3.0.74.2 «Қазақстан үшін Бухгалтерия» (редакция 3.0) нұсқасында тексерілді.
Сіз ҚҚС бойынша декларацияны (форма 300.00) толтырдыңыз, және «Төленетін ҚҚС» жолында, мысалы, 80 000 ₸ көрсетілген. Бас бухгалтер сұрайды: «Сан қайдан?» Немесе контрагент тексеру актісін жіберді, ал оның салық салынатын айналымы сіздің мәліметіңізбен сәйкес келмейді. Әрбір сатылым мен сатып алуды жеке-жеке ашу — ұзақ. Дәл осы үшін «ҚҚС көрсеткіштерін түсіндіру» есебі бар: сіз кезеңді, көрсеткішті көрсетесіз — және осы қорытынды санға кіретін барлық құжаттардың, ЭСФ-тің және айналымдардың тізімін көресіз. Бұл сіздің ҚҚС бойынша «микроскопыңыз».
1. Тағайындалуы
Есеп кез келген жинақталған ҚҚС көрсеткішін (салық салынатын айналым, нөлдік ставка бойынша айналым, есептелетін ҚҚС, есепке алынатын ҚҚС, төленетін/қайтарылатын ҚҚС) оның құжаттарына бөлшектейді. Ол деректерді өзгертпейді және бухгалтерлік жазбаларды жасамайды — тек соманың неден құралғанын және қайдан айырмашылықты іздеу керектігін көрсетеді.
2. Қайдан табуға болады
- Мәзір: «Есептер» бөлімі → «ҚҚС» тобы → «ҚҚС көрсеткіштерін түсіндіру».
- Сонымен қатар, есеп 300.00 декларациясынан және «ҚҚС бойынша есепті талдау» есебінен тікелей ашылады — соманың ұяшығына оң жақ батырмамен басыңыз → «Түсіндіру».
- Навигациялық сілтеме арқылы: Файл → «Навигациялық сілтеме бойынша өту», енгізіңіз:
e1cib/list/Отчет.РасшифровкаПоказателейНДС
Жолды көшіріп, «Өту» батырмасын басыңыз — есеп мәзір бойынша іздемей-ақ ашылады.
2а. Өз нұсқаңызды қалай білуге болады
«Ақпарат» → «Бағдарлама туралы» (немесе панельдегі «i» белгішесі). Терезеде екі жол болады: платформа нұсқасы (мысалы, 8.3.25) және конфигурация релизі — «Қазақстан үшін Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.74.2)». Егер сіздің релизіңіз ескі болса, кейбір параметрлер басқа атаумен аталуы мүмкін, ал әдеттегі ҚҚС ставкасы — өзгеше болуы мүмкін.
3. Қалай толтыру керек
Бұл есеп, сондықтан сіз оны «жазбайсыз», ал «Формалау» керек. Жоғарғы бөлікті толтырыңыз да, «Формалау» батырмасын басыңыз (немесе F5).
| Өріс | Міндетті | Неге және қате болған жағдайда не болады |
|---|---|---|
| Кезең ( … дейін …) | Иә | Салық кезеңін анықтайды. Қазақстанда ҚҚС бойынша кезең — тоқсан. Егер айды тоқсанның орнына қойсаңыз, тек айналымның бір бөлігін көресіз, және сан декларациямен сәйкес келмейді. |
| Ұйым | Иә | Сіздің заңды тұлғаңыз бойынша деректерді таңдайды. Бірнеше ұйым болған жағдайда, бос өріс айналымдарды араластырады — түсіндіру мағынасыз болады. |
| Көрсеткіш | Иә | Нені түсіндіреміз: салық салынатын айналым, 0% айналым, салық салынбайтын, есептелетін ҚҚС, есепке алынатын ҚҚС, төленетін ҚҚС. Дұрыс емес көрсеткішті таңдасаңыз — бөтен құжаттарды аласыз. |
| ҚҚС ставкасы | Жоқ | 16% / 0% / «ҚҚС-сыз» фильтрі. Барлық ставкаларды көру үшін бос қалдырыңыз; 16% қойыңыз, экспорт пен жеңілдетілген айналымдарды алып тастау үшін. |
| Контрагент | Жоқ | Бір жеткізуші/сатып алушыға дейін шектеу — тексеру актісі үшін қажет. |
| Келісімшарт | Жоқ | Тіпті нақты келісімшартқа дейін. |
| Детализация / Топтау | Жоқ | Құжат бойынша, контрагент бойынша, ЭСФ бойынша, шот-фактура бойынша. Тексеру үшін «контрагент бойынша» ыңғайлы, қателікті іздеу үшін — «құжат бойынша». |
| Тек жүргізілгендер | Жоқ (әдепкі бойынша қосулы) | Егер алып тастасаңыз, түсіндіруге жүргізілмеген құжаттар кіреді — декларацияға әлі кірмеген «черновиктерді» көресіз. |
Тәртіп: кезең → ұйым → көрсеткіш → қажет болса фильтрлер → «Формалау».
