3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» нұсқасында тексерілді (редакция 3.0).
Жылдың соңы. Сіз 100.00 формасын толтыруға отырсыз да, шегерімдер бойынша қосымшаға тірелесіз: бағдарлама автоматты түрде тауарлар бойынша бір соманы шегерімге қойды, ал сіз ойша басқа соманы есептеген едіңіз. Бұл регистрді ашасыз — және бірден сандардың қалай қалыптасқанын көресіз: басталуы, жыл бойы сатып алынған барлық тауар, жыл соңындағы қалдық. Айырма — бұл шегерім бойынша сатылған тауарлар. 1330 бойынша айналымдармен сәйкес келмесе — демек, тауарды өзіндік құнға емес, мысалы, бракқа немесе жеке қажеттіліктерге шығарғансыз, және бұл мәселені дәл осы жерде, келесі жылдың наурызында УГД-дан талап еткенде емес, анықтау керек.
1. Мақсаты
Бұл салықтық регистр, құжат емес. Ол салықтық есепке алу деректері бойынша кезеңдегі тауарлардың қозғалысын құндық түрде көрсетеді және «бастапқы қалдық + сатып алынған − соңғы қалдық» формуласы бойынша сатылған (шығарылған) тауарлардың құнын есептейді. Дәл осы көлем корпоративтік табыс салығы (КТС, 100.00 форма) бойынша шегерімдерге кіреді. Регистр ештеңе өткізбейді — ол бұрыннан қалыптасқан құжаттар деректерін оқиды және оларды салықтық есепке алу бабына сәйкес орналастырады.
2. Қайдан табуға болады
- «Есептер» бөлімі → «Салықтық есеп» тобы (немесе «Салықтық есеп регистрлері») → «Тауарлардың қалдықтары бойынша салықтық есеп регистрі».
- Екінші жол — «Барлық функциялар» → Есептер → тізімнен регистрді таңдау.
- Тікелей навигациялық сілтеме (меню «Сервис» → «Навигациялық сілтеме бойынша өту», немесе
Ctrl+F11басып, жолды қою):
e1cib/list/Отчет.РегистрНалоговогоУчетаПоОборотуВВидеОстатковТоваров
Есеп формасының параметрлері мен ұйымы бар терезесі ашылады және «Формалау» батырмасы бар.
2а. Өз релизіңізді қалай білуге болады
«Справка» → «Бағдарлама туралы» (немесе оң жақ жоғарғы бұрыштағы ℹ белгішесі). Ашылған терезеде: жоғарыда — платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24.x), төменде — конфигурация релизі «Қазақстан үшін Бухгалтерия», редакция 3.0. Нұсқаулық 3.0.74.2 релизіне жазылған. Егер сізде ескі болса — кейбір параметрлер мен қолтаңбалар өзгеше болуы мүмкін; «Конфигурация → Жаңарту» арқылы жаңартыңыз.
3. Қалай толтыру керек
Регистрде құжат сияқты «бас» реквизиттері жоқ — тек қалыптастыру параметрлері бар. Оларды жоғарғы панельде толтырасыз да, «Формалау» батырмасын басасыз.
| Өріс | Не үшін | Егер дұрыс емес көрсетілсе, не болады |
|---|---|---|
| Кезең (бастап / дейін) — МІНДЕТТІ | Қалдықтар мен айналымдарды есептеу шекараларын белгілейді. КТС үшін бұл салық жылы (01.01–31.12). | Жылдың орнына тоқсанды қойсаңыз — регистрдегі шегерім декларациямен сәйкес келмейді. 01.01-ден бастамасаңыз — «бастапқы қалдық» дұрыс тартылмайды. |
| Ұйым — МІНДЕТТІ (егер базада бірнеше болса) | Регистр бір заңды тұлға бойынша құралады — әртүрлі ұйымдардың деректері араласпайды. | Дұрыс ұйымды таңдамадыңыз — бөтен айналымдарды көресіз және айырмашылықты түсінбейсіз. |
| Детализация / Топтау (Номенклатура, Склад, Партия) | Нақты тауарға дейін қорытындыны ашады — соманың «қайда кеткенін» іздеуге ыңғайлы. | Тым үлкен топтау проблемалық позицияны жасырады; тым кішкентай — жүздеген жолдан тұратын парақ. |
| Сұрыптау (номенклатура, склад, қор түрі бойынша) | Тек қызықты тауарлар тобын көруге мүмкіндік береді. | Өткен ретте ұмытылған сұрыптау толық көріністі көрсетпейді — шығару алдында сұрыптау панелін тексеріңіз. |
| Валюта | Регистр теңгеде (₸) жүргізіледі — РК-дағы есеп валюта. | — |
Рет: жыл кезеңін белгілейсіз → ұйымды → қажет болса детализацияны ашасыз → «Формалау». Төмендегі қорытынды жол — бұл шегерімге кететін нәрсе.
