3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» нұсқасында тексерілді (редакция 3.0).
Контрагент тексеру актісін жіберді, ал сатып алу сомалары сіздің деректеріңізбен сәйкес келмейді. Немесе салық инспекторы камералдық тексеру кезінде сұрайды: «Тауарлар мен қызметтер бойынша шегерімдердің түсіндірмесін көрсетіңіз». Немесе сіз 100.00 формасын толтыруға отырасыз, бірақ сатып алу шығындарының сомасы қайдан шыққанын түсінбейсіз. Осы жағдайлардың барлығында сіз «Сатып алу бойынша салықтық есеп тіркеуі» бөлімін ашасыз. Бұл құжат емес — сіз онда ештеңе өткізбейсіз. Бұл айна: ол сіз сатып алған барлық нәрсені жинайды және салықтық есепке қалай көрінетінін көрсетеді, бухгалтерлік есепке емес.
1. Мақсаты
Есеп салықтық тіркеуді сатып алынған тауарлар, жұмыстар мен қызметтер бойынша кезең үшін қалыптастырады. Ол КПН декларациясындағы шегерімдерді негіздеу үшін қажет (100.00 форма) және жеткізушілермен, ЭСФ және сатып алу кітабымен деректерді салыстыру үшін. Негізінде, бұл салық органына арналған «сатып алу» жолының түсіндірмесі.
2. Қайдан табуға болады
Менюдағы жол: «Есептер» бөлімі → «Салықтық есеп» блогы (немесе «Салықтық есеп тіркеулері») → «Сатып алу бойынша салықтық есеп тіркеуі».
Егер көзбен іздегіңіз келмесе — объектіні тікелей ашыңыз. «Техникалық маманға арналған функциялар» менюі немесе командалар жолы → «Навигациялық сілтеме бойынша өту» және мынады енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.РегистрНалоговогоУчетаПоПриобретению
Бұл есеп формасын бірден ашады, бөлімдерді айналып өтіп.
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы «i» белгішесі). Ашылған терезеде сіз екі жолды көресіз: платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24) және конфигурация релизі — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Дәл екінші цифра маңызды: әртүрлі релиздерде тіркеу формалары мен бағандардың құрамы өзгереді. Бұл нұсқаулық 3.0.74.2 үшін.
3. Қалай толтыру керек
Тіркеу қолмен толтырылмайды — сіз сүзгіні орнатасыз, ол өткізілген құжаттардан деректерді тартады. Бірақ сүзгіні мұқият орнату керек, әйтпесе дұрыс көрініс алмайсыз.
- Кезең (МІНДЕТТІ). Басталуы мен аяқталуын белгілеңіз. КПН үшін бұл әдетте жыл, тексеру үшін — тоқсан немесе ай. «Бұл ай» сияқты «жылжымалы» кезеңді орнатсаңыз — басқа күні ашқанда басқа сандар аласыз және бұрын басып шығарылған деректермен сәйкессіздікті түсінбейсіз.
- Ұйым (МІНДЕТТІ, егер базада бірнеше болса). Егер бірнеше заңды тұлға болса, бос қалдырсаңыз, тіркеу барлық ұйымдардың сатып алуларын араластырады — және шегерім сомасы «жүреді».
- Контрагент (сүзгі). Белгілі бір жеткізушімен акт бойынша тексерілгенде толтырыңыз. Бос болса — барлық айналым түседі.
- Келісім-шарт. Бір контрагент ішіндегі сүзгіні нақтылайды. Жеткізушімен әртүрлі шарттары бар бірнеше келісім-шарт болғанда пайдалы.
- Номенклатура / сатып алу түрі. Тауарлар, жұмыстар, қызметтер, негізгі құралдар бойынша сүзгі. Декларация сатып алуды түрлері бойынша бөлуін талап еткенде қажет (100.00.019 және іргелес жолдар).