4. Сандармен талданған мысал
Шарт. 2026 жылдың 3-тоқсаны (шілде–қыркүйек).
- Тауарды сату: сату бағасы 1 000 000 ₸ ҚҚС-сыз, ҚҚС ставкасы 16% = 160 000 ₸. Тауардың өзіндік құны — 700 000 ₸.
- Тауарды сатып алу: сатып алу бағасы 500 000 ₸, ҚҚС 16% = 80 000 ₸ (жеткізушінің ЭСФ бойынша есепке алынды).
Негізгі құжаттарды қалыптастырған бухгалтерлік жазбалар (оларды есеп көрсетеді):
Сату (құжат «Тауарлар мен қызметтерді сату»):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мәні |
|---|---|---|---|
| 1210 | 6010 | 1 000 000 | Сатудан түскен табыс, сатып алушының ДЗ |
| 1210 | 3130 | 160 000 | Төленетін 16% ҚҚС есептелді |
| 7010 | 1330 | 700 000 | Тауардың өзіндік құны есептен шығарылды |
Сатып алу (құжат «Тауарлар мен қызметтерді қабылдау»):
| Дт | Кт | Сома, ₸ | Мәні |
|---|---|---|---|
| 1330 | 3310 | 500 000 | Тауар қабылданды |
| 1420 | 3310 | 80 000 | Қайтарылатын ҚҚС (есепке алу) |
«ҚҚС көрсеткіштерін түсіндіру» не көрсетеді.
3-тоқсан 2026 үшін «Төленетін ҚҚС» көрсеткішімен қалыптастырамыз:
| Көрсеткіш | Айналым, ₸ | ҚҚС, ₸ |
|---|---|---|
| Сатудан салық салынатын айналым (16%) | 1 000 000 | 160 000 |
| Сатып алудан есепке алынған ҚҚС (16%) | 500 000 | 80 000 |
| Төленетін ҚҚС (стр. 300.00.030) | — | 80 000 |
«160 000» жолына екі рет басыңыз — сату құжаттарының тізімі, даталары, ЭСФ нөмірлері және контрагенттер ашылады. Осылайша, мысалы, айналымға артық сату «кіріп кеткенін» немесе, керісінше, жеткізушінің есепке алу үшін ЭСФ-нің жоғалғанын табасыз. Нәтиже 80 000 ₸ дәл 3130 шотындағы кредиттік қалдықпен және декларация жолымен сәйкес келеді.
5. Есептің нұсқалары (түрлері)
«ҚҚС көрсеткіштерін түсіндіру» — бұл есеп, сондықтан «операция түрлері» орнына таңдалған көрсеткіш бойынша қалыптастыру нұсқалары бар:
- Сатудан салық салынатын айналым (ставка 16%).
- Нөлдік ставка бойынша салық салынатын айналым (экспорт, халықаралық тасымалдар).
- Салық салынбайтын айналым / босатылған.
- Есептелетін ҚҚС (барлық салық салынатын айналымдар мен түзетулер бойынша).
- Есепке алынатын ҚҚС (ЭСФ бойынша сатып алулар).
- Төленетін / бюджеттен қайтарылатын ҚҚС — қорытынды айырма.
