программного обеспечения. На текущий момент ими являются:
- «Бухгалтерия для Казахстана» (включая базовую версию) — редакция 3.0.73.1 .
- «Зарплата и кадры для государственных организаций Казахстана» — редакция 1.0.42.3 .Инструкция по настройке системы к 1 января 2026 года:
1. Обновление конфигурации: Установите указанные релизы. Несмотря на отсутствие критических изменений в текущих формах, они содержат базу для дальнейших обновлений.
2. Изменение нормативно-справочной информации: Переход на 16% НДС — это изменение мастер-данных . Необходимо в справочнике «Ставки НДС» создать (или изменить) ставку на 16% для автоматического подтягивания в документы с начала 2026 года.
3. Контроль лимита наличных: В разделе «Параметры учета» (Accounting Parameters) необходимо настроить контроль предела наличных расчетов в 1 000 МРП (4 325 000 тенге) . Рекомендуется установить статус контроля как Warning (Предупреждение) или Hard Block (Блокировка) для предотвращения проведения платежей, лишающих компанию права на зачет НДС.
4. Проверка интеграции: Убедитесь, что механизмы обмена с ИС ЭСФ корректно отрабатывают новую обязанность по проставлению отметки о признании НДС в зачет до подачи декларации.
Заключение: Чек-лист подготовки
Для минимизации налоговых рисков рекомендуем бухгалтеру выполнить следующие действия:
- Подтвердить переход на правовое поле нового Налогового кодекса №214-VIII.
- Обеспечить применение ставки 16% НДС с первого дня 2026 года через справочники 1С.
- Провести ревизию оборотов компании для контроля порога в 10 000 МРП .
- Настроить в 1С жесткий контроль наличных платежей сверх 4 325 000 тенге .
- Актуализировать учетную политику в части формирования деклараций 300.00 и 913.00.Поскольку Налоговые органы продолжают работу над пакетами поправок (в частности, по результатам 21-го заседания Проектного офиса), необходимо регулярно проверять наличие обновлений для ваших учетных систем и следить за публикацией подзаконных актов к новому Кодексу.