- Топтау / детализация. «Параметрлер» батырмасы арқылы орнатылады (кейде «Параметрлерді көрсету»). Мұнда сіз контрагентке дейін қысқартуды немесе әр құжат-жолды көрсетуді шешесіз. Салық органына құжаттар бойынша детализация берейік — бұл түсіндірме.
- Валюта. Тіркеу сомаларды теңгеде көрсетеді. Егер сатып алу валютада болса, сомалар құжаттың күніне сәйкес курс бойынша қайта есептелген — қолмен ештеңені қайта есептемеңіз.
Сүзгіні толтырғаннан кейін — «Формалау» батырмасын басыңыз.
4. Талдау мысалы
ТОО «Астана-Трейд», НДС төлеушісі, 2026 жылдың қыркүйек айында ТОО «Снаб» жеткізушісінен тауар сатып алды.
Сатып алу бойынша бастапқы деректер:
- тауардың құны НДС-сыз — 1 000 000 ₸;
- НДС ставкасы 16% — 160 000 ₸;
- жеткізушіге төленетін сома — 1 160 000 ₸;
- ЭСФ алынды және тіркелді.
«Тауарлар мен қызметтерді қабылдау» құжаты өткізілген кезде жазбаларды қалыптастырды:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1330 | 3310 | 1 000 000 | Складқа тауар қабылданды |
| 1420 | 3310 | 160 000 | Кіріс ЭСФ бойынша НДС |
| 3310 | 1030 | 1 160 000 | Ағымдағы шоттан жеткізушіге төлем |
Енді сіз қыркүйек айындағы «Сатып алу бойынша салықтық есеп тіркеуін» ТОО «Снаб» бойынша сүзгімен ашасыз. Тіркеуде сіз мына жолды көресіз:
| Жеткізуші | Құжат | НДС-сыз сатып алу, ₸ | НДС, ₸ | Барлығы НДС-пен, ₸ |
|---|---|---|---|---|
| ТОО «Снаб» | Қабылдау №… 10.09.2026 | 1 000 000 | 160 000 | 1 160 000 |
Негізгі сәт: КПН мақсаттары үшін «Сатып алу» бағанына 1 000 000 ₸ — НДС-сыз құн түседі, өйткені шегерілетін НДС (160 000 ₸) КПН шығындарына кірмейді, ол 1420 шотына кетті. Дәл осы мың — тауар сатылғанда және 7010-ға жазылғанда шегерімнің базасы. Егер жеткізуші актте 1 160 000 ₸-ды «сатып алу» ретінде көрсетсе, ал сіз — 1 000 000 ₸, сәйкессіздік НДС-мен түсіндіріледі: сіз дұрыссыз, ол салық сомасын араластырды.
Егер жеткізуші НДС төлеуші болмаса, кіріс НДС болмайды, Дт 1420 жазбасы пайда болмайды, және тіркеуге салықсыз сатып алудың толық сомасы түседі.
5. Операция түрлері / нұсқалары
Есепте «операция түрлері» жоқ, өйткені ол ештеңе өткізбейді. Оның орнына ол ұсыныс нұсқаларын береді:
- тауарларды сатып алу бойынша — ТМЗ декларациясының жолдары үшін;
- жұмыстар мен қызметтерді сатып алу бойынша — жеке түсіндірме;
- шетелдік резиденттен сатып алу бойынша — салық агентінің міндеттемелерін бақылау үшін;
- қысқартылған (контрагент бойынша қорытындылар) және детальды (құжаттар бойынша жол-жөнекей) түрі;
- сүзгі тек НДС төлеушілер бойынша / барлық жеткізушілер — шегерілетін НДС-ті тексеру үшін.
6. Қалыптастыру кезінде не қалыптасады
Тағы да: бұл есеп, құжат емес. «Формалау» батырмасын басқанда, ол жазбаларды жасамайды, ЭСФ немесе СНТ шығармайды және тіркеулер бойынша қозғалыстар жасамайды. Барлық жазбалар (жоғарыдағы мысалды қараңыз) және электрондық құжаттар бұрын қалыптасады — «Тауарлар мен қызметтерді қабылдау» өткізілген сәтте және ЭСФ-ны ИС ЭСФ арқылы шығару/алу кезінде. Тіркеу тек бухгалтерлік және салықтық есептің бұрыннан бар деректерін оқиды және оларды кесте түрінде жинайды. Сондықтан егер тіркеудегі сандар дұрыс емес болып көрінсе — түзету керек бастапқы құжатты, тіркеуді емес.