- Айналым мен есепке алудың түзетулері (қосымша және түзетілген ЭСФ бойынша).
6. Есепті қалыптастыру кезінде не қалыптасады
Есеп бухгалтерлік жазбаларды жасамайды, ЭСФ/СНТ жасамайды және регистрлерді қозғалмайды — бұл оның құжаттан принципті айырмашылығы. Ол тек бар деректерді оқиды:
- жинақтау регистрі «Есептелетін ҚҚС» және «Қайтарылатын ҚҚС (есепке алу)»;
- 3130 шотындағы төленетін ҚҚС және 1420 «Қайтарылатын ҚҚС» бойынша жазбалар;
- шығарылған және алынған ЭСФ (ИС ЭСФ) және СНТ туралы мәліметтер.
Нәтиже — бастапқы құжатқа дейін түсіндіру мүмкіндігі бар экрандық (кестелік) форма. «Формалау» батырмасын басқаннан кейін базада ешқандай қозғалыс болмайды.
7. Баспа формалары
Есептің жеке «бланкі» жоқ — баспа формасы ретінде қалыптасқан есептің өзі қызмет етеді. Қол жетімді:
- Кестелік құжатты басып шығару (Ctrl+P) — топтастыруларды сақтай отырып.
- Сақтау ретінде… — Excel (
.xlsx), PDF,.mxlформатында. - Есеп формасынан тікелей электрондық поштаға жіберу.
8. Жиі кездесетін қателіктер
«Міндетті "Ұйым" өрісі толтырылмаған» — жоғарғы бөлікте ұйымды таңдаңыз. Базада бір ұйым болса, ол автоматты түрде қойылады, бірнеше ұйым болған жағдайда — қолмен.
Есептің нәтижесі 300.00 декларациясымен сәйкес келмейді. Көбінесе себеп — әртүрлі кезең (есепте ай, ал ҚҚС тоқсан бойынша есептеледі) немесе жүргізілмеген құжаттар енгізілген. «Тек жүргізілгендер» белгісін тексеріңіз және кезең шекараларын тексеріңіз.
«Есепте деректер жоқ». Көрсеткіш таңдалған, бірақ кезеңде айналым жоқ, немесе фильтр тым тар (контрагент/ставка). Артық таңдау элементтерін алып тастап, қайтадан қалыптастырыңыз.
ЕСФ-мен есептің айырмашылығы. Есепте есепке алынған ҚҚС күтілгеннен аз — демек, кейбір түсімдер бойынша алынған ЭСФ тіркелмеген, және ҚҚС есепке алынбаған. «Қабылдау» құжаттарын ЭСФ-мен байланысын тексеріңіз.
Түсіндіру кезінде сандардың қайталануы. Бір сату бойынша бірнеше ЭСФ (негізгі + түзетілген) шығарылған жағдайда пайда болады. «Құжат бойынша» топтастырыңыз, «ЭСФ бойынша» емес, шынайы айналымды көру үшін.
9. Жиі қойылатын сұрақтар
С: «ҚҚС көрсеткіштерін түсіндіру» «ҚҚС бойынша есепті талдау» есебінен несімен ерекшеленеді? Ж: «Талдау» жалпы көріністі және барлық ҚҚС бойынша бақылау қатынастарын көрсетеді. «Түсіндіру» бір көрсеткішке тереңдейді және оны нақты құжаттар мен ЭСФ-ке бөледі.
С: Неге есепте 16% ставка, ал ескі материалдарда 12%? Ж: 2026 жылдан бастап Қазақстандағы базалық ҚҚС ставкасы — 16%. 12% мәні реформадан бұрынғы кезеңдерге қатысты. 2026 жылғы айналымдар үшін 16% пайдаланыңыз.
С: ҚҚС бойынша есепті қандай кезеңге қалыптастыру керек? Ж: Қазақстанда ҚҚС бойынша салық кезеңі — тоқсан. Тоқсан шекараларын қойыңыз (мысалы, 01.07.2026–30.09.2026), әйтпесе нәтиже 300.00 формасымен сәйкес келмейді.
С: Есеп жазбаларды жас