3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Контрагент салыстыру актісін жіберді, ал салық инспекторы камералдық тексеру кезінде сіздің корпоративтік табыс салығы бойынша декларацияңыздағы (форма 100.00) жылдық жиынтық табысыңыздың қалай қалыптасқанын сұрайды. Сіз 6010 шотындағы айналымды ашасыз — онда бір сома, декларация жолын ашасыз — онда басқа. Қай жерде айырмашылық бар? Дәл осы үшін «Табыс бойынша салық есебі регистрі» есебі қажет: ол салық есебіне корпоративтік табыс салығы бойынша қандай табыстар мен қандай сомалар кіргенін, құжаттан құжатқа, таңдалған кезең үшін көрсетеді. Бұл декларация жолына түсіндірмеңіз, бухгалтерлік айналым емес.
1. Тағайындалуы
Бұл салық регистрі — есеп, құжат емес. Ол корпоративтік табыс салығы (КПН) мақсаттары үшін танылған барлық табыстарды жинайды және оларды түрлері мен негіз құжаттары бойынша кезең бойынша бөледі. Сіз форма 100.00 үшін және бухгалтерлік есеппен салыстыру үшін жылдық жиынтық табыстың (ЖЖТ) дайын түсіндірмесін аласыз.
2. Қайдан табуға болады
Менюдағы жол: Есептер → Салық есебі регистрлері → Табыс бойынша салық есебі регистрі. Кейбір жинақтарда блок «Салық есебі (КПН)» деп аталады, Есептер бөлімінде.
Жылдам әдіс: Сервис және параметрлер → Техникалық маманға арналған функциялар → Навигациялық сілтеме бойынша өту, сілтемені енгізіңіз және «Өту» түймесін басыңыз:
e1cib/list/Отчет.РегистрНалоговогоУчетаПоДоходам
Осылайша есеп бірден ашылады, менюны айналып өтеді.
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
Негізгі меню → Справка → Бағдарлама туралы. Ашылған терезеде жоғарғы жол — платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.24), төменде — «Қазақстан үшін Бухгалтерия» конфигурациясының нұсқасы (сізде 3.0.74.2, редакция 3.0 болуы керек). Егер нұсқа ескі болса — өрістер мен баспа формасы өзгеше болуы мүмкін, өз нөміріңізбен салыстырыңыз.
3. Есепті қалай толтыру (настройка)
Есеп ештеңе өткізбейді — сіз параметрлерді белгілейсіз және Формалау түймесін басасыз. Басты өрістердің тақырыбы:
Кезең (МІНДЕТТІ). Кезеңнің басталуы мен аяқталуы. КПН декларациясы үшін 01.01-ден 31.12-ге дейін алыңыз. Кезеңмен қателессеңіз — толық ЖЖТ алмайсыз, және қорытынды 100.00.001 жолымен сәйкес келмейді.
Ұйым (МІНДЕТТІ). Егер базада бір заңды тұлға болса — өзі қойылады. Егер бірнеше болса — декларацияны тапсыратын ұйымды таңдаңыз. Дұрыс емес ұйымды таңдасаңыз — басқалардың табыстарын көресіз.
Табыс түрі / бабы. Белгілі бір түр бойынша іріктеу (сату, тегін алынған, валюта айырмасы, есептен шығарылған міндеттемелер және т. б.). Бос қалдырыңыз — барлық табыстарды көресіз. Толтырыңыз — декларацияның бір жолы бойынша түсіндірме аласыз.
Валюта / валюталық сомалар. Тексеру белгісі құжат валютасындағы сомаларды және теңгедегі сомаларды көрсетеді. Әдепкі бойынша — тек теңге. Валюталық келісімшарттар үшін қосыңыз, валюта айырмасының қайдан шыққанын көру үшін.
Топтау (жолдар). Параметрлер → Құрылым арқылы бапталады. Стандартты: табыс түрлері бойынша, ішкі — құжаттар бойынша. Контрагенттер немесе келісімшарттар бойынша топтауды қосуға болады — актілерді салыстыру үшін ыңғайлы.
Іріктеу. Іріктеулер қойындысында контрагент, келісімшарт, бөлімше бойынша шектеу қойыңыз. Дәл осы жерде сіз даулы табыстың қай құжаттан «келгенін» жылдам табасыз.
Параметрлер Есеп нұсқасын сақтау түймесімен сақталады — келесі жолы қайтадан жинаудың қажеті жоқ.