7. Баспа формалары
Қалыптастырылған тіркеуден қолжетімді:
- Тіркеу кесте формасын басып шығару (басып шығару батырмасы) — қағазға немесе PDF-ке, «Сатып алу бойынша салықтық есеп тіркеуі» тақырыбымен, кезеңмен және ұйымның реквизиттерімен;
- Сақтау ретінде — салық органына немесе бухгалтерге беру үшін Excel (.xlsx) / .mxl форматына экспорт;
- Электрондық пошта арқылы жіберу тікелей есеп формасынан.
Тіркеуде жеке унификацияланған «КНД формасы» жоқ — НК РК бойынша салық төлеуші салықтық тіркеу формаларын өзі әзірлейді, ал типтік конфигурация дайын бекітілген түрін береді.
8. Жиі кездесетін қателіктер
«Ұйым таңдалмаған» (бірнеше заңды тұлға болғанда). Тіркеу қандай сатып алуларды көрсету керектігін түсінбейді. Есептің басында «Ұйым» өрісін толтырыңыз.
Тіркеу бос, ал сатып алулар болды. Себебі көбінесе біреу — қабылдау құжаттары өткізілмеген немесе мерзімнен тыс өткізілген. «Тауарлар мен қызметтерді қабылдау» тізімінде өткізілген белгі мен датаны тексеріңіз. Тіркеу тек өткізілген құжаттарды оқиды.
Тіркеудегі сома жеткізуші актісінен аз. Сіз НДС-сыз сатып алуды қарап отырсыз, ал жеткізуші НДС-пен көрсетті. Айырмашылық — салық сомасы (16% ставкасы бойынша). Бұл қате емес.
«Есеп деректері ескірген, қайта өткізуді талап етеді». Кешіктірілген түзетулерден кейін бухгалтерлік қорытындылар айырмашылыққа түсті. «Операциялар» → «Құжаттарды топтық қайта өткізу» операциясын орындаңыз, содан кейін тіркеуді қайтадан қалыптастырыңыз.
Сомалардың қайталануы. Әдетте, бір сатып алу «Қабылдау» және «Аванстық есеп» ретінде көрсетілгенде немесе қолмен «Операция» ретінде енгізілгенде болады. «Құжат» бағаны бойынша дубликатты табыңыз және артық дереккөзді жойыңыз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
Төменде осы тіркеу бойынша қойылатын жиі сұрақтар.
10. Тығыз байланысты құжаттар
Тіркеу мына негізде құрылды:
- «Тауарлар мен қызметтерді қабылдау» — ТМЗ, жұмыстар, қызметтер сатып алудың негізгі көзі;
- «Аванстық есеп» — есеп беруші тұлғалар арқылы сатып алулар;
- «Қосымша шығындарды қабылдау» — тасымалдау, тиеу, құнға енгізілетін;
- «Импорт бойынша ГТД» / шетелдік резиденттен сатып алу;
- алынған ЭСФ ИС ЭСФ-дан және СНТ — шегерілетін НДС-ті бақылау үшін.
Тіркеу негізінде енгізіледі: ештеңе тікелей (бұл есеп), бірақ оның деректері КПН декларациясына (100.00 форма) көшіріледі және НДС декларациясымен (300.00 форма) және шот-фактуралар реестрімен салыстырылады.
Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» — онда «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0» жолы және релиз нөмірі дөңгелек жақшада, сондай-ақ платформа нұсқасы 8.3. бар. Нақты конфигурация релизімен салыстырыңыз.
Нұсқаулық «Қазақстан үшін Бухгалтерия» 3.0.74.2 релизі үшін өзекті (редакция 3.0).