3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Есептілік мерзімі жақындап қалды. Сіз арнайы салық режимінде жұмыс істейсіз, КГД салық төлеушінің кабинетінде 913.00 формасы ілулі тұр, ал соңғы күнге — екі аптадай уақыт қалды. Сіз 1С-ті ашасыз, ал онда тоқсандық айналым кассадағы есте сақтағаныңызбен сәйкес келмейді: сатылымдардың бір бөлігі ЭСФ-сыз өтті, бір бөлігі — қайтарымдар. Бұл әдістемелік нұсқаулық 913.00 формасын дұрыс жинау туралы, декларацияның бірінші ретте және қосымша есептеулерсіз жіберілуі үшін.
1. Мақсаты
РегламентированныйОтчет913Форма — бұл реттелген есеп (ФНО 913.00), арнайы салық режимін қолданатын салық төлеушінің декларациясы. Есеп бухгалтерлік жазбаларды жасамайды — ол есептен деректерді жинап, КГД-ға тапсыру үшін машинамен оқылатын форманы қалыптастырады. Периодтылығы — тоқсан.
2. Қайдан табуға болады
Менюдағы жол: «Есептер» бөлімі → «Реттелген есептер» (немесе «1С‑Есептілік» → «Реттелген есептер») → «Жасау» батырмасы → есеп түрлері ағашында «Салықтық есептілік» тобы → «913.00 Декларация…».
1С-те объектіні тікелей ашу: «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту», енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.РегламентированныйОтчет913Форма
Бұрыннан қалыптасқан экземплярлар «1С‑Есептілік» → «Реттелген есептер» журналында жатыр: онда статус (құрастырылған, жіберілген, қабылданған) көрінеді.
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Негізгі меню» (жоғары сол жақтағы батырма) → «Ақпарат» → «Бағдарлама туралы». Ашылған терезеде: жоғарыда — платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24…), төменде — «Қазақстан үшін Бухгалтерия», редакция 3.0 (3.0.74.2). Бұл конфигурация релизі. Егер сізде сандар өзгеше болса — 913.00 формасының қосымшалары мен ставкалары осы нұсқаулықпен сәйкес келмеуі мүмкін.
3. Толтыру — қадам бойынша
- Ұйым — міндетті. Егер базада бір ұйым болса, ол автоматты түрде қойылады. Қате жіберсеңіз — декларация басқа БИН/ИИН бойынша кетеді, оны қайтарып алуға тура келеді.
- Период (салықтық кезең) — міндетті. 913.00 үшін бұл тоқсан (I, II, III, IV). Дұрыс тоқсанды қоймасаңыз — форма басқа айналымдарды жинайды; КГД кабинетінде мұндай декларация «дубликат» болып «тұрып» қалады.
- «Жасау» батырмасын басыңыз — титулдық парақ ашылады.
- Титулдық парақ:
- Декларация түрі — міндетті: «Бастапқы», «Кезекті», «Қосымша», «Хабарлама бойынша қосымша», «Ликвидациялық». Тоқсан ішінде бірінші рет «Бастапқы» ретінде тапсырылады; түзетулер — «Қосымша» (онда тек айырманы көрсетесіз).
- Салық органының коды (УГД) — тіркеу мекенжайы бойынша автоматты түрде алынады. Дұрыс емес код → қабылдау бас тартуы.
- ОКЭД (негізгі қызмет түрі) — міндетті. Розничный салық тек рұқсат етілген қызмет түрлеріне қолданылады; дұрыс емес ОКЭД — режимге құқықты тексеру үшін себеп.
- Резиденттік белгілері, салық төлеушінің категориясы — ұйым карточкасынан толтырылады.
- «Салықты есептеу» бөлімі — «Толтыру» батырмасын басыңыз. Бағдарлама таңдалған тоқсан бойынша кірістердің айналымын есеп регистрлерінен алады (сату, розничная выручка).
- Кіріс жолы (салық салу объектісі) — қайтарымдарды есепке алмай, тоқсан бойынша түсімнің сомасы.