4. Сандар мен жазбалармен талданған мысал
ТОО «Астана-Трейд», НДС төлеуші, тұрмыстық техника сатады. 2026 жылға арналған деректер:
- Тауарлардың жыл басындағы қалдығы: 500 000 ₸
- Сатып алынған тауарлар: 3 000 000 ₸ (НДС-сыз), НДС 16% = 480 000 ₸
- Сатылған тауарлар: 4 000 000 ₸ (НДС-сыз), НДС 16% = 640 000 ₸
- Сатылған тауардың өзіндік құны, жыл бойы есептен шығарылған: 2 800 000 ₸
- Тауарлардың жыл соңындағы қалдығы: 500 000 + 3 000 000 − 2 800 000 = 700 000 ₸
Регистер деректерін қалыптастыратын жазбалар (оларды бастапқы құжаттар жасайды, регистр емес):
ТМЗ түсуі (документ «ТМЗ түсуі»):
- Дт 1330 Кт 3310 — 3 000 000 ₸ (тауар қабылданды)
- Дт 1420 Кт 3310 — 480 000 ₸ (НДС есепке алу, 16%)
ТМЗ сатылымы (документ «ТМЗ сатылымы»):
- Дт 1210 Кт 6010 — 4 000 000 ₸ (сатудан түскен табыс)
- Дт 1210 Кт 3130 — 640 000 ₸ (НДС төлеу, 16%)
- Дт 7010 Кт 1330 — 2 800 000 ₸ (өзіндік құн есептен шығарылды)
Бұл регистрге қалай түседі:
| Көрсеткіш | Сома, ₸ |
|---|---|
| Жыл басындағы қалдық | 500 000 |
| Сатып алынған (түскен) | 3 000 000 |
| Шығарылған (шығыс, сатылғанның өзіндік құны) | 2 800 000 |
| Жыл соңындағы қалдық | 700 000 |
| КТС үшін тауарлар бойынша шегерім (500 000 + 3 000 000 − 700 000) | 2 800 000 |
Шегерім = 2 800 000 ₸ және 7010 корреспонденциясындағы 1330 кредиттік айналым. Егер тауардың бір бөлігі өкілдік шығындарына немесе бүлінген болса (Дт 7210/7470 Кт 1330), бұл сома «шығыс» регистріне түседі, бірақ сатылым бойынша шегерім болмайды — регистр мұндай айырмашылықты көруге көмектеседі.
5. Регистр не көрсетеді (операция түрлеріне аналог)
Регистр — есеп, сондықтан «операция түрлері» құжат сияқты жоқ. Ол тауарлардың қозғалысын төрт көрсеткіш бойынша ашады:
- Кезеңнің басындағы қалдық — салықтық есепке алу бойынша тауарлардың құны «бастап» күніне.
- Сатып алынған (түскен) — кезеңдегі барлық тауарлардың құны.
- Шығарылған (шығыс) — есептен шығарылған тауарлардың құны (сату, басқа шығу).
- Кезеңнің соңындағы қалдық — «дейін» күніне қалған нәрсе.
- Сатылған тауарлардың құны (шегерім) — КТС үшін есептелген көлем.
6. Қалыптастыру кезінде не қалыптасады
Регистр жазбаларды, ЭСФ немесе СНТ жасамайды — бұл салықтық есеп үшін есеп, бастапқы құжат емес. «Формалау» батырмасын басқанда, ол:
- қорлар бойынша жинақтау регистрінің деректерін және 1330 шоты бойынша бухгалтерлік регистрдің деректерін оқиды;
- көрсетілген кезеңдегі айналымдар мен қалдықтарды салықтық есеп деректері бойынша есептейді;
- экранға кестелік құжатты шығарады.