4. Сандар мен жазбалармен талданған мысал
ТОО «Астана-Трейд» (ҚҚС және КПН төлеуші, жалпы режим) 2026 жылдың 15 наурызында сатып алушыға 1 160 000 ₸ ҚҚС-пен тауар жіберді. 2026 жылы ҚҚС ставкасы — 16 %. Тауардың өзіндік құны — 700 000 ₸.
Соманы бөлу:
- Сатудан түскен табыс (ҚҚС-сыз): 1 160 000 ÷ 1,16 = 1 000 000 ₸
- ҚҚС 16 %: 160 000 ₸
«Тауарлар мен қызметтерді сату» құжаты өткізілген кезде жазбаларды қалыптастырады:
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мазмұны |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 1 000 000 | Тауарларды сатудан түскен табыс |
| 1210 | 3130 | 160 000 | Төленетін ҚҚС 16 % |
| 7010 | 1330 | 700 000 | Тауардың өзіндік құны есептен шығарылды |
Енді 2026 жылдың наурыз айындағы Табыс бойынша салық есебі регистрін ашасыз. «Сатудан түскен табыс» жолында сіз «ТОО "Астана-Трейд" 15.03.2026 жылғы сату» құжатын 1 000 000 ₸ — ҚҚС-сыз таза табыс ретінде көресіз. ҚҚС 160 000 ₸ табыс регистріне кірмейді: бұл табыс емес, бюджет алдындағы міндеттеме (3130 шоты).
Дәл осы 1 000 000 ₸ 100.00.001 жолы бойынша ЖЖТ-ға кетеді. Егер контрагент актте 1 160 000 ₸ көрсетсе — ол ҚҚС-ны қосып есептеді; салықтық табыс ҚҚС-сыз сома болып табылады. Айырмашылық бір минутта түсіндірілді.
Жыл бойы регистр қорытынды табысты көрсетеді, оны КПН декларациясының жолымен салыстырасыз. 2026 жылға арналған шектес ставкаларды еске саламын, жалпы көріністі сақтау үшін: МРП — 4 325 ₸, МЗП — 85 000 ₸, әлеуметтік салық — 6 %, СО — 5 %, ОПВ — 10 % (негіз 50 МЗП), ОПВР — 3,5 %, ОСМС — 3 %, ВОСМС — 2 %; ЖПН — 10 % жылдық табыс 8 500 МРП-ға дейін және 15 % одан жоғары, ЖПН бойынша базалық шегерім — 30 МРП айына (жылына 360 МРП-дан аспайды). Бұл сандар жалақы салықтарына қатысты, бірақ тексеру кезінде жиі қажет.
5. Табыс түрлері (регистр не көрсетеді)
Регистр КПН үшін танылған барлық табыс түрлерін ашады:
- Тауарлар, жұмыстар, қызметтерді сатудан түскен табыс (6010 шоты) — негізгі жол.
- Активтерді шығару кезінде құнның өсуінен түскен табыс.
- Тегін алынған мүлік (6220 шоты және т.б.).
- Валюта айырмасының табысы (оң).
- Міндеттемелерді есептен шығару бойынша табыс — есептен шығарылған кредиторлық берешек.
- Сыйақылар бойынша табыс (алынған пайыздар).
- Салық кодексі бойынша ЖЖТ-ға кіретін басқа табыстар.
Әрбір түр — есепте құжаттар бойынша түсіндірмесі бар жеке топ.
6. Не қалыптасады (дерек көзі)
Регистр — есеп, сондықтан жазбалар мен электрондық құжаттарды ол жасамайды. Ол салық есебі регистрлерінен деректерді оқиды, олар бастапқы құжаттармен (сату, қабылдау, қайта бағалау) толтырылады. ЭСФ ИС ЭСФ және СНТ сату құжаты кезеңінде шығарылады, ал мұнда — регистрде сіз тек нәтиже көресіз: табыс сомасы, күні, негіз құжаты, табыс түрі және корреспондирующий шот (6010 және т.б.). Егер регистрде ештеңе болмаса — бастапқы құжат салық есебінде қозғалыс жасамады (жиі кездесетін қателіктерді қараңыз).
7. Баспа формалары
- Табыс бойынша салық есебі регистрі — баспаға дайын, салық ісіне қосуға болатын негізгі кесте формасы (ұйым, кезең, БИН) және қорытынды.