- Розничный салық ставкасы — міндетті түрде тексеріңіз. Ставканы жергілікті мәслихат салық кодексінде белгіленген шектерде белгілейді; ол өңірлер бойынша әртүрлі болуы мүмкін. Қойылған мәнді жергілікті мәслихаттың қолданыстағы шешімімен салыстырыңыз — бұл тек сіздің өңіріңіз бен жылы қолмен тексеру қажет болатын жалғыз реквизит.
- Салық сомасы = кіріс × ставка. Автоматты түрде есептеледі.
- Автотолтыруды айналыммен тексеріңіз. 6010 шоты бойынша ОСВ-ны ашып, декларациядағы кіріспен салыстырыңыз. Аралық — барлық құжаттар өткізілмеген немесе операция түрімен дұрыс өткізілмегені туралы сигнал.
- «Тексеру» → «Бақылау қатынастарын тексеру» және «Экспортты тексеру» батырмасын басыңыз. Қызыл жолдарды жібермес бұрын түзетіңіз.
- Жазу және жіберу: «Жазу», содан кейін «Жіберу» (1С‑Есептілік арқылы) немесе «Экспорттау» — салық төлеушінің кабинетіне жүктеу үшін файлды алыңыз / СОНО.
4. Сандармен талданған мысал
Бастапқы деректер (2026 жылдың I тоқсаны): Розничный салық бойынша ИП, азық-түлік дүкені, БИН/ИИН толтырылған. Тоқсан ішінде 12 000 000 ₸ сомасына тауарлар сатылды. ИП НДС төлеушісі емес (айналым шектен төмен). Мәслихаттың шешімі бойынша розничный салық ставкасы — 4 % (мысал үшін мән, өз өңіріңізбен салыстырыңыз).
Дереккөз құжаттарының жазбалары (оларды 913.00 есеп емес, «Тауарлар мен қызметтерді сату» / «Розничные сату туралы есеп» жасайды):
| Операция | Дт | Кт | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| Сатудан түсім танылды | 1210 | 6010 | 12 000 000 |
| Шотқа төлем түсті | 1030 | 1210 | 12 000 000 |
| Тауарлардың өзіндік құны есептен шығарылды | 7010 | 1330 | 8 400 000 |
Бұл 913.00 формасына қалай кіреді:
- Салық салу объектісі (тоқсан бойынша кіріс) = 12 000 000 ₸ (Кт 6010 бойынша айналым).
- Розничный салық = 12 000 000 × 4 % = 480 000 ₸.
Салықты есептеу және төлеу жеке «Операция» немесе «Салықтарды есептеу» құжатымен көрсетіледі:
| Операция | Дт | Кт | Сома, ₸ |
|---|---|---|---|
| Розничный салық есептелді | 7710 | 3190 | 480 000 |
| Розничный салық төленді | 3190 | 1030 | 480 000 |
2026 жыл туралы маңызды ақпарат. Егер бұл ИП НДС бойынша шекті асып кетсе, ол НДС төлеушісі болып, ставкасы 16 % болады, ал сатуда НДС сомасына Дт 1210 Кт 3130 жазбасы пайда болады, ал 913.00 үшін айналымдар НДС-сыз алынады. Жұмысшылардың жалақы салығы (ОПВ 10 % шекті база 50 МЗП = 4 250 000 ₸, ОПВР 3,5 %, ВОСМС 2 %, ОСМС 3 %, СО 5 %, ИПН 10 %/15 % 30 МРП-дан шегерумен = 129 750 ₸ айына) 913.00 формасына кірмейді — олар 200.00 формасына кіреді.
5. Есеп не істейді (жұмыс режимдері)
913.00 есеп — бұл «операция түрлері» бар құжат емес, декларация. Негізінен, сіз келесі режимдерде жұмыс істейсіз:
- Бастапқы — кезең бойынша бірінші тапсырыс.
- Кезекті — мерзім ішінде қайталау.
- Қосымша — бұрын тапсырылғанды түзету (тек айырманы «+»/«−» көрсетесіз).