Электрондық құжаттар (ЭСФ ИС ЭСФ арқылы, СНТ) сатылым мен түсу бойынша бастапқы құжаттарды қалыптастырады — регистр тек олардың салықтық нәтижесін жинақтайды.
7. Баспа формалары
Регистердің жеке унификацияланған баспа формасы жоқ — қалыптасқан есептің өзі салық регистрінің баспа/экспортталатын формасы:
- Формаланған регистрді басып шығару («Басып шығару» батырмасы /
Ctrl+P) — қағазға немесе PDF-ке. - Сақтау ретінде… — декларацияға қосымша және салық регистрлерінің папкасында сақтау үшін Excel (.xlsx), .mxl, PDF-ке экспорттау.
- Регистр салықтық есеп саясатына қосымша ретінде ресімделеді және мемлекеттік кірістер органдарына талап бойынша ұсынылады.
8. Жиі кездесетін қателіктер
«Ұйым толтырылмаған» — базада бірнеше заңды тұлға болғанда. Параметрлердің басында ұйымды таңдаңыз да, қайтадан қалыптастырыңыз.
Жыл басындағы қалдық өткен жылдың соңындағы қалдыққа тең емес. Себебі — кезең 01.01-ден басталмаған немесе құжаттар кейінгі күнмен енгізілген. «Бастап» күнін тексеріңіз және өткен жылдың желтоқсанындағы құжаттарды қайтадан жүргізіңіз («Операциялар → Топтық қайта жүргізу»).
Регистрдегі шегерім 1330 кредиттік айналымымен сәйкес келмейді. Тауардың бір бөлігі 7010-ға емес, басқа шоттарға (7210, 7470, 8110) шығарылған. Корреспондент шоттары бойынша шығысты ашып, сатылымға жатпайтын нәрсені анықтаңыз.
Соңында теріс қалдық. Тауар «минусқа» сатылған — сатылым түсуінен бұрын немесе қоймада болмаған. Құжаттардың ретін тексеріңіз және қайта жүргізіңіз; есеп саясатына теріс қалдықтарды бақылауды орнатыңыз.
Регистр бос, бірақ айналымдар болды. Өткен сеанста сұрыптау қойылған (склад/номенклатура бойынша) немесе кезең құжаттардың датасынан тыс. Сұрыптауларды тазалаңыз және кезеңді тексеріңіз.
Сомалар «жүріп кетті» айдың қайта жабылуынан кейін. Өзіндік құн жабылу кезінде қайта есептелді («Өзіндік құнды есептеу»). Регистерді тек кезеңді жабу бойынша барлық регламенттік операцияларды орындағаннан кейін ғана қалыптастырыңыз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
Бұл құжат па әлде есеп пе? Есеп (салық регистрі). Ол ештеңе өткізбейді және ЭСФ жасамайды — тек кезеңдегі тауарлар бойынша деректерді көрсетеді және есептейді.
КТС бойынша шегерімдерге регистрден қандай санды қою керек? Сатылған тауарлардың құны = жыл басындағы қалдық + сатып алынған − жыл соңындағы қалдық. Мысалда — 2 800 000 ₸.
НДС регистрде неге көрсетілмейді? Регистр — НДС-сыз тауарлардың құны бойынша. НДС бөлек есептеледі (1420 шот «есепке алу» және 3130 шот «төлеу»), 2026 жылы 16% ставка бойынша.
Қай кезеңде қалыптастыру керек? Декларация үшін — салық жылы бойынша (01.01–31.12). Ішкі тексеру үшін тоқсан немесе ай бойынша болуы мүмкін.
Регистр 1330 айналым-сальдолық ведомостымен сәйкес келмейді. Не қарау керек? Шығысты шоттар бойынша ашыңыз. 7010-ға жатпайтын барлық нәрсе — сатылым емес: брак, жетіспеушілік, жеке қажеттіліктер. Бұл заңды айырмашылық, бірақ оны түсіну керек.
Регистрді Excel-ге қалай экспорттауға болады? Есепті қалып