- Басып шығару және Сақтау (Excel/PDF форматында) — есеп командалық панелінің стандартты түймелері.
- Форманы КПН декларациясына қосымша ретінде камералдық тексеру кезінде файлға экспорттауға болады.
8. Жиі кездесетін қателіктер
«Міндетті өрістер толтырылмаған: Ұйым» / «Кезең». Есеп ұйым мен кезеңсіз жиналмайды. Тақырыпты толтырыңыз да, «Формалау» түймесін басыңыз.
Регистр бос, бірақ сатулар бар. Себебі — құжат салық есебінде қозғалыс жасамады (салық есебі КПН есеп саясатына өшірілген немесе құжат өткізілмеген). Тексеріңіз: Параметрлер → Есеп саясаты (салық есебі) — КПН бойынша есеп жүргізілуі керек. Кезең бойынша сату құжаттарын қайта өткізіңіз.
Регистрдегі сома 6010-нан аз. Бұл дұрыс, егер табыстың бір бөлігі КПН-нан босатылған (бос операциялар) немесе басқа кезеңге жататын болса. Құжаттар бойынша топтауды ашып, жолмен салыстырыңыз.
Регистр қорытындысы 100.00.001 жолымен сәйкес келмейді. Көбінесе декларацияға ҚҚС-сыз табыс кірді, ал сіз актіден ҚҚС бар сомамен салыстырасыз. ҚҚС-ны алып тастаңыз (÷1,16) және таза табысты салыстырыңыз.
«Есеп белсенді емес ұйым бойынша жасалған». Кезеңнен бұрын қызметін тоқтатқан ұйым таңдалды. Тақырыптағы ұйымды өзгертіңіз.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
Регистрге табыс ҚҚС-пен бе, әлде ҚҚС-сыз ба? ҚҚС-сыз. ҚҚС — бұл міндеттеме (3130 шоты), табыс емес. Мысалда регистрге 1 000 000 ₸ кіреді, 1 160 000 ₸ емес.
Неге регистр 6010-мен сәйкес келмейді? Бухгалтерлік табыс пен салықтық табыс әртүрлі болуы мүмкін: салық салынбайтын операциялар, тану кезеңіндегі айырмашылықтар, түзетулер. Регистр нақты КПН үшін салықтық табысты көрсетеді.
Салыстыру актісін неге сәйкес келмейтін құжатты қалай тез табуға болады? Кезеңді белгілеңіз, «Іріктеулер» қойындысында контрагентті көрсетіңіз, құжаттар бойынша топтауды ашыңыз — нақты сатуды және оның сомасын көресіз.
Регистр ЭСФ немесе СНТ қалыптастыра ма? Жоқ. Бұл есеп-түсіндірме. ЭСФ ИС ЭСФ және СНТ сату құжатынан шығарылады, регистр тек танылған табысты көрсетеді.
КПН декларациясы үшін қандай кезеңді көрсету керек? Толық салық жылы: 01.01-ден 31.12-ге дейін. Регистр қорытындысы 100.00 формасының ЖЖТ-мен салыстырылады.
Регистр бос — не істеу керек? Сату құжаттарының өткізілгенін және есеп саясатына КПН бойынша салық есебінің енгізілгенін тексеріңіз. Содан кейін құжаттарды кезең бойынша қайта өткізіп, есепті қайтадан қалыптастырыңыз.
Регистрге есептен шығарылған кредиторлық берешек кіреді ме? Иә, есептен шығарылған міндеттемелер — бұл КПН үшін табыс. Ол регистрде жеке табыс түрі ретінде көрсетіледі.
Валюта келісімшарты бойынша табыс қалай есептеледі? Табыс тану күні бойынша теңгеде танылып; оң валюта айырмасы — жеке табыс түрі. Валюталық сомаларды көрсету параметрін қосыңыз, бастапқы валютаны және қайта есептеуді көру үшін.
Контрагенттер бойынша топтауды сақтау мүмкін бе? Иә. Құрылымды және іріктеулерді баптаңыз, содан кейін «Есеп нұсқасын сақтау» — ол нұсқалар тізімінен қолжетімді болады.
Регистрді әр ай сайын басып шығару қажет пе? Міндет — салық есебі регистрлерін жүргізу; жыл қорытындысы бойынша немесе тексерушінің сұрауы бойынша басып шығаруға болады. Форманы PDF/Excel форматында оңай экспорттауға