- Хабарлама бойынша қосымша — салық органының талап етуі бойынша.
- Ликвидациялық — қызметті тоқтатқанда / режимнен шығарғанда.
6. Толтыру және жіберу кезінде не қалыптасады
- Жазбалар жоқ. Реттелген есеп тек бухгалтерия мен салық есебінен деректерді оқиды — бұл құжаттардан негізгі айырмашылық.
- ФНО 913.00 файлы КГД қабылдайтын форматта (XML) — экспорттау немесе жіберу кезінде.
- «Реттелген есептер» журналында жазба өңдеу статусымен (жіберілген → жеткізілген → қабылданған / қабылданбаған).
- КГД-дан электронды квитанциялар 1С‑Есептілік арқылы жіберу кезінде — олар тапсыруды растайды.
- ЭСФ және СНТ бұл есепті шығармайды — олар бөлек жүзеге асыру/тасымалдау құжаттарымен қалыптасады және тек айналымдардың көзі болып табылады.
7. Баспа формалары
- Декларация 913.00 — титулдық парақ және қосымшалар (екі өлшемді штрих-кодпен машинамен оқылатын бланк).
- Принтерде басып шығару — есеп формасындағы «Басып шығару» батырмасы.
- Файлға экспорттау — «Экспорттау» батырмасы (салық төлеушінің кабинетіне жүктеу үшін).
- PDF/Excel-ге сақтау — «Басып шығару» → сақтау арқылы.
8. Жиі кездесетін қателер
- «Міндетті реквизиттер толтырылмаған: Салық органының коды». Ұйым карточкасындағы тіркеу мекенжайын тексеріңіз (бөлім «Негізгі» → «Ұйымдар») — УГД коды одан алынады.
- «Бақылау қатынастарын тексеру кезінде қателер табылды». Протоколды ашыңыз: көбінесе салық сомасы кіріс × ставкаға тең емес — тексеріңіз, ұяшықты формуланың үстіне қолмен өңдеген жоқсыз ба.
- Декларациядағы кіріс 6010 бойынша айналымнан төмен. Тоқсанның соңында жүзеге асыру құжаттары немесе «Розничные сату туралы есеп» өткізілмеген; өткізуді орындап, «Толтыру» батырмасын қайта басыңыз.
- «Файл форматтық-логикалық бақылаудан өтпеді» кабинетте жүктеу кезінде. Ескі экспорт форматы — конфигурацияны қазіргі релизге жаңартып, қайта қалыптастырыңыз.
- Дұрыс емес тоқсан тапсырылды. Период тек жаңа экземпляр жасау арқылы өзгереді — «Период» өрісін түзетіңіз және форманы қайта жасаңыз, қате жібермеңіз.
- «Ұйым көрсетілген кезеңде розничный салық төлеушісі емес». Салықтар параметрлерінде (бухгалтерлік саясат) осы кезеңге арнайы режим орнатылмаған — розничный салықтың СНР қолданылуын қажетті күннен бастаңыз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
913.00 формасы қаншалықты жиі тапсырылады? Тоқсан сайын. Декларация — есепті тоқсаннан кейінгі екінші айдың 15-не дейін; салықты төлеу — сол айдың 25-не дейін. Нақты датаны өндірістік күнтізбе бойынша нақтылаңыз.
2026 жылы розничный салық ставкасы қандай? Негізгі ставканы Салық кодексі белгілейді, ал нақтысын жергілікті мәслихат шектерінде белгілейді — сондықтан әр өңірде ол әртүрлі болуы мүмкін. Әрқашан өз өңіріңіздегі мәслихаттың қолданыстағы шешімімен салыстырыңыз; бұл форманың «әдепкі» параметрі ретінде қабылдауға болмайтын жалғыз параметр.
Розничник НДС төлей ме? Иә, егер айналым міндетті тіркеу шегінен асып кетсе — онда 16 % ставкасы қолданылады. Шекке дейін НДС есептелмейді, ал 913.00-де кіріс НДС-сыз көрсетіледі.
913.00-